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三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第六套：梅花公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8759 1002 银行存款 借 404012 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52420 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71530 1133 其他应收款 借 18000 113301 其他应收款－张三 借 18000 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 268400
121101 原材料－甲材料 借 152000 952 121102 原材料－乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000
124301 库存商品－Ａ产品 借 516000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 814000 550 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353 140101 长期股权投资－股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 261086 2111 应付票据 贷 119375 2121 应付账款 贷 191100 212101 应付账款－丙单位 贷 47900 212102 应付账款－丁单位 贷 143200 2131 预收账款 贷 171800 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 171800 2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66935 2171 应交税金 贷 42925 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124175 2191 预提费用 贷 18728
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2301 长期借款 贷 906000 3101 股本 贷 1552032 3111 资本公积 贷 116375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116375 3121 盈余公积 贷 389775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389775 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50吨,单价180元,计9000元,增值税为1530元,乙材料50吨,单价135元,计6750元,增值税为1147.5元,货款暂欠。
2. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费315元,按买价比例分配。
3. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
4. 领用甲材料766吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用230吨,车间一般耗用112吨,厂部一般耗用36吨,销售过程耗用72吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。
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5. 领用乙材料481.5吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用146吨,车间一般耗用45吨,厂部一般耗用23吨,销售过程耗用22.5吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。
6. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442900元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994025元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10100.3 管理费用 5964.15 贷:累计折旧 16064.45
7. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18000元，前预借18000元。 借:管理费用 18000
贷:其他应收款－张三 18000
8. 向银行提取现金12000元,以备发放工资。 借:现金 12000
贷:银行存款 12000 9. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 12000 贷:现金 12000
10. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2100元,企业行政人员工资为3360元。
11. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
12. 购入即用的销售包装纸箱100只,每只370元,以银行存款支付。 借:营业费用 37000 贷:银行存款 37000
13. 销售给E公司A产品125件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款150000元,增值税为25500元；B产品50件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 315900
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 45900 主营业务收入－A产品 150000 主营业务收入－B产品 120000 14. 以现金260元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 260 贷:现金 260
15. F公司购B产品,预收货款87000元,存入银行。
16. 销售给F公司B产品330件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款792000元,增值税为134640元。
17. 将销售给F公司B产品货款结算清。
18. 以银行存款购买办公用品，其中车间用6500元，厂部用12800元。 借:制造费用 6500
管理费用 12800 贷:银行存款 19300
19. 出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56400元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－E公司 9400
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贷:其他业务收入 9400
20. 厂部职工报销市内交通费20元，以现金付讫。 借:管理费用 20 贷:现金 20
21. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 34000.47 生产成本－Ｂ产品 8113.75 贷:制造费用 42114.22
22. 本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 118990.23 贷:生产成本－Ａ产品 118990.23
23. 本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 63266.35 贷:生产成本－Ｂ产品 63266.35
24. 期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转125件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 107500 贷:库存产品－Ａ产品 107500
25. 期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转380件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 562400 贷:库存产品－Ｂ产品 562400 26. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 150000 主营业务收入－Ｂ产品 912000 其他业务收入 9400 贷:本年利润 1071400 27. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 770314.03
贷:主营业务成本－Ａ产品 107500 主营业务成本－Ｂ产品 562400 营业费用 51374.52 管理费用 49039.51 28. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 99358.37
贷:应交税金－应交所得税 99358.37 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 99358.37 贷:所得税 99358.37 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 贷:盈余公积－法定盈余公积 20172.76 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 10086.38 贷:盈余公积－法定公益金 10086.38 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 40345.52 贷:应付股利 40345.52
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33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 201727.60
贷:利润分配－未分配利润 201727.60 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 70604.66
贷:利润分配－提取法定盈余公积 20172.76 利润分配－提取法定公益金 10086.38 利润分配－应付普通股股利 40345.52
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第七套：大丰公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 8562 1002 银行存款 借 364359 1131 应收账款 借 143900 113101 应收账款－Ｅ公司 借 62400 113102 应收账款－Ｆ公司 借 81500 1133 其他应收款 借 6500 113301 其他应收款－张三 借 6500 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 272500
121101 原材料－甲材料 借 156000 960 121102 原材料－乙材料 借 116500 1000 1243 库存商品 借 1339300
124301 库存商品－Ａ产品 借 522000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 817300 550 1301 待摊费用 借 10728 1401 长期股权投资 借 345000 140101 长期股权投资－股票投资 借 345000 1501 固定资产 借 2437225 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295200 1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 269000 2111 应付票据 贷 111561 2121 应付账款 贷 191300 212101 应付账款－丙单位 贷 47800 212102 应付账款－丁单位 贷 143500 2131 预收账款 贷 171500 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 171500 2151 应付工资 贷
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