门、财政部门审核审批备案或审批。
6、下达相关业务部门执行。 第五十一条
预算追加调整流程图：
C
? A1：业务部门在预算执行中遇到特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请；
? B1：财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位预算管理委员会审批；
? C1：单位预算管理委员会依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请；
? C1：预算追加调整申请经单位预算管理委员会批示或批准后，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批；
? B2：财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门；
? A3：业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。
第五十二条
对各业务部门明确预算执行方式。包括预算直接执行、依申请执行、政府采购执行。 第五十三条
对于业务内容和支出金额都比较明确或有规律可循的支出事项，可一次性下达预算指标，并在下达预算指标的同时限定业务工作的支出标准和方向。
第五十四条
对于支出总额明确但具体内容需随着工作开展才能进一步明确的业务事项，可以先下达预算总额度，在预算执行过程中履行执行申请与审批程序，也可以分批下达预算指标。
第五十五条
对依申请执行的业务事项，相关业务部门必须在明确的预算指标下提出执行申请，未经预算指标申请并通过审批的，不得提出执行申请。
第五十六条
对依申请执行的业务事项，预算执行申请额度超过本业务部门或本岗位可执行预算指标，业务部门应当首先按照程序办理预算追加调整，增加可执行预算指标后，再提出预算执行申请。
第五十七条
预算执行申请提出后，由归口管理部门和财会部门进行审核： 1、业务部门的执行申请是否与其预算指标、工作计划一一对应。 2、是否按照规定提交相应的文件和单据。
3、是否按照规定的支出标准和支出方向提出申请，是否符合单位内部管理制度的相关要求。 第五十八条
严格预算执行审批控制。在业务事项的行为发生之前，应当经过适当的审批。 第五十九条
单位按照业务事项的类型、性质及金额设置预算执行申请的审批权限：
1、重大经济事项根据内部制度由领导班子集体研究决定审批，对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
2、对各业务部门的例行预算执行设置如下审批权限： 1000元以下由AAA审批 1000-5000元由BBB审批 5000-10000元由CCC审批
10000元以上由单位领导班子审批 第六十条
强化资金收付业务控制（详见收支业务管理制度） 第六十一条
财会部门和归口管理部门每月月末与各业务部门进行沟通，运用财务信息和其他相关资料对各业务部门预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。
第六十二条
财会部门和归口管理部门对建设项目、大宗物资采购、对外投资等重大预算项目应当密切跟踪其实施进度和完成情况。
第六十三条
财会部门每月月初通报各部门预算执行情况。 第六十四条
预算管理委员会每月月初召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。
第六十五条
预算执行流程图：
? 预算执行子流程节点说明：
? A1：部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需进入预算执行申请环节； ? B1：业务部门的分管领导对业务可行性进行审批；
? C1：财务部门对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批； ? 预算执行子流程节点说明：
? A1：部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需进入预算执行申请环节； ? B1：业务部门的分管领导对业务可行性进行审批；
? C1：财务部门对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批；
? 资金支付子流程节点说明：
? A1：业务部门申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需要办理借款的，部门经办人依据经费支出事项的批复，填写《借款审批单》或《领用支票审批单》，并按《经费支出管理办法》的规定，附上借款事项相关的审批单据，提出借款申请。
? B1：借款审批岗对《借款审批单》或《领用支票审批单》进行复核无误后，经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳办理借款；
? D1：出纳根据已审核和审批的《借款审批单》或《领用支票审批单》办理借款；
? A2：业务部门经办人严格按照批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请；
? C2：报销审批岗依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户，审核无误后，经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳； ? D2：单位出纳对报销单据进行审核；
? D3：单位出纳按照审核结果进行付款，将单据交会计人员进行会计核算处理。 第六十六条
财会部门应当合理设置决算报表的编制岗位、审核岗位和分析岗位： 1、编制岗位人员：FFF 2、审核岗位人员：KKK 3、分析岗位人员：LLL 第六十七条
每年11月份对相关工作人员进行决算工作培训。 第六十八条
财会部门每季度与业务部门进行沟通，确保相关工作人员及时了解决算报表的编制要求和全面掌握决算报表编制所需相关资料。
第六十九条
财会部门要对原始凭证进行严格审核，要对凭证录入进行仔细复核，做好与业务部门的数据核对工作和单位与财政部门的对账工作。
第七十条
每年对决算报表的编制、审核和分析进行分析，总结经验，完善工作程序。 第七十一条
相关工作人员严格按照财政部门规定的格式、内容和时限编制决算报表。 第七十二条
决算报表编制完成后由专人进行审核。 第七十三条
审核人员应重点审核:
1、决算报表的内容是否完整，有无缺表、少表，少填、漏填指标等问题；
2、决算报表数据是否真实、准确，与会计账簿的相关数据是否一致，与财政部门和单位内部各部门提供的的对账数据是否相符；
3、计算是否正确，决算报表数据是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系，决算报表数据的计算是否正确。
第七十四条
审核人员在审核工作完成后，要签字确认。 第七十五条
加强决算数据分析和运用 决算数据分析流程包括： 1、收集数据资料 2、确定差异 3、分析原因 4、提出措施 5、反馈报告 第七十六条
决算分析方法包括： 1、定性分析法 2、定量分析法 （1）比较分析法 （2）比率分析法 （3）因素分析法 （4）趋势分析法 第七十七条 加强预算绩效管理
1、确定单位总体发展目标和具体目标。
2、每季度采集绩效运行信息并汇总分析，对预算执行情况进行跟踪管理和督促检查。 3、建立绩效评价制度（财政支出绩效评价管理办法-财预（2011）285号）