【例1·多选】在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中（ ）。
A.不论在境内居住是否满1年，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税
B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税
C.凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税
D.重新计算5年居住期
【答案】BC
【例2·单选】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）。
A.4000元
B.5650元
C.9650元
D.10250元
【答案】A
【解析】首先判断崔先生为我国非居民纳税人，由于在华不超过90天，其境外支付不由中国境内机构负担的工资薪金不在我国纳税（用公式套算时，境内支付工资因素为0，税额计算结果也为0）。而体彩中奖20000元作为来源于我国境内的偶然所得，应在我国纳税：20000×20%=4000（元）。
【例3·多选】某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。（2014年）
A.9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C.10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D.11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
【答案】ABD
【例4·单选】个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。（2015年）
A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失
【答案】D
【解析】个体工商户下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出(选项B);(6)用于个人和家庭的支出(选项A);(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
【例5·计算】某小型运输公司系个体工商户，账证健全，2015年12月取得营业额为220 000元，准许扣除的当月成本、费用（已含个人已记费用按标准扣除的部分）及相关税金共计170 600元。1-11月累计应纳税所得额68 400元，1-11月累计已预缴个人所得税10 200元。计算该个体工商户2015年度应补缴的个人所得税。
（1）全年应纳税所得额=220 000-170 600+68 400-3500×12=75 800（元）
（2）全年应缴纳个人所得税=75 800×30%-9750=12 990（元）
（3）该个体工商户2015年度应补缴的个人所得税=12 990-10 200=2 790（元）
【例6·计算】张某在市区投资办了A、B两家个人独资企业，按照当地税务机关的要求，张某选择在A企业扣除投资人费用。2014年，其A、B两家企业经营情况如下：
A企业为装饰装修企业，扣除张某每月工资5000元之后，其账面利润总额为68000元，该企业招待费超过税法规定标准12000元，没有其他纳税调整项目；
B企业为咨询服务企业，也给张某每月支付工资3000元之后，其账面利润总额为32000元，营业外支出中有一项非广告性赞助支出8000元。没有其他纳税调整项目。
要求：计算AB两企业应预缴纳税额及年终汇算清缴的所得税。
【答案及解析】
（1）投资经营A企业应预缴税额计算如下：
应纳税所得额=68000+5000×12-42000（生计费）+12000=98000（元）
投资经营A企业应预缴个人所得税=98000×30%-9750=19650（元）
（2）投资经营B企业应预缴税额的计算如下：
应纳税所得额=32000+3000×12+8000=76000（元）
投资经营B企业应预缴个人所得税=76000×30%-9750=13050（元）
（3）年终汇算清缴的个人所得税的计算如下：
①汇总应纳税所得额=98000+76000=174000（元）
②汇总应纳税额=174000×35%-14750=46150（元）
③A企业应纳税额=46150×98000/174000=25992.53（元）
A企业应补税=25992.53-19650=6342.53（元）
④B企业应纳税额=46150×76000/174000=20157.47（元）
B企业应补税=20157.47-13050=7107.47（元）。
【例7·计算】2012年1月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2015年招待所实现承包经营利润150 000元（未扣除含承包人工资报酬），按合同规定承包人每年应从经营利润中上缴承包费30 000元。请计算承包人2015年应纳个人所得税税额。
（1）2015年应纳税所得额=承包经营利润-上缴费用-每月必要费用扣减合计
=150 000-30 000-3 500×12=78 000（元）
（2）该承包人2015年应缴纳个人所得税=78 000×30%-9750=13 650（元）
【例8·单选】作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。（2008年）
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
【答案】B
【解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬；应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%）+450×10×（1-20%）×20%×（1-30%）=924（元）。
【例9·单选】王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。（2005年）
A.728元