个人持有限售股而成本原值不明确的，以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费：应纳税额＝50000×（1－15%）×20%＝8500（元）。
【例题】（多选题）下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。 A.将房产赠与子女 B.转让无偿受赠的房产 C.转让离婚析产房屋
D.通过离婚析产的方式分割房屋产权 E.居民个人出售自用3年的生活用房
答案：BCE
【例题】（单选题）个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（ ）。 A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择并固定一地 答案：D
【例题】（多选题）下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有（ ）。 A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业 B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
C.个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税
E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款 答案：BC
【测试】
一、（单选题）个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。 A.远洋运输船员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港、澳、台同胞 答案：C
二、（单选题）纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
B.因公务用车制度改革而以现金报销等形式向个人支付的收入 C.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得 答案：B
三、（单选题）汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2011年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。 A.3338.04 B.3313.60 C.9558.47 D.9940.81
答案：A
四、（单选题）2011年11月1日某内资上市公司实施员工期权计划，王某以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2012年11月1日为行权日。此外，王某当月还取得正常工资5000元。2011年11月份应该缴纳的个人所得税（ ）元。 A.45 B.1785 C.1875 D.150 答案：B
五、（多选题）某励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7000元，其余稿酬4人再平分。下列说法正确的有（ ）。 A.主编应纳的个人所得税是1235元 B.主编应纳的个人所得税是1568元
C.其余三位每人应纳的个人所得税是492元 D.其余三位每人应纳的个人所得税是784元 E.共计应纳的个人所得税是3920元 答案：BDE
六（多选题）下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。 A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税 C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税
答案：ACE
七、（多选题）依据个人所得税有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
A.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，实行“先分、后扣、再税”的办法计算缴纳个人所得税
B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得不缴纳个人所得税
D.企业年金个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
E.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税 答案：ABD
八、（多选题）个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A.国债利息收入 B.军人的转业安置费
C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得 D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元 E.储蓄存款利息收入 答案：ABDE
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答案解析：城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
10.对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（ ）正确答案：错 答案解析：对个人转让自用达5年以上的并且是唯一家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。
11.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。( )