【解析】：出纳岗位应根据业务需要设置，既要满足出纳工作的需要，又要避免人浮于事。一般可以采用一人一岗、一人多岗和一岗多人三种形式。
2.下列各项中，属于我国货币资金内部控制应遵循的法律法规有（ ）。 A．《现金管理暂行条例》 B．《现金管理暂行条例实施细则》 C．《支付结算办法》 D．《内部会计控制规范——货币资金(试行)》 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D
【解析】：以上选项均是我国货币资金内部控制应遵循的法律法规。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.为了达到监督的目的，在采用混合审批模式时，应该注意防止人为地将货币资金的收付化整为零，以避开多重审批的情况出现。（ ） 对 错 【正确答案】：对
【解析】：为了达到监督的目的，在采用混合审批模式时，应该注意防止人为地将货币资金的收付化整为零，以避开多重审批的情况出现。
2.为了节省人力，在规模不大、出纳工作量不多的企业，一人多岗的出纳岗位设置，容许出纳一人办理货币资金业务的全过程。（ ） 对 错
【正确答案】：错 【解析】：不相容职务分离规定，企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。即使在规模不大的企业，也不容许出纳兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十六讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（ ）。 A．原始凭证 B．现金收款记账凭证 C．现金付款记账凭证
D．审核无误的现金收付款记账凭证 A B C D 【正确答案】：D
【解析】：出纳人员根据经复核无误的现金收付款记账凭证，收入现金或支付现金。 2.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（ ）。 A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金 B．现金收入应于当日送存开户银行
C．不得用本单位的现金收入直接支付现金 D．从开户银行提取现金，应当如实写明用途 A B C D
【正确答案】：A
【解析】：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于现金收付业务的关键控制点有（ ）等环节。 A．审批
B．会计主管人员审核原始凭证 C．记账
D．银行存款收支
A B C D E F 【正确答案】：A, B, C
【解析】：现金收付业务关键控制点的环节有：审批、审核原始凭证、现金收支、稽核、记账和对账。选项D是银行存款业务的主要控制环节。
2.下列各项中，属于现金收付业务控制点“审批”环节主要控制内容的有（ ）。 A．业务经办人员对填制或取得的原始凭证进行审核并签字 B．将经办人签字盖章后的原始凭证交部门负责人审核并签章
C．审核现金收付款业务的记账凭证与其相应的原始凭证的一致性
D．经办人员应在授权的范围内办理业务，超出授权范围须报上级领导审批 A B C D E F 【正确答案】：A, B, D 【解析】：选项C是现金收付业务控制点“稽核”环节主要控制的内容之一。 三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.企业对于结算起点以下的零星支出，可以使用现金支付。（ ） 对 错
【正确答案】：对 【解析】：表述符合现金支付范围的规定。
2.企业应将现金收支的所有业务环节都设置为关键控制点进行控制，以使现金收支业务围绕着企业目标正常、有序和安全地进行。（ ） 对 错
【正确答案】：错 【解析】：现金的内部控制应在现金收支的主要业务环节上设置控制点进行控制，使现金收支业务围绕着企业目标，正常、有序、安全地进行。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十七讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（ ）。 A．出纳人员 B．会计人员 C．业务经办人员 D．财务部门负责人 A B C D
【正确答案】：B
【解析】：出纳人员根据审核无误的银行存款收付款记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。会计人员根据银行存款收付款记账凭证直接或者汇总登记银行存款总账。 2.下列各项中，属于出纳人员办理收付款项以后，在收付款的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记的主要目的是（ ）。 A．收付工作应认真、仔细 B．收付业务应手续完整
C．表示款项收付完毕，防止重漏收付 D．符合本单位对收付业务的特殊要求 A B C D 【正确答案】：C
【解析】：出纳人员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示款项已经收付完毕，以防止重收付或漏收付。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于银行结算账户的有（ ）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
2.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ ）等环节。 A．审批 B．审核 C．现金收付 D．稽核
A B C D E F 【正确答案】：A, B, D 【解析】：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽核、记账和对账。选项C是现金业务的主要控制环节。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（ ）
对 错 【正确答案】：错
【解析】：出纳人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。
2.在进行银行对账时，要特别注意当期银行账面有金额相等的借、贷方发生额的账项，而企业账面却没有记录，虽然调节后的余额相等，但很可能是挪用了企业资金。（ ）
对 错
【正确答案】：对 【解析】：当期银行账面有借、贷方金额相等发生额的账项，而企业账面没有此发生额的账项，虽然调节后的余额还是相等，但很可能是挪用了企业资金。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十八讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.对于还款记录良好，订货数量正常的老顾客，（ ）在已授权的信用额度内，就可以进行赊销的常规处理，并在销货通知单上签署意见。 A．财务部门 B．信用部门 C．运输部门 D．仓储部门
A B C D 【正确答案】：B 【解析】：对于老顾客只要还款记录良好，订货数量要求正常，在已授权的信用额度内，信用部门就可以进行常规处理，并在销货通知单上签署意见。
2.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。
A．填制入库单 B．填制出库单
C．填制销货通知单和销售发票通知单 D．填制销售发票
A B C D 【正确答案】：C
【解析】：负责处理订单的销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在审核订单的内容和数量确定能够如期供货后，编制销货通知单和销售发票通知单，作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。
二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.下列各项中，属于销售与收款内部控制的范围有（ ）等。 A．接受客户订货单 B．组织发货 C．开具销售发票
D．记录款项收入
A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：销售与收款内部控制的范围包括接受客户订货单、核准客户的信用、组织
发货、开具销售发票、核算销售收入和应收账款、记录款项收入等内容。
2.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（ ）等。 A．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任
B．财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离
C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离 D．出纳、档案管理岗位应当相互分离 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C
【解析】：销售与收款业务不相容岗位分别设置包括：（1）销售业务的经办、审核和销售通知单的签发三个岗位必须由不同人员担任。（2）财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离。（3）收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离。（4）应收票据及票据抵押物或质押物的保管岗位、应收票据记录岗位应当相互分离。（5）信用管理岗位、销售业务岗位应当分别设置。选项D属于货币资金业务环节中，不相容岗位设置要求。
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用\√\表示，错误的用\×\表示。)
1.会计部门不但应定期编制和寄送应收账款对账单，还应不定期催收欠款。（ ） 对 错 【正确答案】：错
【解析】：会计部门应定期编制和寄送应收账款对账单，而催收欠款是销售部门的职责。
2.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。（ ） 对 错
【正确答案】：错 【解析】：按照财政部2002年12月23日发布并于当日开始执行的《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》的规定，单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十九讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)
1.（ ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。 A．付款政策 B．付款期限 C．付款方式 D．付款信用
A B C D 【正确答案】：A 【解析】：付款政策是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。
2.（ ）是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。 A．付款政策 B．付款期限 C．付款方式