D:注册会计师根据评估的财务报表重大错报风险和职业判断，确定总体应对措施 参考答案：B
题目:如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的（）获取审计证据。
A:准确性和完整性 1.94 B:来源和完整性
C:准确性 D:完整性 参考答案：A
题目:在确定审计证据相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）。
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 1.95
B:针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C:从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 D:只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 参考答案：C
题目:充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）。
A:充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 1.96
B:审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C:如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D:如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
参考答案：D
题目:审查Ｆ公司200×年度财务报表的列示的应收账款项目时，注册会计师Ｌ发现其应收Ｇ公司的货款在应收账款总额中占有70％的比例，为此，决定对Ｆ公司与Ｇ公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是（）。 A:由前往Ｇ公司催款的小王带回的Ｇ公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信 1.97 B:由Ｇ公司财务经理向Ｌ注册会计师发出、并由Ｌ亲自接收的有关该笔货款的电邮
C:Ｇ公司财务经理对欠Ｆ公司的货款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给Ｌ D:Ｆ公司财务部门提供的财务资料，包括其与Ｇ公司签订的销售合同及产品出库单 参考答案：A
题目:在审计过程中，注册会计师往往要选用恰当的审计程序，以最低的审计时间成本，完成特定的审计工作。一般情况下，下列各项审计程序中，审计时间成本最低的是（）。
A:对存货实施监盘
1.98 B:对货币资金项目实施控制测试
C:计算当年应计提的固定资产折旧 D:函证银行存款的余额 参考答案：B
题目:下列关于注册会计师实施的审计程序的说法不恰当的是（）。
A:检查文件或记录的目的是对财务报表所包含信息或应包含的信息进行验证 B:检查有形资产主要是为了获取证据证明资产的存在认定和计价认定 1.99 C:函证获取的证据可靠性较高
D:重新计算主要是为了获取计价和分摊认定、准确性认定的审计证据 参考答案：B
题目:在下列各项项目及其认定中，注册会计师最适宜采用函证程序加以证实的是（）。 A:应付账款的存在认定 B:应收账款的完整性认定 1.100 C: 固定资产的存在认定
D:主营业务成本的计价认定 参考答案：A
题目:对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息函证，下列说法不正确的是（）。 A:注册会计师应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额 B:注册会计师应当了解被审计单位实际存在的借款余额 1.101 C: 注册会计师应当了解被审计单位实际存在质押及担保情况
D:对于零余额账户和在本期内注销的账户，不实施函证 参考答案：D
题目:如果注册会计师将资产负债表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的重大错报风险是（）。 A:高水平 B:低水平 1.102
C:特别风险
D:无法应对风险 参考答案：B
题目:函证所获取的审计证据的可靠性主要取决于注册会计师设计询证函、实施函证程序和评价函证结果等程序的适当性。在评价函证的可靠性时，注册会计师不应当考虑（）。 A:对函证的设计、发出及收回的控制情况
B:被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性 1.103
C:被审计单位施加的限制或回函中的限制
D:函证和替代审计程序的可靠性 参考答案：D
题目:关于控制环境的说法不正确的是（）。
A:控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B:控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 1.104
C:在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造
并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D:在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 参考答案：D
题目:注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。
A:宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 1.105 B: 环保法规
C:资本充足率
D:市场和竞争以及技术进步的情况 参考答案：D
题目:在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。 A:生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案 B:在更新采购档案之前必须先有收货报告 1.106 C: 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D:计算机将凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 参考答案：A
题目:以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A:注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行 1.107 B: 注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C:内部控制的自动化成份在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 D:信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果
参考答案：C
题目:在确定被审计单位构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师最好通过询问管理层和员工了解（）信息。
A:管理层如何将业务规程和道德价值观念与员工进行沟通 B:管理层是否建立了正式的行为守则 1.108
C:管理层是否在日常工作中遵循行为守则
D:管理层如何处理违反行为守则的情形 参考答案：A
题目:在审计过程中，如果注册会计师（），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A:识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B:认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 1.109
C:识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
D:注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 参考答案：D
题目:下列通常与重大的非常规交易无关的可能导致更高的重点错报风险的特别风险的原因是（）。 A:管理层更多地介入会计处理 B:数据收集和处理涉及更多的人工成分 1.110 C: 复杂的计算或会计处理方法
D:对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解 参考答案：D
题目:下列表述中，不正确的是（）。
A:内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B:在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 1.111 C: 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D:在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 参考答案：B
题目:下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。 A:通常与控制环境有关 B:与财务报表整体存在广泛联系 1.112 C: 可能影响多项认定
D:可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 参考答案：D
题目:下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。
A:银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回 B:公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品 1.113 C: 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统
D:工厂存货定期盘点 参考答案：C
题目:注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监管环境，为此，应当了解下列内容（）。 A:与生产产品或提供劳务相关的市场信息 B:适用的会计准则、制度和行业特定惯例 1.114 C: 生产设施、仓库的地理位置及办公地点
D:从事电子商务的情况、研究与开发支出 参考答案：B
题目:注册会计师通过实施分析程序发现，两个会计期间的毛利率相当。但是，注册会计师通过对被审计单位的了解，获知在生产成本中占较大比例的原材料成本在相关期间内上升，注册会计师预期销售成本也应相应上升，而毛利率应相应下降。上述分析可能使注册会计师得出结论（），应对其给予足够的重视。
A:销售成本可能存在重大检查风险 1.115
B:销售成本可能存在重大经营风险
C:销售成本可能存在重大错报风险 D:销售成本可能存在重大审计风险 参考答案：C
题目:了解被审计单位及其环境一般在什么阶段进行 ( )。 A:在承接客户和续约时 B:在进行审计计划时 1.116 C: 在进行期中审计时
D:穿于整个审计过程的始终 参考答案：D
题目:在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。 A:成反向关系 B:成正向关系 1.117 C: 没有关系
D:根据具体情况确定 参考答案：A