问题
（1） 简述财政补贴的概念。
（2） 财政补贴对北京交通业的投入是相当大的，结合身边情况简述财政补贴的积极效应。 参考答案：
1. 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求
结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。
2.有效地贯彻国家的经济政策
以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应 （此所谓“财政资金四两拨千斤”之说）
加大技术改造力度，推动产业结构升级
减除“挤出效应”（crowding-out effect）的影响 社会经济稳定的效应
案例四： 材料
从今年6月1日起，再次上调部分产品的出口退税率。此次税率上调对佛山建筑陶瓷企业影响颇大。此次上调出口退税率，涉及的产品共计2600多个。其中佛山传统制造业中的陶瓷、玩具、制鞋、家具均在其中，分别上调至13％、15％、15％、15％，纺织服.装出口的退税则维持不变。 出口退税率的上调，受益最大的将是建筑陶瓷企业。据行业人士介绍，此次出口退税率上调将使企业出口利润增加4％，有利于拉升企业出口量。 另讯2010年1-2月建筑卫生陶瓷出口量统计数据显示，卫生陶瓷出口量增长明显，其中瓷制固定卫生设备增长率为19.95％，而陶制固定卫生设备出口量则呈下滑趋势，陶瓷砖1-2月的出口量为1870471吨。
资料来源：《建筑陶瓷出口退税率上调 佛山陶瓷受益》 2010/9/6/14:11来源：慧聪建才网
问题：
（1） 简述税收支出的概念以及几种形式。 （2） 简述出口退税的概念以及形式。
（3） 出口退税对我国的建筑陶瓷业产生了积极影响，结合我国现状从出口退税政策角度
谈谈其他行业的改进措施。
参考答案：略
案例五： 材料
据国务院发展研究中心农村部副部长谢扬介绍，我国的农业补贴以价格补贴为主，贴息贷款为辅。大多数补贴用于降低农用生产资料的价格、支农服务的收费标准，以及对农产品购销环节的补贴。与其他国家和地区相比，我国财政对农业生产流通领域的多环节、多类别补贴，几乎涉及到农产品生产与流通的全过程，补贴很分散，各环节、各类别上所获的补贴数额很少，财政补贴难以集中发挥效能，因而效果较差。长期以来，财政对农业补贴多采取“暗补”的方式，即财政补贴资金不直接以财政拨入的方式进行，而是通过流通渠道间接地给予补贴，体现在农业生产中，带有一种补助性质。但这种“补助”并不为大多数生产者所知晓，对生产的直接刺激力度不大，且容易流失。特别是上世纪90年代后期，国家对粮棉等农产品实行较大力度的价格和流通干预政策，政府收购价明显高于市场价，迫于库存压力出口时，经营成本又明显高于国际市场价格。这种特定环境下的短期性政策，主要是基于
国家粮食安全、控制通货膨胀的考虑，但其弊端也十分明显，即造成市场价格扭曲、加重财政负担、补贴效率不高。
资料来源：《入世后我国农业补贴方式亟待改变》http://www.chinaccm.com 2001-12-26 11:19中华商务网 问题：
（1） 结合材料简述财政补贴的效应。
（2） 从材料中你看出农业中财政补贴的问题有哪些，并提出相关改进方案。 参考答案：
1. 收入效应 替代效应
2.问题：补贴过多过滥，财政负担沉重
某些不当的补贴扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难度
改进方案：改变农业补贴方式，由间接向直接补贴改进
第七章 案例一 材料：
我国财政收入增长速度35302520151050百分比197819801985199019911992199319941995199619971998199920002001200220032004时间资料来源：《中国统计年鉴2009》
问题：
1.试述我国财政收入增长趋势。
2.分析我国财政收入出现如此变化趋势的原因。 3.提出你认为合理调节我国财政收入规模的方法。 参考答案：
1.总体评估：改革开放以来，我国财政收入（预算内）增长及占GDP比重呈现出先降后升的变动轨迹。“九五”时期以来实现财政收支的良性循环
2. 1978-1995年我国财政收入占GDP比重下降，本阶段我国财政收入占GDP比重下降的原因：
1.GDP分配格局发生明显变化
2.财政职能被“肢解”，政府预算的完整性程度降低 3.国民经济与政府潜在财源的所有制结构明显变化
3. 1.适当增加国家的财政投入，适当提高财政收入占GDP的比重 2．调节财政收入增长弹性和增长边际倾向
3.坚决取缔乱收费，深化税费改革，控制预算外收入增长 4.对现行税制和税收政策进行有增有减的结构性调整
5.兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的区间
案例二 材料：
我国预算外资金分项目收入
单位：亿元
政府性
基金收入
国有企业和主管部门收入
年 份
合 计
行政事业性收费 乡镇自筹、地方财统筹资金 政收入
2005200620072008其他收入
