三季度B材料本期采购量=三季度B材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264
四季度B材料本期采购量=四季度B材料总需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148
全年B材料采购量=四季度B材料采购量之和=1772+2136+2264+2148=8320
一季度B材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=5*1772=8860 二季度B材料材料采购成本=5*2036=10680 三季度B材料材料采购成本=5*2264=11320 四季度B材料材料采购成本=5*2148=10740
全年B材料材料采购成本=四季度B材料材料采购成本之和=8860+10680+11320+10740=41600
一季度C材料本期采购量=一季度C材料材料总需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-C材料年初存货量=1060+1640*30%-300=1252
二季度C材料本期采购量=二季度C材料材料总需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760
三季度C材料本期采购量=三季度C材料材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154
四季度C材料本期采购量=四季度C材料材料总需用量+C材料年末存货量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194
全年C材料采购量=四季度C材料采购量之和=1252+1760+2154+2194=7360
一季度C材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=6*1252=7512 二季度C材料材料采购成本=6*1760=10560
三季度C材料材料采购成本=6*2154=12924 四季度C材料材料采购成本=6*2194=13164
全年C材料材料采购成本=四季度C材料材料采购成本之和=7512+10560+12924+13164=44160
四季度D材料本期采购量=D材料年末存量=500 全年D材料采购量=500
四季度D材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=10*500=5000 全年D材料材料采购成本=5000
一季度预计材料采购成本合计=一季度A材料材料采购成本+一季度B材料材料采购成本+一季度C材料材料采购成本+一季度D季度材料采购成本=23032+8860+7512+0=39404
二季度预计材料采购成本合计=30416+10680+10506+0=51656 三季度预计材料采购成本合计=25124+11320+12924+0=59368 四季度预计材料采购成本合计=32708+10740+13164+5000=61612
全年预计材料采购成本合计=四季度预计材料采购成本之和=39404+51656+59368+61612=212040
一季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度预计材料采购成本合计*首期付现率=14400+39404*60%=38042.4
二季度现金支出合计=一季度预计材料采购成本合计*二期付现率+二季度预计材料采购成本合计*首期付现率=39404*40%+51656*60%=46755.2
三季度现金支出合计=二季度预计材料采购成本合计*二期付现率+三季度预计材料采购成本合计*首期付现率=51656*40%+59368*60%=56283.2
四季度现金支出合计=三季度预计材料采购成本合计*二期付现率+四季度预计材料采购成本合计*首期付现率=59368*40%+61612*60%=60714.4
全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2
四季度应付货款余额=四季度预计材料采购成本合计*二期付现率=61612*40%=24644.8 全年应付货款余额=24644.8 （4）直接人工预算
甲产品：
第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=820*3=2460 同理：
第二季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060 第三季度直接人工工时耗用数=1180*3=3540 第四季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060 全年直接人工工时耗用数=4040*3=12120
第一季度预计直接人工成本=第一季度预计甲生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=820*3*4=9840 同理：
第二季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240 第三季度预计直接人工成本=1180*3*4=14160 第四季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240
乙产品
乙第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=530*5=2650 同理：
乙第二季度直接人工工时耗用数=820*5=4100 乙第三季度直接人工工时耗用数=1020*5=5100 乙第四季度直接人工工时耗用数=1210*5=6050 乙全年直接人工工时耗用数=3580*5=17900
乙第一季度预计直接人工成本=第一季预计度乙生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=530*5*4=10600 同理：
乙第二季度预计直接人工成本=820*5*4=16400 乙第三季度预计直接人工成本=1020*5*4=20400 乙第四季度预计直接人工成本=1210*5*4=24200 乙全年预计直接人工成本=3580*5*4=71600
第一季度直接人工工时耗用总数=甲直接人工工时耗用数+乙直接人工工时耗用数=2460+2650=5110 同理：
第二季度直接人工工时耗用总数=3060+4100=7160 第三季度直接人工工时耗用总数=3540+5100=8640 第四季度直接人工工时耗用总数=3060+6050=9110 全年直接人工工时耗用总数=12120+17900=30020
第一季度预计直接人工总成本=甲预计直接人工成本+乙预计直接人工成本=9840+10600=20440 同理：
第二季度预计直接人工总成本=12240+16400=28640 第三季度预计直接人工总成本14160+20400=34560 第四季度预计直接人工总成本=12240+24200=36440 全年预计直接人工总成本=48480+71600=120080
（5）制造费用预算
变动制造费用分摊率=变动制造费用/直接人工总工时=33022/30020=1.1 一季度变动制造费用预算=一季度预计总工时*分配率=5110*1.1=5621 同理：
二季度变动制造费用预算=7160*1.1=7876 三季度变动制造费用预算=8640*1.1=9504 四季度变动制造费用预算=9110*1.1=10021
全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和
=5621+7876+9504+10021=33022
各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536.75
一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用-折旧费/4 =5621+9536.75-3785.25=11372.5 同理：
二季度现金支出预算=7876+9536.75-3785.25=13627.5 三季度现金支出预算=9504+9536.75-3785.25=15255.5 四季度现金支出预算=10021+9536.8-3785.3=15773 全年现金支出合计=四季度现金支出之和
=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028