提高中小企业资金使用效率的对策研究
由汇兑损益所产生的费用可以通过公式加以分析：货币性外币账户发生的汇兑损益＝该外币账户的期末余额×期末汇率－（该外币账户期初的外币金额×期初汇率+该账户本期增加的每笔外币金额×业务发生时的市 场汇率－该账户本期减少的每笔外币金额×业务发生时的市场汇率）。 为了直观的看到汇兑差额对制造型企业的影响可以就图2进行梳理：
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①人民币升值将会产生汇兑损益和成本升高两方面的影响，在本 节我们只研究，汇兑损益的对策。
对外签约时采用多种计价货币，同时充分运用外汇收入，减少结汇：由于美元属于硬通货，对美汇率相对固定，在与他国交易时多数都是采用美元，现在随着人民币兑美元的不断升值，中小企业在外贸交易时可以采取使用欧元，日元等货币来计价，减少美元波动风险。同时，可以按国家的规定对经常有贸易往来的客户进行货币结存，保留现汇，以便减少汇率损失也可以缩减汇兑损益。
②利用贸易合同锁定汇率风险：企业可以在出口合同中利用条款，把人民币继续浮动的可能性考虑进去，固定下人民币的相对汇率。比如在与外商签订合同时可以规定，1美元兑换人民币6.41元，单价为100美元，共100件，将来汇率变化时，单价将自动进项调整而出口商品单价维持在6410元人民币。③购买商业保险：由于中小企业抵抗大幅度汇率变化的能力较差，在进行大额度高风险的外贸交易时可以选择购买商业保险的方式减小汇兑风险。 4.2.2减少出口困难影响
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①中小企业需要进行“技术升级”和“产品创新”。其实，我国中小企业的很大的弱势就是缺少技术，研发和创新的能力，过去依靠低劳动力所占的出口优势逐渐被丧失，于是，需要在产品创新和技术设备的升级上投入更多的精力，这也是未来中小企业必须认识到的一点。
②我国中小企业，特别是以出口型为主的中小企业，需要配备一些熟知经济和金融领域的人才。 在05年5月汇改以前，中国出口基本没有什么汇率风险，市场上的美元和人民币的波动风险也不大，于是，在这种宏观经济面比较好的局面下，几乎不会遇到国内外市场和银根的突变的问题。但是，面对现在的金融动荡的局面，企业要想考虑到自身的生存问题，就必须对包括出口汇率等相关知识和外贸政策有必要了解。甚至，需要专业方面的人员来研究和分析汇率的变化等现象，以此对企业发展给予必要的指引。 ③在国际经济和金融体制融通之下，企业要了解和掌握国际的金融政策的变化。 企业了解国际的金融政策是十分重要的，尤其是外贸企业，这里面比较重要的是国际“银根变化”。所谓的“银根变化”就是指从美联储到中国的人民银行银根的紧与松，包括存款准备金，贷款利率，以及居民存款利率，包括存款准备金率，这些都很可能会根据国家的宏观政策来不断的进行调控。
4.3降低各项资金成本
4.3.1降低筹资的资金成本
筹资难客观存在，传统渠道筹资成本居高属必然现象，中小企业可以采取以下方式：
①合理选择融资渠道，根据项目预算，合理选择合适的融资方式与期限：以往中小企业往往忽视对融资期限与方式的选择在利息不高时这种做法并不会大量浪费企业的资金，不易被发现，新形势下则不同。企业应当合理制定借贷时长，通过采用融资应用规划办公室，深入生产第一线了解资金利用情况等方式对融入资金进行合理规划，在方式上，积极参与更新的短贷，微贷等贷款方式用好扶持政策，享受银行低息待遇。②提前还贷，财务管理中经常会遇到公式：
贷款利息=贷款利率╳本金╳贷款时长，一般的贷款业务会限定贷款利息和时长，即利息与贷款时长成正比，当企业缩短贷款时
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长时等于同时减小了本式中两个变量，可以大幅减小利息费用，降低融资成本。
在货款回笼以及淡季经营、压缩投入等原因致使经营资金出现闲置，这时可以向贷款银行提出变更贷款方式和年限的申请，直至部分或全部提前偿还贷款。贷款变更或偿还后，银行会根据贷款时间和贷款金额据实收取利息，从而降低贷款人的利息负担。③因为各种成本条件限制，中小企业可以利用混合筹资概念发行可转换证券，有条件的还可以发行优先股，微型企业甚至可以发动亲友，以优惠价格融资，如果比较亲近的亲朋好友在银行存有定期存款或国债，这时可以和他们协商借款，按照存款利率支付利息，并可以适当上浮，非常方便快捷地筹集到创业资金。 4.3.2合理规划产品各项税费
引入“负债率”概念可以更好地解决降低税费的问题，通过《税法》我们了解到：
税负=应纳税额÷应税销售额×100%，同时，内销企业税负率=实际交纳税额÷不含税的实际销售收入×100%，生产型出口企业的税负率=（应纳税额+免抵税额）÷（内销销售收入+免抵退税出口销售收入）。