1978 347.11 63.41 31.09 252.61 1980 557.4 74.44 40.85 442.11 1985 1530.03 233.22 44.08 1252.73 1990 2708.64 576.95 60.59 2071.1 1991 3243.3 697 68.77 2477.53 1992 3854.92 885.45 90.88 2878.59 1993 1432.54 1317.83 114.71 1994 1862.53 1722.5 140.03 1995 2406.5 2234.85 171.65 1996 3893.34 3395.75 272.9 224.69 1997 2826 2414.32 295.78 115.9 1998 3082.29 1981.92 478.41 337.31 54.67 229.98 1999 3385.17 2354.28 396.51 358.86 50.11 225.41 2000 3826.43 2654.54 383.51 403.34 59.22 325.81 2001 4300 3090 380 410 60 360 2002 4479 3238 376 272 72 521 2003 4566.8 3335.74 287.1 293.14 52.33 598.49 2004 4699.18 3208.42 351.29 213.09 64.12 862.26 2005 5544.16 3858.19 359.29 192.94 47.84 1085.9 2006 6407.88 4216.8 376.49 221.29 44.91 1548.39 2007 6820.321 4681.053 180.2512 40.1558 1918.86 注：1. 1993-1996年的预算外资金收入范围分别有所调整，与以前各年不可比。从1997年
起，预算外资金收入不包括纳入预算内管理的政府性基金(收费)。从2004年起，预算外资金收入为财政预算外专户收入。
2. 2003年起，农村税费改革在全国推开，乡镇自筹与统筹资金逐步取消，但个别省份
在2003年以后仍有清欠收入。
3. 其他收入，包括彩票公益金、中央电视台广告收入等。 资料来源：《中国统计年鉴2009》
问题：
1. 试述预算外资金与制度外资金的区别。
2. 归纳我国预算外资金增长趋势和组成结构及所反映出的问题。 3. 提出你对如何管理预算外资金的思考。 参考答案：
1. 制度外资金是我国财政运行过程中产生的畸形儿，它破坏了正常的财政分配关
系， 削弱国家财政的调控能力；它引发诸多政府不规范行为，损害政府形象；它影响技 术进步，阻碍生产力的发展；它加重企业及群众负担，危及政治稳定。 2. 1996年以来，随着预算外资金范围的调整，预算外资金的相对规模缩小。预算
外资金包括行政性收费，事业性收费，专项税收等等。 3. 界定预算外资金的性质和范围 部分预算外资金纳入预算管理
严格控制行政事业性收费和政府性基金规模
建立预算外资金收支预决算制度；“收支两条线”管理 严格规定预算外资金的使用范围
案例三 材料：
2007年，我国财政收入高速增长受价格因素的影响很大。当年我国居民消费价格比上年上涨4.8％。首先，2007年我国出现了结构性物价上涨，能源、原材料、食品、房地产价格上涨较快。其中，食品价格上涨1 2.3％；原材料、燃料、动力购进价格上涨4.4％；农产品生产价格上涨18.5％；70个大中城市房屋销售价格上涨7.6％，从而拉动相关税收收入大幅增加。其次，我国现行税制是以流转税和所得税为主体的双主体税制，在物价上涨的情况下同时存在财政收入名义增长和实际增长。当然，由于流转税的比重较高，所以受2007年价格因素影响的财政收入增长，有相当部分属于名义增长。
资料来源： 《经济纵横》 2008年第六期 贾 康,苏 明,阎 坤,于树一 《我国财政收入高速增长的原因分析》
问题：
1.分析价格与财政收入的关系。 2.为什么要计算实际财政收入 3.什么是GDP平减指数。 参考答案：
1.价格越高，名义财政收入越高 2.剔除价格对财政收入的影响
3. GDP平减指数是指没有剔除物价变动前的GDP(现价GDP)增长与剔除了物价变动后的GDP(即不变价GDP或实质GDP)增长之商。它的计算基础比CPI更广泛，涉及全部商品和服务，除消费外，还包括生产资料和资本、进出口商品和劳务等。因此，这一指数能够更加准确地反映一般物价水平走向,是对价格水平最宏观测量。
案例四 材料：
受国务院委托，财政部部长谢旭人26日向全国人大常委会报告今年以来预算执行情况。他表示，1-7月，全国财政收入51132.97亿元，比2009年同期增长25.7%，完成预算的69.2%。 谢旭人，1-7月财政收入增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨以及去年同期基数较低等因素的综合反映。1-7月全国财政收入与2008年同期相比，增长25.1%，折算到两年中年均增长11.8%，属于恢复性增长。 资料来源：中新网 2010-8-27 问题：
1. 影响财政收入因素有哪些。
2. 如何理解经济发展水平对财政收入的影响。
3. 结合我国国情，如何理解分配体制和分配格局对财政收入的影响。 参考答案：
1.国家政策，法律，税收收入，人民的收入水平，GDP等。 2. 发展水平越高，财政收入越多
3. 分配体制和分配格局是指如何划分中央与地方及地方各级政府之间的事权与财权的制度。不同的分配体制对经济有不同的影响，从而影响财政收入 案例五