归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益 五、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
六、其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额
-756473 216835 -973308 -448.87%
3963.64 -25179 29142.64 -115.74%
0 0 0 0.00%
-0.0004648 0.0001332 -0.000598 -448.95% -0.0004648 0.0001332 -0.000598 -448.95% -65.8324 556.216 -622.0484 -111.84% -752575 192212 -944787 -491.53% -756538 3963.64
217391 -25179
-973929 -448.01% 29142.64 -115.74%
（1） 净利润或税后利润分析 【净利润=利润总额-所得税费用】
一汽轿车2012年实现净利润-752509千元，比上年减少了-944165千元，下降了-492.64%，下降幅度非常明显。从水平分析表看，公司净利润下降主要是利润总额比上年下降了1153947千元引起的，由于所得税费用比上年下降209782.38千元，二者相抵，导致净利润减少了944165千元。 （2） 利润总额分析
【利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出】
一汽轿车利润总额减少1153947千元，关键原因是公司营业外支出中非流动资产流动损失的减少，公司营业外支出中非流动资产流动损失减少了4067.72千元；同时，营业利润下降也是导致利润总额下降的关键因素，营业利润比上年减少了1165091千元，下降率为-634.13%。综合作用的影响，导致利润总额减少1153947千元。 （3）营业利润分析
【营业利润=营业收入-营业成本（主营业务成本+其他业务成本）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益】
一汽轿车营业利润减少主要是营业成本、营业税金及附加、管理费用减少，销售费用、财务费用、资产减值损失、投资收益上升所致。
营业成本比上年减少-7561500千元，降低率为27.73%；营业税金及附加的减少了521730千元，约-33.41%，财务费用的增加是导致营业利润变动的主要因素，本企业财务费用本期增加了19986.1千元，约104.45%.资产减值损失增加了104658.99，即下降了-1862.49%。使得营业利润减少了1165091千元，约634.13%。
一汽轿车 利润表垂直分析
报表日期 2012年度 2011年度
单位 千元 千元 一、营业总收入 23384900 32652700 营业收入 23384900 32652700 二、营业总成本 24538200 32610400 营业成本 19706800 27268300 营业税金及附
1039710 1561440 4.45% 4.78% -0.34%
加
销售费用 2294790 2227400 9.81% 6.82% 2.99% 管理费用 1358720 1539760 5.81% 4.72% 1.09% 财务费用 39120.2 19134.1 0.17% 0.06% 0.11% 资产减值损失 99039.7 -5619.29 0.42% -0.02% 0.44% 投资收益 171890 141429 0.74% 0.43% 0.30% 其中:对联营企业和合营企业171890 141429 0.74% 0.43% 0.30% 的投资收益 三、营业利润 -981359 183732 -4.20% 0.56% -4.76% 营业外收入 33841.5 21045 0.14% 0.06% 0.08% 营业外支出 11246.2 9593.78 0.05% 0.03% 0.02% 非流动资产处
3384.09 7451.81 0.01% 0.02% -0.01%
置损失 利润总额 -958764 195183 -4.10% 0.60% -4.70% 所得税费用 -206255 3527.38 -0.88% 0.01% -0.89% 四、净利润 -752509 191656 -3.22% 0.59% -3.80% 归属于母公司所有者的净利-756473 216835 -3.23% 0.66% -3.90% 润
少数股东损益 3963.64 -25179 0.02% -0.08% 0.09% 五、每股收益 0 0 基本每股收益 -0.0004648 0.0001332 0.00% 0.00% 稀释每股收益 -0.0004648 0.0001332 0.00% 0.00% 六、其他综合收
-65.8324 556.216 0.00% 0.00%
益 七、综合收益总
-752575 192212 -3.22% 0.59% -3.81%
额
归属于母公司所有者的综合-756538 217391 -3.24% 0.67% -3.90% 收益总额 归属于少数股东的综合收益3963.64 -25179 0.02% -0.08% 0.09% 总额
从表中可以看出一汽轿车本年度各项财务成果的构成情况，其中营业利润占营业收入的比重为-4.20%，比上年度的0.56%下降了4.76%；本年度净利润的构
2012年差异率
2011年（%）
（%） （%） 100.00% 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 0.00% 104.93% 99.87% 5.06% 84.27% 83.51% 0.76%
成为-3.22%，比上年的0.59%降低了-3.80%，从利润的构成情况上看，一汽轿车盈利能力比上年有明显下降。一汽大众各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构下降看，主要是营业成本，销售费用、管理费用结构上升所致，说明营业成本及销售和管理费用上升是降低营业利润的根本原因。但是利润总额增长的主要原因，主要还在于营业利润下降幅度大幅增加。另外，销售费用、管理费用的增加，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的有力影响。
3、 利润表重点分析
（1） 收入项目分析：
主营业务收入与其他业务收入分析
企业收入包括主营业务和其他业务收入。通过对主营业务收入与其他业务收入的构成情况分析，可以了解与判断企业的经营方针、方向及效果，进而可分析预测企业的持续发展能力。由利润表可知，一汽轿车的12年的主营业务收入相对11年减少了28.38%，营业外收入增加了60.81%。说明一汽轿车12年的业绩相对于11年还是有一定差距的，亏损。 （2） 费用项目分析： 产品销售成本分析
全部销售成本分析，是根据产品生产、销售陈本表的资料，对企业全部销售策划你根本的本年实际完成情况与上年度实际情况进行对比分析，从产品类别角度找出各类产品或各主要产品销售成本升降的幅度，以及对全部销售成本的影响程度。
