的实际风险状况。比如说，有些贷款虽然处在“正常贷款”一类，但是实际上已经是问题重重了，甚至可能完全无法收回了；而另外有一些贷款虽然出现了逾期甚至呆滞的情况，但是只要给予一定的扶植，企业立刻就能够恢复正常的生产经营，还款义务就能够尽快得到履行。这像上述这样的情况，可以说是不胜枚举。这说明“一逾两呆法”这种银行贷款的分类方法己经不适合现代商业银行风险管理了。它已经落后于时代发展的潮流了。
(2)五级分类法。1998年以后，我国对商业银行不良资产开始实行“贷款五级分类法”。这种方法也是目前国际上所普遍采用的一种方法。这种分类方法是以风险为基础的，它把贷款人的还款能力作为了划分贷款等级的标准，这样以来就可以更加科学地反映出商业银行信贷资产的质量。
根据中国人民银行的贷款分类指导原则第二章第四条，我国商业银行贷款五级分类各级贷款的定义如下：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。这一类贷款的借款人能够正常还本付息，银行对贷款人最终偿还贷款有着充分把握，各方面情况也都很正常，所以银行不存在的理由去怀疑贷款会发生损失。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。这一类贷款的话就存在着一些潜在的问题了，虽然这些问题对借款人偿还贷款的本息现阶段还没有任何的影响，但如果这些问题继续发展下去，可能会影响到贷款的最终偿还。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。这一类贷款问题就比较明显了，借款人的正常收入已经没法保证还款，只能是通过出售、变卖资产甚至是执行抵押担保来还款了。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。这一类贷款问题就更加严重了，基本上已经肯定要发生一定的损失了，只是因为存在着借款人重组、兼并等一些待定因素，才使得损失金额不能确定，但损失已是必然。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。这是五级分类中最差的一类了，银行基本上已经是血本无归，一般来说的话就是借款人在宣告破产清偿后依然无法还清的贷款，或者是借款人和担保人已经被工商部门注销的。
一般情况下我们将次级、可疑、损失这三类划为不良资产。
“五级分类法”虽然说相较于“一逾两呆法”有着本质上的进步，克服了“一
逾两呆法”的一些弱点，可以更加科学地反映商业银行的盈亏状况和信贷资产的质量。但五级分类制度对贷款等级的划分也没有令人十分满意和精确的划分标准，还是存在一定程度上的主观判断，对标准的掌握可能会有一个宽紧不一的情况。还需要进一步的加强和改进[1]。
1.2宜昌商业银行不良资产概况
宜昌作为世界著名的水电之都，随着三峡水利枢纽工程的顺利完工投产和宜昌建设省域副中心城市的实施，已逐步成为长江中上游地区一颗璀璨的明珠。改革开放30年以来，宜昌银行业得到了前所未有的发展，在信贷规模、业务种类、服务方式及金融商品的创新与营销方面收获了丰硕成果，充分的实现了“在支持三峡中发展，在发展中支持三峡”。
然而，由于历史的原因，宜昌市有相当一部分国有企业完全依靠银行贷款兴建，从建厂之日起，企业就背上了沉重的包袱，加上部分企业的产品无法适应新的市场需求，企业生存都难以为继，这样就导致了亏损的逐年加剧。而另外有部分企业虽然享受了“核销呆坏账”等减轻企业债务包袱的优惠政策，但仍未彻底摆脱负债压力。在这些因素共同作用下，大量的不良资产产生了，这些不良资产严重制约了宜昌银行业的发展。
1.2.1宜昌商业银行不良资产的存量
截止2007年底，宜昌市各商业银行共计贷款686.78亿元，存款891.01亿元，全市金融机构不良资产余额为57亿元，较年初减少15.18亿元，不良资产率为8.3%，较年初下降2.37%，较2006年度实现了不良资产余额及占比“双降”。2008年6月末，全市银行业金融机构不良资产占比不到8%，贷款损失准备充足率超过14%，资产利润率接近2%，成本收入比低于34%，实现利润近10亿元。
