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贷:应交税金－应交所得税 114256.43 29. 结转所得税费用。
借:本年利润 114256.43 贷:所得税 114256.43 30. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 贷:盈余公积－法定盈余公积 23197.52 31. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 11598.76 贷:盈余公积－法定公益金 11598.76 32. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 46395.03 贷:应付股利 46395.03 33. 结转已实现的利润。
借:本年利润 231975.17
贷:利润分配－未分配利润 231975.17 34. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 81191.31
贷:利润分配－提取法定盈余公积 23197.52 利润分配－提取法定公益金 11598.76 利润分配－应付普通股股利 46395.03
三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第五套：引航公司 资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 32759 1002 银行存款 借 375687 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52424 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71526 1133 其他应收款 借 18300 113301 其他应收款－张三 借 18300 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借 120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 268400
121101 原材料－甲材料 借 152000 952 121102 原材料－乙材料 借 116400 1000 1243 库存商品 借 1330000
124301 库存商品－Ａ产品 借 516000 600 124302 库存产品－Ｂ产品 借 814000 550 1301 待摊费用 借 110620 1401 长期股权投资 借 245353
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140101 长期股权投资－股票投资 借 245353 1501 固定资产 借 2436925 1502 累计折旧 贷 1152053 1901 长期待摊费用 借 295255 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 261375 2111 应付票据 贷 119086 2121 应付账款 贷 191000 212101 应付账款－丙单位 贷 47850 212102 应付账款－丁单位 贷 143150 2131 预收账款 贷 171900 213101 预收账款－Ｆ公司 贷
171900
2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 128915 2161 应付股利 贷 66910 2171 应交税金 贷 42925
217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 217106 应交税金－应交所得税 贷 42925 2181 其他应付款 贷 124100 2191 预提费用 贷 18675 2301 长期借款 贷 906128 3101 股本 贷 1548032 3111 资本公积 贷 116775 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116775 3121 盈余公积 贷 389375 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389375
312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101
主营业务成本－Ａ产品 借
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540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.领用甲材料768吨,其中生产A产品耗用312吨,生产B产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 49813.92 生产成本－Ｂ产品 37360.44 制造费用 17961.75 管理费用 5827.59 营业费用 11655.18
贷:原材料－甲材料 122618.88
2.领用乙材料486.5吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。
3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10099.6 管理费用 5964.75 贷:累计折旧 16064.35
4.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。 借:管理费用 18300
贷:其他应收款－张三 18300
5.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。
6.销售给E公司A产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；B产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。 借:银行存款 280800
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 40800 主营业务收入－A产品 144000 主营业务收入－B产品 96000 7.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300
8.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。
9.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
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11.向银行提取现金24000元,以备发放工资。 借:现金 24000
贷:银行存款 24000 12.以现金发放本月工资。
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产A产品耗用1170工时,生产B产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。 借:生产成本－Ａ产品 11700 生产成本－Ｂ产品 2340 制造费用 4500 管理费用 5460
贷:应付工资 24000
14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 1638 生产成本－Ｂ产品 327.6 制造费用 630 管理费用 764.4
贷:应付福利费 3360
15.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。 借:制造费用 6510
管理费用 13800 贷:银行存款 20310
16.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9456 贷:其他业务收入 9456
17.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。 借:管理费用 16 贷:现金 16
18.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 7200 物资采购－乙材料 6500
应交税金－应交增值税－进项税额 2329 贷:应付账款－丙单位 16029
19.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 144 物资采购－乙材料 130 贷:现金 274
20.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 7344 原材料－乙材料 6630
贷:物资采购－甲材料 7344 物资采购－乙材料 6630
21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
22.本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
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借:库存商品－Ａ产品 129720.78 贷:生产成本－Ａ产品 129720.78
23.本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 64492.93 贷:生产成本－Ｂ产品 64492.93
24.期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 103200 贷:库存产品－Ａ产品 103200
25.期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 532800 贷:库存产品－Ｂ产品 532800 26.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 144000 主营业务收入－Ｂ产品 864000 其他业务收入 9456 贷:本年利润 1017456 27.结转本期费用帐户。
借:本年利润 740884.12
贷:主营业务成本－Ａ产品 103200 主营业务成本－Ｂ产品 532800 营业费用 52132.38 管理费用 52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 91268.72
贷:应交税金－应交所得税 91268.72 29.结转所得税费用。
借:本年利润 91268.72 贷:所得税 91268.72 30.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 贷:盈余公积－法定盈余公积 18530.32 31.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 9265.16 贷:盈余公积－法定公益金 9265.16 32.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 37060.63 贷:应付股利 37060.63 33.结转已实现的利润。
借:本年利润 185303.16
贷:利润分配－未分配利润 185303.16 34.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 64856.11
贷:利润分配－提取法定盈余公积 18530.32 利润分配－提取法定公益金 9265.16 利润分配－应付普通股股利 37060.63
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