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3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 领用甲材料780吨,其中生产A产品耗用326吨,生产B产品耗用236吨,车间一般耗用114吨,厂部一般耗用34吨,销售过程耗用70吨,期初库存甲材料的单位成本为162.5元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 52975 生产成本－Ｂ产品 38350 制造费用 18525
管理费用 5525 营业费用 11375 贷:原材料－甲材料 126750
2. 销售给E公司A产品140件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款168000元,增值税为28560元；B产品65件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款156000元,增值税为26520元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 379080
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 55080 主营业务收入－A产品 168000 主营业务收入－B产品 156000 3. 以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300
4. 领用乙材料482吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用47吨,厂部一般耗用24吨,销售过程耗用20吨,期初库存乙材料的单位成本为116.5元／吨。
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5. 向银行提取现金18000元,以备发放工资。
6. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 18000 贷:现金 18000
7. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为9540元,(生产A产品耗用900工时,生产B产品耗用300工时),车间技术和管理人员工资为3600元,企业行政人员工资为4860元。 借:生产成本－Ａ产品 7155 生产成本－Ｂ产品 2385 制造费用 3600 管理费用 4860 贷:应付工资 18000
8. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
9. F公司购B产品,预收货款84000元,存入银行。 借:银行存款 84000
贷:预收账款－Ｆ公司 84000
10. 销售给F公司B产品350件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款840000元,增值税为142800元。
11. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 898800
贷:预收账款－Ｆ公司 898800 12. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1443225元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994000元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10102.58 管理费用 5964 贷:累计折旧 16066.58
13. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费6000元，前预借6000元。 借:管理费用 6000
贷:其他应收款－张三 6000
14. 购入即用的销售包装纸箱120只,每只320元,以银行存款支付。 借:营业费用 38400 贷:银行存款 38400
15. 以银行存款购买办公用品，其中车间用8000元，厂部用9000元。 借:制造费用 8000
管理费用 9000 贷:银行存款 17000
16. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－E公司 8000 贷:其他业务收入 8000
17. 厂部职工报销市内交通费48元，以现金付讫。 借:管理费用 48 贷:现金 48
18. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料60吨,单价180元,计10800元,增值税为1836元,乙材料55吨,单价140元,计7700元,增值税为1309元。款项已通过银行付清。
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借:物资采购－甲材料 10800 物资采购－乙材料 7700
应交税金－应交增值税－进项税额 3145 贷:银行存款 21645
19. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费370元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 216 物资采购－乙材料 154 贷:现金 370
20. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 11016 原材料－乙材料 7854 贷:物资采购－甲材料 11016 物资采购－乙材料 7854
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34655.31 生产成本－Ｂ产品 11551.77 贷:制造费用 46207.08
22. 本期生产A产品160件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 124446.01 贷:生产成本－Ａ产品 124446.01
23. 本期生产B产品70件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 69513.17 贷:生产成本－Ｂ产品 69513.17
24. 期初库存A产品的单位成本是870元，按先进先出法计算并结转140件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 121800 贷:库存产品－Ａ产品 121800
25. 期初库存B产品的单位成本是1486元，按先进先出法计算并结转415件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 616690 贷:库存产品－Ｂ产品 616690 26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 168000 主营业务收入－Ｂ产品 996000 其他业务收入 8000 贷:本年利润 1172000
27. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 825768.4
贷:主营业务成本－Ａ产品 121800 主营业务成本－Ｂ产品 616690 营业费用 52405 管理费用 34873.4 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 114256.43
贷:应交税金－应交所得税 114256.43
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29. 结转所得税费用。
借:本年利润 114256.43 贷:所得税 114256.43 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 贷:盈余公积－法定盈余公积 23197.52 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 11598.76 贷:盈余公积－法定公益金 11598.76 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 46395.03 贷:应付股利 46395.03 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 231975.17
贷:利润分配－未分配利润 231975.17 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 81191.31
贷:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 利润分配－提取法定公益金 11598.76 利润分配－应付普通股股利 46395.03
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表
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