企业货币资金内部控制
作者：刘飞
[摘要] 伴随中国的企业制度转型变革不断推进，新的大型企业集团日益增多，生产社会化现象越发明显，强化对于企业自身之管理变得尤为关键，有着巨大意思。企业自身控制属于企业核心，其对企业的成长以及日常经营管理有着巨大的控制与指导意义。货币资金一直都是企业进行内控的核心所在，其属于整个资产的主要构成之一，横贯了企业经济行为的全过程，属于企业日常经营当中的血液，是维系一个企业存活与成长的根本。当前，因为有些企业自身管理能力匮乏，在资金内控方面有着众多的弊端。所以，一定要构建完善的资金内控机制，强化企业自己内控，确保经营管理高效开展以及整个资金的安全。文章就企业资金内控所具有之不足，探讨其产生的原因，同时给出了部分针对性的应对建议。
[关键字] 企业货币资金 内部控制 问题 对策
企业货币资金内部控制
The enterprise internal control of monetary fund
[Abstract] with the gradually deepening of China's enterprise management system reform,
enterprise groups, the degree of production into daily life more and more high, to strengthen the enterprise internal management becomes more important, the enterprise internal control is the core of the enterprise it for the whole development of the enterprise and management activities have played an important role constraints, and know. Money is always the focus of the enterprise internal control, as an important part of the assets, it runs through the whole process of economic activities, is the \\\business activity, is the foundation of enterprise survival and development. At present, due to the part of the enterprise management level is not high, the monetary funds internal control there are some loopholes and problem that nots allow to ignore. Therefore, must establish a sound internal control of monetary fund system, strengthen the internal control of monetary fund companies, to ensure the effect of the economic activity and assets safe and complete. Based on existing in the enterprise internal control of monetary fund, analysis the reason, and puts forward some corresponding countermeasures.
[Key word] Enterprise monetary funds The internal control The problem Decision making
企业货币资金内部控制
目 录
引 言···································· 1 一、概述企业货币资金内部控制的目的和意义··················· 2 （一）企业货币资金内部控制的目的和意义 ........................................ 2 二、国内外对货币资金内部控制的现状······················ 2 （一）国外关于货币资金内部控制的现状 .......................................... 2 （二）我国关于货币资金内部控制的现状 .......................................... 3 三、概述货币资金及货币资金内部控制······················ 3 （一）货币资金的概念 .......................................................... 3 （二）货币资金内部控制的概念 .................................................. 4 （三）货币资金内部控制的目的................................................. 4 四、中小企业货币资金内部控制存在的问题 ........................... ····················5 （一）会计出纳岗位职责不清 .................................................... 5 （二）报销审批制度不严 ........................................................ 5 （三）会计人员素质不高 ........................................................ 5 （四）货币资金内部控制不健全 .................................................. 5 五、加强货币资金内部控制的对策························ 6 （一）建立完善的货币资金不能控制体系 .......................................... 6 （二）重视货币资金内部控制的关键点 ............................................ 8 （三）加强应收款内部控制 ...................................................... 9 （四）减少公共代理，最大限度规避风险 ......................................... 10 六、企业货币资金内部控制的案例······················· 10 （一）费用报销的舞弊防范于内部控制 ........................................... 10 结 论···································· 14 致谢语···································· 15 参考文献··································· 16
引 言
企业内控属于当代企业管理里面极为重要的难以舍弃的构成之一，企业内控状况关系到了一个企业是否可以持续发展和成长。目前国内企业内控方面尽管获得了一定的建设成果，可是还是具有许多不足与弊端，其中的财务舞弊状况带有三大显著特征：第一，现金舞弊现象比比皆是；第二，舞弊总量迅速攀升；第三，串通舞弊不断严重。所以，新形式之下怎么进一步加强对于企业资金的内控依旧是亟需解决的重要难题。企业货币资金的定义为企业所拥有的库存资金、金融机构存款与别的货币。货币属于一般等价物，因此变成了经济犯罪分子在犯案时所关注的最重要对象；货币资金属于企业流动性最大且收支最为频繁之资金，同时也是最易导致错漏以及舞弊之资金 ；货币资金收支关涉到企业绝大部分经济活动，关涉其绝大部分财务关系处置，属于企业最为核心且敏感的经济活动。所以，强化对于货币资金的内控，能够很好地保障货币资金安全完整，谨防贪污舞弊的出现，确保各种经济活动的正常开展，有效地处置各类财务关系。货币资金内控属于企业最核心的也是最基础同时是难度最大的内控工作之一。
1
一、概述企业货币资金内部控制的目的和意义
伴随经济社会的日益进步，企业货币资金内控已然变成了当前企业管理当中核心工作之一，有着极为重要的价值与意义。
（一）企业货币资金内部控制的目的和意义
企业货币资金属于其内部流动性最好的资产，同时是其经济命脉，是企业生存的血液，这里面涵盖了隐含现金存款与别的货币资金。企业发展实际上就是资金运行的流程，作为企业其发展目标就是要实现利润最大化，所以加快资金的运转速度，提升其利用率，防止在资金管理上产生问题成了企业关心的核心问题之一。企业货币资金管理一定要建立在内控基础之上，因此要保障企业可以良好的可持续发展下去，一定要加强对这一资金之内控管理。应当根据企业实际经营特征与状况，完善货币资金内控，进而有益于企业资金高效科学运用，从而降低企业业务成本，防止出现非必要浪费，确保其资金的运用安全。
可是，国内很多企业在这一方面的内控工作上存在明显的不足之处。主要表现在具有客观局限性、投资者风险意识缺乏、对于内控重要性缺少、企业自身缺少必要制衡制度等众多缺陷。单位经营活动当中，应当结合货币资金业务特征以及自己的实际状况，构建完整的科学的具有实际操作的资金控制机制与核算方法，进而有益于单位货币资金的管控。因此必须高度关注企业货币资金内控于管理工作中所具有之巨大意义和价值。
二、国内外关于货币资金内部控制的现状
国内与国外就货币资金内控的研究与实践皆是建立在企业实际状况与环境基础上的，并且通过逐步的健全完善进而构建起资金内控机制。以下是国内外的现状。
（一）国外关于货币资金内部控制的现状
英国特许注册会计师协会所公布的审计标准公告300号（SAS）规定里面规定，企业内控包括了控制环境（the Control environment）和控制程序（the control producers）两
2