B. 风险降低 C. 风险分担 D. 风险承受 A B C D 【正确答案】：B
【解析】：
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，损失暴露包括的内容有（ ）。 A.直接损失暴露 B.间接损失暴露 C.第三者责任损失暴露
D.不相关暴露
A B C D E F 【正确答案】：A, B, C 【解析】：资产——暴露分析表的内容分两大类：一类是资产，包括实物资产和无形
资产；另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。
2.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ ）。
A．经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素 B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 C．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 D．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 A B C D E F 【正确答案】：B, C, D 【解析】：企业识别内部风险，应当关注的因素：
1．董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
2．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素； 3．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素； 4．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素； 5．营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素； 6．其他有关内部风险因素。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（ ） 对 错
【正确答案】：对 【解析】：财务报表是反映企业一定时点的财务状况，一定期间经营成果和现金流量的文件，因此分析财务报表有利于认识经营风险可能的来源。财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
2.问卷调查法的缺点是：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。（ ）
对 错
【正确答案】：错 【解析】：现场调查法的缺点：首先，耗费时间多，成本增加；其次，在认真调查过程中，可能会引起一些员工的警戒或反感。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第九讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.属于企业内部控制最基本的要求，保证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的重要条件的是（ ）。 A．不相容职务分离 B．风险控制 C．授权审批 D．会计系统控制
A B C D 【正确答案】：A 【解析】：
2.企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及
信息披露公告的起草等工作。应对披露信息的真实性负责的是（ ）。 A．国家
B．不是企业章程规定的部门经理 C．分厂厂长办公会 D．企业董事会
A B C D 【正确答案】：D 【解析】：企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）及其秘书处（或类似机构）应对披露信息的真实性负责。企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（ ）。 A．合同谈判与审批职务相分离 B．合同审批与执行职务相分离
C．合同的签订与办理发货职务相分离
D．合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离 A B C D E F 【正确答案】：A, B
【解析】：合同业务不相容职务分离的控制要点有：
① 合同谈判与审批职务相分离；② 合同审批与执行职务相分离。
总之，不相容职务的分离控制要求企业必须合理地设置机构和职务，明确规定各部门和岗位的权责，形成相互牵制机制。
2.下列各项中，属于成本费用业务不相容职务分离控制要点有（ ）。
A．成本费用定额、预算的编制与审批 B．成本费用支出与审批
C．成本费用预算的编制与支出 D． 成本费用支出与相关会计记录 A B C D E F 【正确答案】：A, B, D 【解析】：
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（ ） 对 错 【正确答案】：错
【解析】：
2.所谓的不相容职务分离就是指所有的职务都必须由一个人担任。（ ） 对 错 【正确答案】：错
【解析】：所谓的不相容职务是指那些不能由一人兼任，否则既可弄虚作假，又能掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是这些职务由两人以上担任，以利于相互监督。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（ ）。 A. 日常考核和月度考核 B. 季度考核和年度考核 C. 常年考核
D. 定期和不定期考核
A B C D 【正确答案】：D 【解析】：绩效考核有很多划分的方法。按考核时间可以分为定期与不定期考核。定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。
2.企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产是（ ）。 A．固定资产 B．无形资产 C．流动资产 D．有形资产 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于固定资产的有（ ）。 A．存货 B．建筑物
C．运输设备 D．器具
A B C D E F 【正确答案】：B, C, D 【解析】：固定资产主要包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具等。存货为流动资产。
2.下列各项中，属于企业财产分类的有（ ）。 A．有形资产 B．无形资产 C．固定资产 D．存货
A B C D E F 【正确答案】：A, B 【解析】：企业的财产可以分为两大类，有形资产和无形资产。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.速度危机是指由于企业盲目追求发展速度，忽视企业质量的提升而导致的危机，它通常是由于企业片面追求速度，盲目扩张和多元化而导致的。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：
2.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。（ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】：企业预算的最高权力机构为股东大会（股东会）或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业年度预算方案的审批。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十一讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.( ) 是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。 A．信息披露 B．信息反馈 C．信息传递 D．以上都不是
A B C D 【正确答案】：A 【解析】：信息披露是企业建立反舞弊机制的重要环节。信息披露是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。
2.( )是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。 A．数据库技术
B．数据仓库 C．数据挖掘 D．以上都不是 A B C D 【正确答案】：B
【解析】：数据仓库是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.外部沟通应当重点关注以下方面（ ）。 A．与投资者和债权人的沟通 B．与客户的沟通 C．与供应商的沟通 D．与监管机构的沟通 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：外部沟通应当重点关注以下方面： ① 与投资者和债权人的沟通 ② 与客户的沟通 ③ 与供应商的沟通 ④ 与监管机构的沟通
⑤ 与外部审计师的沟通 ⑥ 与律师的沟通
2.企业可以通过（ ）等渠道，获取外部信息。 A．行业协会组织
B．经营管理资料 C．社会中介结构 D．业务往来单位
A B C D E F 【正确答案】：A, C, D
【解析】：企业可以通过行业协会组织、社会中介结构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至中层管理人员，中层以下员工不必知道（ ）。 对 错
【正确答案】：错 【解析】：基本规范第四十三条规定“企业应当建立举报投诉制度和举报入保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。” 2.企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关的信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（ ） 对 错