题目:注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（ ）。 A:行政责任 1.22
B:民事责任和刑事责任 C:行政责任和刑事责任 D:民事责任和行政责任 参考答案：D
题目:注册会计师在对昌盛股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）。 A:欺诈 1.23 B:没有过失
C:重大过失 D:普通过失 参考答案：B
题目:审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（ ）。 1.24 A:重大过失
B:没有过失 C:普通过失 D:欺诈 参考答案： A
题目:下列关于注册会计师应当承担的法律责任中，说法正确的是（ ）。
A:会计师事务所明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销
B:为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构1.25 和人员，违反规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以并处违法所
得一倍以上五倍以下的罚款
C:在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以三万元以上二十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予刑事处罚
D:上市公司、证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构，未按照有关规定保存有关文件和资料的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款
参考答案： A
题目:在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。 A:选择和运用恰当的会计政策 B:选择适用的会计准则和相关会计制度 1.26 C:根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D:保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 参考答案：D
题目:根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，下列说法中正确的是（ ）。
A:注册会计师在执业过程中，需要保持实质上的独立性，形式上的独立性并不一定需要保持 B:注册会计师可以对其能力进行宣传，但是不得采用广告的方式 1.27
C:会计师事务所绝对不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务
D:在审计的过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据 参考答案：D
题目:注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（ ）。 A:以保持确实能够在实质上独立 B:维护社会公众对注册会计师职业的信任 1.28 C:以保持注册会计师公正的心理状态
D:遵守中国注册会计师审计准则 参考答案：B
题目:王华是华清公司2007年度财务报表审计小组的业务助理成员。在执行外勤审计业务期间，注意到本小组的刘助理与华清公司财务经理往来频繁，关系非同一般，察觉到刘助理违反了有关独立性的要求。对此，王华应当( )。 A:将有关情况告知项目负责人 1.29 B:提醒小刘注意保持审计的独立性
C:将注意情况直接向会计师事务所汇报 D:专心做自己的工作，不干涉他人感情 参考答案：C
题目:事务所应当每年至少( )次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书1.30
面确认函。 A:4 B:3 C:2
D:1
参考答案：D
题目:下列有关经营失败和审计失败的表述中错误的是（）。
A:审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 B:经营失败不一定会导致审计失败 1.31
C:经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
D:审计风险是财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 参考答案：A
题目:在审计中，注册会计师未能发现现金等资产短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，但注册会计师申辩现金等问题是由于被审计单位缺乏适当的内部控制造成的。这种情况可能使法院判定被审计单位负有（ ）责任。 A:违约 1.32 B:共同过失
C:重大过失 D:普通过失 参考答案：B
题目:下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）。 A:警告、没收违法所得 B:罚款、罚金 1.33 C:暂停执业、撤销
D:吊销注册会计师证书 参考答案：B
题目:注册会计师在应用独立性概念框架时，应当运用职业判断。以下关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路表达不恰当的是( )。
A:注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的威胁 1.34
B:评价已识别威胁的重要程度 C:消除威胁对独立性的所有威胁
D:必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平 参考答案：C
1.35
题目:K会计师事务所承接了G公司2008年度财务报表的审计业务。在制定审计计划时，根据了解到的G公司存货类型与特点，决定从社会上聘请专家参与对G公司存货品质的鉴定，以确定G公司是否适当计提了存货减值准备。假如你是K会计师事务所的负责人，假如下列四位专家候选人的
专业水平基本相当，从维护注册会计师职业道德的角度出发，你最可能选择的专家是( )。 A:张专家：G公司2008年度原材料供应商甲公司的生产部门负责人 B:王专家：G公司2007年度原材料供应商乙公司的销售部门负责人 C:李专家：G公司所在城市的质量技术监督检验检疫局的退休职员 D:赵专家：G公司所在城市某大学下属ABC研究所的在职总工程师 参考答案：D
题目:如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是( )。
A:将审计项目组成员的利益马上处理 1.36
B:要求审计项目组成员声明按照审计准则客观公正的执行审计业务 C:请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果 D:没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平 参考答案：D
题目:如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。评价威胁的重要程度的下列因素恰当的是( )。
A:评价主要近亲属在客户中的职位 1.37 B:评价该成员在审计项目组中的工资水平
C:评价主要近亲属在客户工作的时间 D:评价该成员在审计项目组中的工作的时间 参考答案：A
题目:U会计师事务所于2008年3 月承接了为Ｐ公司修改、完善现有IT系统的专业服务。具体业务由Ｕ事务所聘请的IT系统专家李先生实施。2009年1月，双方商定由Ｕ事务所为Ｐ公司提供2008年度财务报表的审计服务，同时对改良后的IT系统进行测试。为遵守职业道德规范，你认为Ｕ会计师事务所应当采取的措施是( )。 1.38
A:解除业务约定
B:请其他IT专家对李先生的工作进行鉴证后，由李先生以专家身份参与审计小组 C:将李先生排除在审计小组以外，请其他IT专家参加审计小组
D:获得P公司对IT系统改良结果承担责任的承诺后允许李先生参与审计工作 参考答案：C
题目:会计师事务所或审计项目组成员与审计客户或其管理层之间不存在密切的商业关系。下列符合1.39
规定的是( )。
A:会计师事务所在承接审计客户审计业务前曾经租用过审计客户的门面作为该事务所的办公楼 B:在与审计客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C:将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D:为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金 参考答案：A
题目:K公司属于公众利益实体，是X会计师事务所的常年审计客户。X会计师事务所已连续四年指派合伙人Y注册会计师负责K公司的财务报表审计业务。2009年5月，X会计师事务所与K公司续签了下一个五年审计业务约定书。在决定2009年度财务报表审计项目负责人时，正在考虑能否继续指派Y注册会计师担任项目经理。以下说法中，符合职业道德规范的是( )。 1.40
A:不能再指派Y担任K公司财务报表审计的项目经理 B:Y还可以继续担任K公司财务报表审计的项目经理3年
C:从2010年起Y必须停止参与K公司财务报表审计的审计小组1年 D:特殊情况下，Y可以续任K公司财务报表审计业务的项目经理2年 参考答案：D
题目:注册会计师推论得出的下列各个具体审计目标中，（）对应于“分类”认定。 A:累计折旧账户余额看来是合理的
B:主管和董事的欠款必须与客户的欠款区分开来 1.41 C:有价证券是否按取得时的实际成本入账
D:所有的销售是否均已发生 参考答案：B
题目:在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”或“准确性和计价”目标的是（）。 A:对年末存货实施全面的监盘 1.42
B:对某笔重要的应收账款进行函证 C:详细计算全年的短期借款利息 D:对主营业务收入实施分析程序 参考答案：D
题目:下列各项中，（）可以实现注册会计师具体审计目标中与“计价和分摊”认定对应的目标。
A:检查流动负债是否有所隐瞒 1.43
B:检查固定资产的预计使用年限是否适当 C:检查明细账合计数是否与总账相符
D:检查已贴现的票据是否在资产负债表的附注中列示 参考答案：C
（）是为了实现截止目标。 1.44 题目:在注册会计师所关心的下列各种问题中，
A:年前开出的支票是否均在年前入账