3. 编制产品生产成本计算表(可分丙产品、丁产品两栏, 成本项目可增加“燃料和动力”)。
产品生产成本计算表： 2×10年10月 丙产品（2,000件） 成本项目 总成本 原材料 直接人工 燃料和动力 制造费用 合 计
练习二
习题五
一、目的 练习销售阶段的总分类核算。
二、资料 新利厂为增值税一般纳税人，其增值税税率为17%。2×10年6月份发生下列经济业务: 1. 向金华厂出售A产品100件, 单位售价1,000元, 货款及税款尚未收到。 借：应收账款——金华厂 117,000 贷：主营业务收入 100,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17,000 2. 以银行存款1,000元支付上述销售产品运输费。 借：销售费用 1,000 贷：银行存款 1,000
3. 收到金华厂还来货款117,000元, 存入银行。 借：银行存款 117,000 贷：应收账款——金华厂 117,000
4. 向南山厂出售B产品100件, 单位售价500元, 货款及税款当即收存银行。 借：银行存款 58,500 贷：主营业务收入 50,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8,500
5. 以银行存款支付上述销售产品发生的包装费和运杂费计900元。 借：销售费用 900 贷：银行存款 900
6. 结转本月出售产品的生产成本。其中A产品60,000元, B产品30,000元。 借：主营业务成本 90,000 贷：库存商品——A产品 60,000 ——B产品 30,000 7. 以银行存款交纳增值税10,000元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10,000 贷：银行存款 10,000
50,000 10,000 6,000 12,000 78,000 单位成本 25.00 5.00 3.00 6.00 39.00 总成本 10,000 5,000 1,000 6,000 22,000 单位成本 10.00 5.00 1.00 6.00 22.00 丁产品（1,000件） 11
三、要求 根据上述经济业务编制有关会计分录。
练习二
习题六
一、目的：练习财务成果及其分配的核算。 二、资料：
（一）宏利工厂2X10年12月1日至30日有关损益类账户总分类账的累计额资料如下表：
账户累计额资料表 单位：元 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 （二）“利润分配”账户借方余额30,000元。 （三）12月31日发生下列经济业务：
1. 出售产品一批，售价50,000元，增值税税率17%，收到对方开来的商业汇票一张。
借：应收票据 58 500
贷：主营业务收入 50 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 8 500 2. 按出售产品的实际成本30,000元转账。 借：主营业务成本 30 000 贷：库存商品 30 000
3. 以银行存款支付产品销售过程中的运费1,000元。 借：销售费用 1,000 贷：银行存款 1,000
4. 以银行存款支付厂部办公费2,000元。 借：管理费用 2,000 贷：银行存款 2,000
5. 计提应由本月负担的银行借款利息2,000元。 借：财务费用 2 000 贷：预提费用（或：应付利息） 2 000 6. 以银行存款支付违约金1,000元。 借：营业外支出 1 000 贷：银行存款 1 000
借方累计额 350,000 3,000 25,000 30,000 2,000 1,000 贷方累计额 500,000 6,000 4,000 12
7. 收到XX公司支付给宏利厂违约金2,000元，收到现金。 借：库存现金 2,000 贷：营业外收入 2,000
8. 销售多余材料一批，售价4,000元，增值税税率17%，款收存银行。 借：银行存款 4 680 贷：其他业务收入 4 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 680 9. 结转上述对外销售材料成本2,600元。 借：其他业务成本 2 600 贷：原材料 2 600 10.用现金支付上述材料运费400元。 借：其他业务成本 400 贷：库存现金 400
11.收到被投资单位分来的股利30,000元，存入银行。 借：银行存款 30 000 贷：投资收益 30 000
（四）要求：
1. 根据上述经济业务编制会计分录。 2. 将损益类账户转入“本年利润”账户。 结清收入类账户：
借：主营业务收入 550 000 其他业务收入 10 000 营业外收入 6 000 投资收益 30 000 贷：本年利润 596 000 结清费用类账户：
借：本年利润 450 000 贷：主营业务成本 380 000 其他业务成本 6 000 销售费用 26 000 管理费用 32 000 财务费用 4 000 营业外支出 2 000
