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6.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300
7.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。
8.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。
9.将销售给F公司B产品货款结算清。
10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10099.6 管理费用 5964.75 贷:累计折旧 16064.35
11.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。
12.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。 借:营业费用 37500 贷:银行存款 37500
13.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。 借:制造费用 6510
管理费用 13800 贷:银行存款 20310
14.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9456 贷:其他业务收入 9456
15.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。 借:管理费用 16 贷:现金 16
16.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 7200 物资采购－乙材料 6500
应交税金－应交增值税－进项税额 2329 贷:应付账款－丙单位 16029
17.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 144 物资采购－乙材料 130 贷:现金 274
18.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 7344 原材料－乙材料 6630
贷:物资采购－甲材料 7344 物资采购－乙材料 6630
19.领用甲材料768吨,其中生产A产品耗用312吨,生产B产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。
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借:生产成本－Ａ产品 49813.92 生产成本－Ｂ产品 37360.44 制造费用 17961.75 管理费用 5827.59 营业费用 11655.18
贷:原材料－甲材料 122618.88
20.领用乙材料486.5吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 28634.4 生产成本－Ｂ产品 16878 制造费用 5820 管理费用 2619 营业费用 2677.2
贷:原材料－乙材料 56628.6 21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 37934.46 生产成本－Ｂ产品 7586.89 贷:制造费用 45521.35
22.本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 129720.78 贷:生产成本－Ａ产品 129720.78
23.本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 64492.93 贷:生产成本－Ｂ产品 64492.93
24.期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 103200 贷:库存产品－Ａ产品 103200
25.期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 532800 贷:库存产品－Ｂ产品 532800 26.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 144000 主营业务收入－Ｂ产品 864000 其他业务收入 9456 贷:本年利润 1017456 27.结转本期费用帐户。
借:本年利润 740884.12
贷:主营业务成本－Ａ产品 103200 主营业务成本－Ｂ产品 532800 营业费用 52132.38 管理费用 52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 91268.72
贷:应交税金－应交所得税 91268.72 29.结转所得税费用。
借:本年利润 91268.72
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贷:所得税 91268.72 30.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 贷:盈余公积－法定盈余公积 18530.32 31.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 9265.16 贷:盈余公积－法定公益金 9265.16 32.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 37060.63 贷:应付股利 37060.63 33.结转已实现的利润。
借:本年利润 185303.16
贷:利润分配－未分配利润 185303.16 34.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 64856.11
贷:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 利润分配－提取法定公益金 9265.16 利润分配－应付普通股股利 37060.63
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第二套：梅花公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8759 1002 银行存款 借 404012 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52420 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71530 1133 其他应收款 借 18000 113301 其他应收款－张三 借 18000 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 268400
121101 原材料－甲材料 借 152000 952 121102 原材料－乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000
124301 库存商品－Ａ产品 借 516000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 814000 550 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353 140101 长期股权投资－股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053
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1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 261086 2111 应付票据 贷 119375 2121 应付账款 贷 191100 212101 应付账款－丙单位 贷 47900 212102 应付账款－丁单位 贷 143200 2131 预收账款 贷 171800 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 171800
2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66935 2171 应交税金 贷 42925
217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124175 2191 预提费用 贷 18728 2301 长期借款 贷 906000 3101 股本 贷 1552032 3111 资本公积 贷 116375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116375 3121 盈余公积 贷 389775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389775
312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501
营业费用 借
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5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只370元,以银行存款支付。 借:营业费用 37000 贷:银行存款 37000
2. 销售给E公司A产品125件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款150000元,增值税为25500元；B产品50件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元；款项收妥，已存入银行。
3. 以现金260元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 260 贷:现金 260
4. F公司购B产品,预收货款87000元,存入银行。 借:银行存款 87000
贷:预收账款－Ｆ公司 87000
5. 销售给F公司B产品330件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款792000元,增值税为134640元。 借:预收账款－Ｆ公司 926640
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 134640 主营业务收入－Ｂ产品 792000 6. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 839640
贷:预收账款－Ｆ公司 839640
7. 向银行提取现金12000元,以备发放工资。 借:现金 12000
贷:银行存款 12000 8. 以现金发放本月工资。
9. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2100元,企业行政人员工资为3360元。 借:生产成本－Ａ产品 5280 生产成本－Ｂ产品 1260 制造费用 2100 管理费用 3360 贷:应付工资 12000
10. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
11. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442900元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994025元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10100.3 管理费用 5964.15 贷:累计折旧 16064.45
12. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18000元，前预借18000元。
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