3、杜邦分析模型
(1)打开实验工作薄JSJCWGL02.XLS，选定dupond工作表 (2)在最底层分析框中输入取数公式(边框为绿色)
C24中输入：=income!主营业务成本 D24中输入：=income!营业费用 E24中输入：=income!管理费用 F24中输入：=income!财务费用
G24中输入：=income!主营业务税金及附加+ income!营业外支出 C19中输入：=income!主营业务收入+ income!营业外收入 E19中输入：=income!其他业务利润 F19中输入：=income!所得税
E15中输入：=income!主营业务收入
其它最底层分析框中的取数公式，请自行设计、输入。 (3)在非底层分析框中输入计算公式(边框为红色)
D19中输入：=SUM(C24:G24) I19中输入：=SUM(I24:L24) I20中输入：=SUM(I25:L25) D15中输入：=C19-D19+E19-F19 E11中输入：=D15/E15
H11中输入：=H15/((J15+J16)/2) F7中输入：=E11*H11
I7中输入：=(期初资产总额+期末资产总额)/(期初所有者权益+期末所有者权益) H3中输入：=F7*I7
(4) 将H3，F7，E11，H11单元格格式设定为以百分比显示 i. 选定H3，F7，E11，H11单元格
ii. 选择[格式]菜单，[单元格]菜单项，出现单元格格式对话框 iii. 在对话框中选择[数字]选项卡，在分类列表中选择“百分比”。 iv. 单击“确定”
（5）其它单元格格式设定为数值形式，保留2位小数
（6）关掉工作表网格线。选择[工具]菜单的[选项]命令下的[视图]标签，将其中网格线前的标记去掉。
6
实验三
实验名称：投资决策模型设计
实验目的：学会EXCEL建立投资决策模型的方法
实验内容：EXCEL的财务函数的使用、投资模型的建立。 实验步骤：
1、投资决策模型
已知贴现率为10%，再投资报酬率为12%，有三种投资机会，有关数据如下图所示。应用NPV，IRR，MIRR函数分别计算三种方案的净现值、内含报酬率、修正内含报酬率、净现指数，并分析应选择哪种投资。
图 方案数据资料图
期间 A方案现金净流量 B方案现金净流量 C方案现金净流量 0 1 2 3 -20000 11800 13240 （1）打开实验工作薄JSJCWGL03.XLS，选定投资决策模型工作表 （2）在B4:D7单元格中输入三种方案的现金流。 （3）在B8单元格中输入公式：=NPV(E3,B5:B7)+B4 在B9单元格中输入公式：=ABS(B8/B4)
在B10单元格中输入公式：=IRR(B4:B7)
在B11单元格中输入公式：=MIRR(B4:B7,10%,12%)
（4）选择B8:B11单元区域，并拖动填充柄至D11单元，计算其它两个方案的数据。
-9000 1200 6000 6000 -12000 4600 4600 4600 2、固定资产更新决策模型
某公司原有一台机床在5年前购入，原设备成本为40000元，估计尚可使用5年，假设无残值，按直线折旧法折旧，原设备每年可实现销售收入50000元，每年所需的付现成本为30000元。该公司为提高产品的产量和数量，准备另行购置一台全自动的机床，约需要价款60000元，估计可使用五年，期满有残值10000元。购入新机床时，旧机床可作价10000元。使用新设备每年可增加销售收入30000元，同时每年所需的付现成本为40000元。
建立固定资产更新决策模型，在该公司资金成本为10%，新设备采用年数总和法折旧，根据净现值法和内含报酬率法对该公司的设备更新方案作出决策。
（1）打开实验工作薄JSJCWGL03.XLS，选定固定资产更新决策模型工作表 （2）将新旧固定资产的基础数据输入模型的B4:B8，C8区域和F4:F8区域 （3）在新旧固定资产的现金流量表中填入各年的销售收入和付现成本。 （4）在旧固定资产的现金流量表中输入计算各年现金流量的公式：
在B12单元中输入公式：=SLN(B4,B7,B5) 在B13单元中输入公式：=B10-B11-B12 在B14单元中输入公式：=B13*所得税率 在B15单元中输入公式：=B13-B14
7
在B16单元中输入公式：=B15+B12 在B18单元中输入公式：=B17+B16
（5）选定B12:B18单元区域，并拖动填充到F18单元，计算其它各年的数据。 （6）在新固定资产的现金流量表中输入计算各年现金流量的公式：
在B24单元中输入公式：=SYD(F4,F7,F5,B21) 在B25单元中输入公式：=B22-B23-B24 在B26单元中输入公式：=B25*所得税率 在B27单元中输入公式：=B25-B26 在B28单元中输入公式：=B27+B24 在B30单元中输入公式：=B28+B29
（7）选定B24:B30单元区域，并拖动填充到F30单元，计算其它各年的数据。 （8）在C5单元中计算旧固定资产的净现值，输入公式：=NPV(B2,B18:F18) （9）在G5单元中计算新固定资产的净现值，输入公式：=NPV(B2,B30:F30)-F4 （10）在F2单元中计算新旧固定资产的净现值之差，输入公式：=G5-C5+C8
思考题：
光华公司原有一台机床在四年前购入，原设备成本为200000元，估计尚可使用6年，每年可实现
8
销售收入100000，成本为70000。假定期满无残值，已提折旧80000元（按直线折旧法），账面折余价值为12000元。该公司为提供产品的产量和数量，准备另行购置一台全自动的机床，约需要价款300000元，估计可使用六年，期满有残值15000元。购入新机床时，旧机床可作价70000元。使用新设备每年可增加销售收入50000元，同时每年可节约直接材料和人工为20000元。
建立固定资产更新决策模型，在该公司资金成本为12%，新设备采用不同的折旧方法（直线法、年数总和法）条件下，根据净现值法和内含报酬率法对该公司的设备更新方案作出决策
9
实验四
实验名称：流动资金管理模型设计
实验目的：学会EXCEL建立流动资金管理模型的方法
实验内容：EXCEL的规划求解工具的使用与建立流动资金管理模型的方法，IF函数的使用。 实验步骤：
最佳现金持有量模型
某企业总现金需求量为800,000元，每次交易或借款的固定成本费用为240元，同期有价证券利率为12%，求最佳现金持有量（企业要求最低现金持有量为40,000元）。
（1）打开实验工作薄JSJCWGL04.XLS，选定最佳现金余额工作表 （2）在基本数据框中填入基本数据
（3）在最佳现金持有量测算表的第一行填入用来测算的现金持有量40000，45000，50000，55000，60000，65000，70000
（4）在B11单元中输入公式：=B10/2*$B$6
在B12单元中输入公式：=$B$4/B10*$B$5 在B13单元中输入公式：=B11+B12
（5）选择B11:B13单元区域，拖动填充至H13单元
（6）按实验一中的方法作出持有成本、交易成本、总成本的折线图，结果如下图所示。
10