1.2.2宜昌商业银行不良资产的特点
(1)不良资产数额较大，不良贷款比重相对较高。
(2)不良资产产生的原因复杂。宜昌各商业银行不良资产是多种因素综合作用的结果。其中既有历史的原因，也有体制的原因，还有政策和法律变化的影响等等，而且不同的银行不良资产特点都不尽相同。
(3)部分银企之间有特殊的利益关系。国外的企业和银行是独立的市场经济主体，银企关系比较清楚，但我国有一部分商业银行是国有的，这部分国有商业银行与国有企业之间的关系相对比较模糊。
(4)不良资产类型特殊。宜昌商业银行的不良贷款则主要是信用贷款，品种相对比较单一，清收处置的难度相当大。
整体上看，宜昌商业银行不良资产产生的时间长、项目情况复杂、清收处置难
度大，虽然宜昌市在处置不良资产方面的政策在一定程度上有效的解决了不良资产的问题，化解了金融风险，但是不良资产问题仍是宜昌商业银行今后发展中必须高度重视，认真对待并亟需尽快解决的问题。而且随着中国金融业行将全面开放，商业银行等金融机构必将加大改革力度，以积极应对国际竞争，届时包括农业银行在内的各类金融机构将进一步深化改革，这样就意味着将有大量的不良资产进入市场，不良资产的处理难度将会更大，从这一点考虑，宜昌市的各商业银行必须更进一步深化研究创新不良资产处置的方法，力求从根源上解决不良资产问题。
2.宜昌商业银行不良资产成因
宜昌商业银行不良资产形成原因十分复杂，是各种内外部原因综合作用的结果，这其中既有体制政策方面的因素，也有经营管理方面的因素，既有历史因素，也有现实因素。
2.1宜昌商业银行不良资产形成的外因分析
由于我国经济环境和历史背景的特殊性，外部因素特别是历史因素，在我国不良资产的形成方面有着相当大的作用，直接影响着商业银行不良资产的形成。总结起来，其外部原因主要表现在：政策变化因素、行政干预因素、宏观经济因素、社会整体信用度偏低、法制不健全、执法不严明、自然灾害因素等。这些外部因素如同一根根导火索，与内部因素共同作用，导致了不良资产的形成。
（1）政策变化因素。由于在改革开放的过程中，国家政策对于不同行业的支持力度存在着变化，而相应的政策方面也就存在着一些变化和调整，有些企业趁机钻政策的空子，大打擦边球，借转制、破产等机会悬空、逃废银行贷款。比如说有些企业在转制过程中，将原企业一分为二，成立一家新的新企业，新企业将原企业的有效资产全部带走，却不承担任何的债务。或者是有些企业套用国家“兼并破产”政策，搞“假破产”，通过破产实甩掉了债务，是银行贷款成为了不良资产。
（2）行政干预因素。现阶段在全国范围内政府对银行发放贷款进行行政干预的现象都已经是非常少了，但是这一问题在过去相当一段时间是非常严重的，宜昌市也因为这个原因形成了相当数量的不良资产。政府对银行的行政干预主要表现在地方政府对银行的贷款发放过程的过度干预和纵容当地企业逃避银行债务两个方面。部分地方政府为了建设政绩工程，对银行信贷进行干预，由于政府的干预，使银行不得不将信贷资金贷给违约率可能更高的企业，使银行形成了不少的不良资产。而由于有些地方政府和主管部门出于保护和发展地方经济，大搞地方保护主义，纵容当地企业逃避银行债务，从而再生了大量不良资产。特别是在基层，这样的现象一
度非常严重。
（3）宏观经济因素。国家的宏观经济调控和经济波动将对相关行业和企业产生的巨大影响，影响了银行不良资产的水平。经济周期波动是贷款风险产生的重要原因，经济周期波动会使经济运行机制中的矛盾激化，银行不良资产出现大幅度上升。特别是在经济大起大落的时期，更是不良资产形成的密集时期。一个典型例子就是1993年的宏观经济调控：1993年下半年我国针对前期经济过热展开了整顿金融秩序等一系列宏观调控的举措，使得金融市场泡沫破灭，大量银行信贷资金被套牢在房地产和股市上，形成银行的不良资产。另外，国际经济波动、行业周期变化和产业结构调整等在客观上也对一些企业的还款能力构成一定影响[2]。
