《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第一讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（ ）。 A．七章五十条 B．八章五十条 C．九章五十条 D．七章六十条 A B C D 【正确答案】：A
【解析】：《企业内部控制基本规范》一共有七章五十条。
2.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（ ）。 A．财政部
B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会
A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有（ ）。 A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B．集团企业财务管理难度增加 C．公司治理结构不完善 D．集团企业缺乏财务风险意识 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：
2.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ ）。 A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．发改委
A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.从世界企业的发展史可以看出，一些企业以失败、破产而告终。比如日本八百半公司破产、香港百富勤投资集团破产等说明了内部控制的重要性。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：
2.企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（ ） 对 错 【正确答案】：错
【解析】：完善的内部控制体系，并不仅仅是在事后修修补补，更应在事前建立防范体系，防患于未然。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第二讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，《企业内部控制基本规范》的基本结构是（ ）。 A．八章五十条 B．七章五十二条 C．七章五十条 D．七章六十条
A B C D 【正确答案】：C 【解析】：《企业内部控制基本规范》共七章五十条。 2.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ ）。 A． 年度自我评价报告 B． 年度自我检查报告 C． 年度自我考评报告 D． 都不是 A B C D 【正确答案】：A
【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.与2001年颁布的《内部会计控制规范——基本规范》相比，《企业内部控制基本规范》的制定强调的准绳有（ ）。 A．提高企业内部控制 B．提高经营管理水平 C．内部审计 D．会计核算
A B C D E F 【正确答案】：A, B 【解析】：与2001年颁布的《内部会计控制规范——基本规范》相比，企业内部控制
基本规范的制定强调以提高企业内部控制与经营管理水平为准绳。
2.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的要素有（ ）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动
D．信息与沟通 E．内部监督
A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D, E
【解析】：《企业内部控制基本规范》的要素有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.内部控制体系的出台不利于企业发展，因为内部控制体系对企业有比较强的约束作用。（ ）
对 错
【正确答案】：错 【解析】：关于内部控制体系的作用，我们可以认为：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。
2.如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。换句话讲，如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内部控制则是国际通用的管理语言。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第三讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念的年份是（ ）。
A．1995年 B．1996年 C．1997年 D．1998年 A B C D 【正确答案】：C
【解析】：1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
2.下列各项中，属于内部环境的是（ ）。
A．信息沟通 B．控制活动 C．内部监督 D．企业文化 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.1999年，新的《会计法》第二十七条将内部控制的本质写进了法律，第二十七条可以概括的内容有（ ）。 A．责任分明 B．授权批准 C．财产完整 D．内部监督
A B C D E F 【正确答案】：A, B, C 【解析】：1999年，新的《会计法》第二十七条将内部控制的本质写进了法律，第二十七条可以概括为：责任分明、授权批准、财产完整、内部审计。 2.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ ）。 A．施控者（施控主体）
B．环境
C．受控者（受控客体）
D．施控者对受控者作用的传递者
A B C D E F 【正确答案】：A, C, D 【解析】：控制至少要有施控者（施控主体）、受控者（受控客体）以及施控者对受控者作用的传递者三个要素。这三个要素相互制约、相互作用、相互联系形成一个控制系统。 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。（ ） 对 错
【正确答案】：对 【解析】：对于加强内部控制有助于中国企业“走出去”的问题，很多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，因此，建立健全企业内部控制制度必将成为我国企业实施“走出去”战略的必备条件。
2.审计署制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范。（ ）
对 错
【正确答案】：错 【解析】：财政部制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第四讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（ ）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通
A B C D 【正确答案】：D 【解析】：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
2.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ）。 A．信息技术 B．物流技术 C．工作流技术 D．精益生产 A B C D 【正确答案】：A
【解析】：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于企业文化的内容有（ ）。 A． 治理结构
B． 高级管理人员的管理理念 C． 经营哲学与职业操守 D． 员工的行为守则 A B C D E F 【正确答案】：B, C, D
【解析】：企业文化主要包括企业的整体价值观、高级管理人员的管理理念、经营哲学与职业操守、员工的行为守则等。
2.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括的内容除了企业文化，还有（ ）。 A． 治理结构
B． 机构设置及权责分配 C． 薪酬
D． 人力资源政策 A B C D E F