我们可以通过减小负税率的方法提高资金使用效率。①企业可将自己的项目申请为高新技术项目，新办软件企业，获得批准后，所得税率为15%，比一般的25%低10%，技术贸易企业，对符合条件的技术转让所得在一个纳税年度内不超过500万元的部分免征所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。②企业还可以根据自身的特点，了解当地优惠政策，想法设法安排实现。
例如安排残疾人就业和土地优惠等等。举例来说在企业所得税方面，国家规定安置
残疾人的单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。③国家着重支持自主创业。在已出台促进
中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。一些符合条件的中小企业要积极利用这一条件，减少税收。
4.4降低各项生产成本 4.4.1降低原材料成本
由原材料公式我们可以知道，企业的原材料成本：
M=（P×N）+A，由公式也可分析出生产所需原材料数量不改变，
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因此要想达到减少M的目标可以通过降低原材料单价P与降低采购固定成本来实现。
①拓宽采购渠道，利用互联网技术，采用招投标方式，如此一来引入了竞争机制便会大幅度降低卖方单一定价，价格虚高的情况减少成本。
②提高进货效率，对采购的路径，方法进行标准制定，如此一来降低了因为运输成本，资金的时间成本，人力消耗所产生的固定采购成本A。
③通过更加完善的产品设计，和原材料利用方案，充分的利用原材料，降低原材料废弃率如此一来可以降低原材料的款观需求量N，同时达到削减原材料成本的效果。
4.4.2降低销售费用：
①对销售市场进行细分，我们可以综合季度销量和地区销量两曲线，将曲线叠加便可得出在某时间段内该企业产品的产品在一个地区的综合销量关系，从而选择销量大的时间与区域着重发展，减少盈利地位地区的投入，从而减少不必要的销售成本。②合理进行广告投入，大量的广告投入会浪费大量财力但收效不一定起到相应效果，应当聘请专业的宣传规划团队 为企业打造合理的宣传方案，从而节省宣传耗费的销售费用。
4.5提高管理水平
4.5.1建立应收账款长效管理机制
①应收账款的事前管理：事前对客户进行信用调查，在合同签订前，要对客户的资信情况进行调查，从而确定货款结算方式是赊销，还是现金交易。如果交易前没有对客户的资信情况作全面的了解，则为日后留下了货款风险的隐患，一旦成了坏账，就追悔莫及了。
所以企业必须设立信用政策，并根据自身的信用政策选择赊销对象，赊销额度，赊销期限，例如：对新客户，赊销额度要小，赊销期限要短；对不符合条件的客户决不能赊销；
还可以采取小批量分期结账的办法来控制风险 同时，要制定一
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个严密的赊销审批权限制度，形成规范化管理，避免赊销中的个人意志，避免随便放宽赊销政策对客户的信用评估，由于交易性质不同 金额大小有异，调查在内容上 程度上也各有不同 评估的主要内容包括：客户的经营状况 财务状况 法人代表资料信用等级等。
②建立销售收款责任制，健全考核指标体系：营销人员不但要推销产品，还要负责收款 把催收货款与销售人员的奖金挂起钩来，同时为营销人员设立风险抵押金，销售业务人员的收入按销售收入（或销售利润）的一定比例提取，将其中的一部分用于支付其工资和奖金等，另一部分则作为风险抵押金，由财务部办理银行活期存款并保管，一旦货款不能如期收回，财务部可将风险抵押金存款取出，归还欠款 也可以直接以货款回笼金额为基数，计算并支付业务员的奖金等，以调动员工的积极，将应收账款降到最低限度。
③实行总量控制:企业可根据各部门的销售计划核定应收账款的月度占有定额及年度平均定额，各部门再将定额拆分成每个销售业务员的应收账款占有定额,这样使各部门和销售人员一定期限内的应收账款发生额保持在一定限额内，从而使企业的总体风险控制在一定范围之内，不至于对生产经营造成巨大损失 4.5.2减少结算长时间占用资金
①尝试更新，更全面的结算方式，缩短结算资金的在途时间：将托收承付和委托收款这两种方式改为代收异地票据。取消托收承付方式，连同委托收款方式一并改为代收异地票据，采取由购货单位开出票据确定承付日期交销货单位委托银行收取，或由销货单位开出票据约期委托银行向购货单位收取款项。信用证、限额结算、信汇自带、票汇为同一类型，做法上都是拿钱买货，统一使用票汇结算。并在现行基础上加以改进，扩大通汇面，允许换取银行保付支票。增加支票结算的功能逐步开办保付支票、旅行支票，用支票结算方式代替同城托收承付结算方式。
②实现银行结算手段现代化：银行结算工作要改变中小企业中比较普遍的现行的手工操作和通过邮局传递划拨，尽快使银行结算与现代科学技术相结合，实现银行结算手段现代化。利用网上银
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