3. 按12月份利润总额的25%计算应交所得税，并作相应的账务处理，同时结清“所得税费用”账户。 利润总额=596 000-450 000=146 000元 应提所得税=146 000*25%=36 500 借：所得税费用 36 500 贷：应交税费—应交所得税 36 500 借：本年利润 36 500 贷：所得税费用 36 500
4. 将净利润（或净亏损）转入“利润分配”账户。
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净利润=146 000-36 500=109 500元 借：本年利润 109 500 贷：利润分配—未分配利润 109 500 5. 按全年净利的10%提取法定盈余公积。
应提法定盈余公积=（109 500-30 000）*10%=7 950元 借：利润分配—提取法定盈余公积 7 950
贷：盈余公积—法定盈余公积 7 950 6. 按全年净利的20%提取任意盈余公积。
应提任意盈余公积=（109 500-30 000）*20%=15 900元 借：利润分配—提取任意盈余公积 15 900 贷：盈余公积—任意盈余公积 15 900 7. 按全年净利的50%计算应付投资者利润。 应付利润=（109 500-30 000）*50%=39 750元 借：利润分配—应付利润 39 750 贷：应付利润 39 750
练习二
习题七
一、目的 练习工业企业主要经营过程的核算。 二、资料
(一) 永新厂为增值税一般纳人，其增值税税率为17%。20×9年11月1日, 总分类账户的余额如下: 库存现金 700元 短期借款 40,000元 银行存款 40,000元 预提费用 200元 原材料 127,300元 实收资本 1,000,000元 待摊费用 800元 盈余公积 73,600元 固定资产 1,455,000元 本年利润 370,000元 累计折旧 200,000元 库存商品 60,000元
(二) 该厂199×年11月份发生下列经济业务:
1. 2日, 向星光厂采购甲材料4吨, 每吨1,000元; 乙材料6吨, 每吨1,500元。以银行存款支付货款及税款。 借：材料采购——甲材料 4,000
——乙材料 9,000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2,210
贷：银行存款 15,210
2. 5日, 上项向星光厂采购的甲、乙材料已到达本厂并验收入库, 按其实际采购成本转账。 借：原材料——甲材料 4,000 ——乙材料 9,000 贷：材料采购——甲材料 4,000 ——乙材料 9,000
3. 11日, 向新华厂购入乙材料2吨, 每吨1,500元, 货款及增值税尚未支付。该材料已验收入库, 按其实际采购成本入账。
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借：材料采购——乙材料 3,000
应交税费——应交增值税（进项税额） 510
贷：应付账款——新华厂 3,510 借：原材料——乙材料 3,000 贷：材料采购——乙材料 3,000
4. 13日, 以银行存款归还新华厂货款3,510元。 借：应付账款——新华厂 3,510 贷：银行存款 3,510
5. 14日, 从银行提取现金11,100元, 备发工资。 借：库存现金 11,100 贷：银行存款 11,100
6. 15日, 以现金发放职工工资11,100元。 借：应付职工薪酬 11,100 贷：库存现金 11,100
7. 18日, 以银行存款预付下年度财产保险费4,800元。 借：待摊费用 4,800 贷：银行存款 4,800
8. 20日, 向光明厂出售A产品200件, 每件售价800元, 货款及税款存入银行。 借：银行存款 187,200 贷：主营业务收入 160,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 27,200 9. 27日, 以银行存款支付A产品广告费4,000元。 借：销售费用 4,000 贷：银行存款 4,000
10. 30日, 本月职工工资11,100元, 其用途如下: A产品生产工人工资 5,550元 B产品生产工人工资 3,330元 车间管理人员工资 1,110元 厂部管理人员工资 1,110元 借：生产成本——A产品 5,550
——B产品 3,330
制造费用 1,110 管理费用 1,110
贷：应付职工薪酬 11,100 11. 30日, 本月应提固定资产折旧如下:
基本生产车间固定资产折旧 3,000元 企业管理部门固定资产折旧 1,000元 借：制造费用 3,000
管理费用 1,000
贷：累计折旧 4,000
12. 30日, 预提本月应负担的短期借款利息200元。 借：财务费用 200
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