（4）社会整体信用度偏低、法制不健全、执法不严明。不良资产客户里面，绝大部分还是因为经营陷入困境，实在是无力还款，但是也有相当一部分是有钱不还，故意赖账，更有甚者，想方设法来逃废银行债务，这种不良的社会信用文化是银行不良资产的另一个重要成因。虽然说健全的法制、严明的执法可以在相当程度上抑制赖账、逃债行为，但是由于我国对这方面重视比较晚，相关方面法制还没有健全起来，但即便是在现有的法律基础上，能够有效的执行也会对不良资产产生相当的威慑力，但是目前来看，严明的执法实在是很难很难。因为毕竟债权债务是一种相对来说比较简单的法律关系，但“起诉不受理、受理不开庭、开庭不宣判、宣判不执行”这种现实的存在使得银行通过诉讼方式维护权益的成本很高，而究竟能追回多少钱又很难预料。据权威统计，商业银行为维护债权诉讼的案件胜诉率在95％以上，但执行率不超过6％，即便就是胜诉和得到执行了，银行所垫付的起讼费、执行费等各项费用，加上处理执行资产缴纳的税金等，甚至都不够补偿的，这样就形成银行“赢了官司赔了钱”的局面，银行债权难以得到有效保证。因此，不在万不得已的情况下，银行是不会动用法律手段的，这样一来相反还纵容了赖账、逃债行为的泛滥。
（5）自然灾害因素。自然灾害的发生也会对银行贷款构成风险，这个问题主要还是存在于农村地区。由于一些无法抗拒的重大自然灾害对工农业生产等造成的影响，比如说宜昌市秭归县2007年冬季雪灾导致的柑橘销售困难等，致使农民无力偿还当年所欠贷款。银行不仅无法收回贷款本息，而且还得给受灾户发放贷款，继续在资金上给予扶持，希望来年能有好收成，从而来积极偿还银行贷款本息。然而，一切并不如想象的那么好，如果连续几年遭受自然灾害的影响，受灾户的正常生活都难以保证，其结果是农民根本就无力偿还在银行两三年所欠下的贷款本息，致使银行贷款成为不良资产。
2.2宜昌商业银行业不良资产形成的内因分析
宜昌市各商业银行自身内部的问题可以说是造成不良资产的最主要原因，毕竟，贷款是从银行系统流出的，既然形成了不良资产，追根溯源下来，肯定是从内部环节开始就存在着问题。总结起来，其内部原因主要表现在：缺乏强有力的风险管理，内部控制薄弱，审贷分离不彻底，违规行为泛滥等。这些银行内部的问题导致了银行把相当一部分钱投向了那些不符合要求的企业，最终形成了不良资产。
（1）制度方面。目前来看，制度方面的原因主要表现在银行内部管理措施跟不上，信贷风险管理方面存在着一定的问题，特别是在银行贷款发放、管理和催收过程中，存在着责任、权力和利益三者脱节的现象，相互之间没有形成很好制约。再加上银行的内部控制也不够严格，这样就使一些违规、违纪甚至违法的行为都无法得到有效控制和处理。特别是银行信贷人员和其他人员民事违法、刑事犯罪、违规违章或主观上犯了错误，致使银行资产形成不良，后果将会非常严重，俗话说“千里长堤，毁于蚁穴“，特别是对于授信贷款这样的一个“三峡大坝”级的种类来说，一旦内部人员除了问题，那就将会是致命的”蚁穴“。
（2）信贷投向选择方面。宜昌市的商业银行在选择贷款客户方面普遍都缺乏细致的市场调研，信贷投向眼光比较狭隘，缺乏前瞻性、主动性，总是被动的等待着客户上门，而不是主动的去寻找客户。从而导致一方面对某些技术含量高、市场前景好、业绩优良的企业的投放力度不够，使银行的经营效益受到影响，另一方面又给业绩不良、没有发展前景企业注入了资金，严重影响了资产的风险程度，往往导致形成不良资产。
（3）规模经营与风险集中的矛盾方面。在宜昌市部分商业银行中，信贷人员为了完成贷款任务，搞盲目竞争，导致重贷轻管和奉命贷款等现象比较严重，而管理层为追求自身利益最大化而放之任之，不顾风险的盲目扩大规模，但是这种没有约束的规模扩张使经营风险加速放大。有的银行把大笔资金投向基础设施、垄断行业或优质企业，虽然这样做从成本上来看比将资金化整为零多笔分散贷给中小企业要节约得多，但从安全角度来考虑，容易形成潜在的风险，投放过于集中，会使银行与企业之间形成一荣俱荣，一损俱损的连锁效应，加大信贷资产的经营风险，不良资产往往就是在这样的情况下滋长的。
（4）审贷分离方面。贷款审核部门与贷款发放部门在分工上各有侧重，应当是一个既互相协作，又相互制约的关系。贷款发放部门主要是拓展客户并对项目进行初评，审查部门则对贷款进行后续评审决策。
近年来，宜昌市各商业银行虽然都建立起了审贷分离机制，但在目前我国的这种领导权力十分集中的环境背景下，同一级的行长领导下的审贷部门有时分离很不