（6）产成品成本预算
甲产品：
直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480
直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*甲产品的预计产量=5*2*4040=40400
直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480
变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*甲产品的预计产量=1.1*3*4040=13332
生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=48480+40400+48480+13332=150692
期初存货=甲产品年初产成品存货量*甲产品年初产成品单位成本=80*40=3200 加权平均单位成本=（甲产品的生产成本合计+甲产品期初存货）/（甲产品的年初产成品存货量+甲产品的预计产量）=（150692+3200）/（80+4040）=37.35 甲产品的销售成本=甲产品的预计销售量*加权平均单位成本=4000*37.35=149409.71
甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产成本合计-甲产品的期末存货=150692+3200-149409.71=4482.29
乙产品：
直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600
直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*乙产品的预计产量=6*2*3580=42960
直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600
变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*乙产品的预计产量=1.1*5*3580=19690
生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=71600+42960+71600+19690=205850
期初存货=乙产品年初产成品存货量*乙产品年初产成品单位成本=50*62=3100 加权平均单位成本=（乙产品的生产成本合计+乙产品期初存货）/（乙产品的年初产成品存货量+乙产品的预计产量）=（205850+3100）/（50+3580）=57.56 乙产品的销售成本=乙产品的预计销售量*加权平均单位成本=3500*57.56=201466.94
乙产品期末存货=甲产品的期初存货+乙产品的生产成本合计-乙产品的期末存货==205850+3100-201466.94=7483.06
甲乙产品合计：
甲乙产品生产成本合计=甲产品生产成本合计+乙产品生产成本合计=150692+205850=356542
甲乙产品期初存货合计=甲产品期初存货合+乙产品期初存货合计=3200+3100=6300
甲乙产品销售成本合计=甲产品销售成本合计+乙产品销售成本合计=149409.71+201466.94=350876.65
甲乙产品期末存货合计=甲产品期末存货合计+乙产品期末存货合计=4482.29+7483.06=11965.35
（7）销售及管理费用预算
(8)现金预算表
（9）预计利润表 (10)预计资产负债表
（三）实验心得
甲产品一季度变动销售费用=甲产品一季度预计销量*甲产品单位变动费用=800*4=3200 同理：
甲产品二季度季度变动销售费用=1000*4=4000 甲产品三季度变动销售费用=1200*4=4800 甲产品四季度变动销售费用=1000*4=4000
甲产品全年变动销售费用=甲产品四季度变动销售费用之和=3200+4000+4800+4000=16000
乙产品一季度变动销售费用=乙产品一季度预计销量*乙产品单位变动费用=500*5=2500 同理：
乙产品二季度变动销售费用=800*5=4000 乙产品三季度变动销售费用=1000*5=5000 乙产品四季度变动销售费用=1200*5=6000
乙产品全年变动销售费用=乙产品四季度变动费用销售费用之和=2500+4000+5000+6000=17500
一季度变动销售费用总额=甲产品一季度变动销售费用+乙产品一季度变动销售费用=3200+2500=5700 同理：
二季度变动销售费用总额=4000+4000=8000 三季度变动销售费用总额=4800+8000=9800 四季度变动销售费用总额=4000+6000=10000
全年变动销售费用总额=四季度变动销售费用之和=5700+8000+9800+10000=33500
各季度固定销售及管理费用=（固定性销售费用合计+管理费用合计）/4
=（30000+11700）/4=10425
全年固定销售及管理费用=固定性销售费用合计+管理费用合计=30000+11700=41700
一季度销售及管理费用总额=一季度变动销售费用总额+一季度固定销售及管理
费用=5700+10425=16125
同理：
二季度销售及管理费用总额=8000+10425=18425 三季度销售及管理费用总额=9800+10425=20225 四季度销售及管理费用总额=10000+10425=20420
全年销售及管理费用总额=四季度销售及管理费用总额之和
=16125+18425+20225+20425=75200
一季度预计现金支出=一季度销售及管理费用总额-全年无形资产摊销/4-全年折
旧费/4
=16125-700/4-1000/4=16125-175-250=15700
同理：
二季度预计现金支出=18425-175-250=18000 三季度预计现金支出=20225-175-250=19800 四季度预计现金支出=20425-175-250=20000
全年预计现金支出=四季度预计现金支出之和=15700+18000+19800+20000=73500
（8）现金收入预算
第四季度支付利息=第一季度向银行借款额*年利率+第二季度向银行借款*年利率*75%=30000*6%+10000*6%*75%=2250 全年支付利息=四季度支付利息之和=2250
第一季度期末现金余额=可供使用现金合计-现金支出合计+向银行借款金额-归还短期借款-归还长期借款-支付利息=90200-90054.9+30000-13000=17145.1 其中：可供使用现金=期初现金余额+现金收入
现金支出合计=采购直接材料+支付直接工资+支付制造费用+支付销售和管理费用+支付所得税+支付股利
第二季度期末现金余额=131345.1-111522.7+10000-17000=12822.4 第三季度期末现金余额=15922.4-130398.7=28823.7
第四季度期末现金余额=188023.7-137426.9+10000-40000-2250=18346.8 全年现金余额=568791.2-469403.2+50000-40000-30000-2250=18346.8