全部销售成本降低率=全部销售成本降低额\\按本年是销量计算的上年销售总成本*100%
即 全部销售成本降低率=-8072200/24538200*100%=-32.89% 计算主要产品和非主要产品的销售成本降低额和降低率，以及对全部销售成本降低率的影响。主要产品和非主要产品销售成本降低额和降低率，以及它们对全部产品销售总成本降低率的影响。
主要产品销售成本降低对全部销售成本降低率的影响=主要产品销售成本降低额\\按上年是销量计算的上年销售总成本*100%
算出结果为-27.83%。由此可见企业全部销售成本比上年有所下降，下降额为8072200千元。关键是由主要产品销售成本下降引起的。主要产品销售成本比上年下降了27.83%。 可见，企业全部销售成本比上年上升主要是由主营业务成本下降造成的，而非主要产品的销售成本是上升的，所以应提高主营业务成本，还应进一步结合企业的各项消耗和价格的变动分析，以找出单位成本升降的根本原因。
五 现金流量表分析
项目 现金流量表水平分析 2011年 2012年 增减额 增减（%） 26,707,200,20,186,500000 ,000 收到的税费返还 31,033,000 130,603,000 收到的其他与经营活动有关的现金 167,124,000 102,202,000 经营活动现金流入小计 26,905,400,20,419,300000 ,000 购买商品、接受劳务支付的现金 21,174,800,13,840,300000 ,000 支付给职工以及职工支付的现金 1,105,190,01,135,330,00 000 支付的各项税费 3,142,950,02,334,520,00 000 支付的其他与经营活动有关的现金 2,042,090,01,599,510,00 000 经营活动现金流出小计 27,465,000,18,909,700000 ,000 经营活动产生的现金流量净额 -559,632,001,509,604,0 000 二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益所收到的现金 70,751,400 105,960,000 处置固定资产、无形资产和其他长期3,137,190 980,269 资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 17,704,800 10,061,100 投资活动现金流入小计 91,593,400 117,001,000 购建固定资产、无形资产和其他长期1,913,000,02,578,700,资产所支付的现金 00 000 投资所支付的现金 87,500,000 -- 投资活动现金流出小计 2,000,500,02,578,700,00 000 投资活动产生的现金流量净额 -1,908,910,-2,461,700000 ,000 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 1,500,000,03,900,000,00 000 收到其他与筹资活动有关的现金 3,840,000 85,653,300 筹资活动现金流入小计 1,503,840,03,985,650,00 000 偿还债务支付的现金 -- 3,400,000,一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 -6,520,700,000 99,570,000 -64,922,000 -6,486,100,000 -7,334,500,000 30,140,000 -808,430,000 -442,550,000 -8,555,300,000 2,069,272,000 35,208,600 -2,156,921 -7,643,700 25,407,600 665,700,000 -87,500,000 578,200,000 -552,790,000 2,400,000,000 81,813,300 2,481,810,000 3,400,000,00 -24 321 -39 -24 -35 3 -26 -22 -31 -370 50 -69 -43 28 35 -100 29 29 160 2131 165 0 000 0 分配股利、利润或偿付利息所支付的546,033,000 65,501,900 -480,531,100 现金 其中：子公司支付给少数股东的股33,440,000 -- -33,440,000 利、利润 筹资活动现金流出小计 546,033,000 3,465,500,2,91,0467,00000 0 筹资活动产生的现金流量净额 957,807,000 520,151,00-437,656,000 0 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 汇率变动对现金及现金等价物的影-2,377,770 -599,029 1,778,741 响 五、现金及现金等价物的净增加额 现金及现金等价物净增加额 -1,513,110,-432,502,01,080,608,00000 00 0 加：期初现金及现金等价物余额 3,316,870,01,803,760,-1,513,110,000 000 00 期末现金及现金等价物余额 1,803,760,01,371,260,-432,500,000 00 000 净利润 191,656,000 -752,509,0-944,165,000 00 加：资产减值准备 -5,619,290 99,039,700 104,658,990 固定资产这就、油气资产折耗、生产776,075,000 768,711,00-7,364,000 性物资折旧 0 无形资产摊销 67,859,700 100,689,0032,829,300 0 长期待摊费用摊销 26,241,200 6,895,320 -19,345,880 处置固定资产、无形资产和其他长期839,208 1,959,610 1,120,402 资产的损失 财务费用 11,247,900 54,933,300 43,685,400 投资损失 -141,429,00-171,890,0-30,461,000 0 00 递延所得税资产减少 14,072,800 -202,651,0-216,723,800 00 递延所得税负债增加 -3,415,450 -3,603,540 -188,090 存货的减少 -339,964,00-269,853,070,111,000 0 00 经营性应收项目的减少 1,393,550,01,392,680,-870,000 00 000 经营性应付项目的增加 -2,550,740,485,240,003,035,980,00000 0 0 经营活动产生的现金流量净额 -559,632,001,509,640,2,069,272,0088 -100 535 -46 -75 -71 -46 -24 -493 -1826 -1 48 -74 134 388 22 -1540 6 -21 0 -119 -370