非流动资产合计 资产总计
3,444,800 4,475,038 负债和所有者权益（或股东权益）总计 4,475,038 练习六
习题二
一、目的 练习资产负债表的编制。 二、【资料一】
资 产 负 债 表
编制单位：ABC公司 2×10年12月31日 金额单位：元 资 产 流动资产 货币资金 应收帐款 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 流动负债 短期借款 应付帐款 预收帐款 未交税金 预提费用 行次 年初数 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 80 期末数 1 1,081,500 1,381,200 2 300,000 ⑺400,000 100,000 ⑶350,000 ⑾300,000 40,000 ⑿320,000 20,000 30,000 30,000 540,000 ⒀650,000 减：坏帐准备 3 1,500 1,200 应收帐款净额 4 298,500 ⑻ 398,800 预付帐款 存货 5 120,000 220,000 1,500,000 流动负债合计 6 ⑴ 1,000,000 ⑼ 3,500,000 3,500,000 900,000 2,600,000 2,600,000 16,000 24,000 40,000 长期负债 长期借款 应付债券 长期应付款 长期负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 流动资产合计 7 2,500,000 固定资产 500,000 500,000 200,000 200,000 300,000 100,000 1,000,000 800,000 固定资产原价 8 3,500,000 减：累计折旧 9 450,000 固定资产净值 10 3,050,000 固定资产合计 11 3,050,000 无形及递延资产 无形资产 递延资产 ⑷4,000,000 4,500,000 10,000 20,000 30,000 10,000 80,000 ⒁100,000 12 20,000 13 30,000 无形递延合计 14 50,000 其他资产 其他资产 资产总计
【资料二】
⑸4,060,000 ⒂4,690,000 15 30 ⑵5,600,000 ⑽6,140,000 负债所有者权益总计 ⑹5,600,000 ⒃6,140,000 1. 期末应收帐款总帐余额280,000元。其中天成公司借方余额300,000元；可可公司贷方余额20,000元。 2. 期末应付帐款总帐余额230,000元。其中大地公司贷方余额250,000元；云百公司借方余额20,000元。 3. 期末预付帐款总帐余额150,000元。其中加盟公司借方余额200,000元；明星公司贷方余额50,000元。 4. 期末预收帐款总帐余额200,000元。其中四方公司贷方余额300,000元；飞龙公司借方余额100,000元。
三、要求 根据以上资料填写上表中列明序号的空格
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练习六
习题三
一、目的 练习利润表的编制。
二、资料 根据申佳工厂2×10年损益类账户记录分析一得到以下各项数据: 1. 主营业务收入 1,801,200元 2. 主营业务成本 1,290,760元 3. 销售费用 76,000元 4. 其他业务收入 50,000元 5. 管理费用 140,200元 6. 其他业务成本 17,600元 6. 财务费用 18,460元 7. 营业外收入 14,200元 8. 营业外支出 6,700元 9. 所得税费用 104,174.40元 三、要求 根据以上资料编制申佳工厂2×10年度利润表。
利 润 表
2×10年 月（季） 会企02 表
编制单位：申佳工厂 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
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本期金额 上期金额 1,851,200 1,308,360 76,000 140,200 18,460 308,180 14,200 6,700 315,680 104,174.40 211,505.60
《会计学原理》练习七（综合练习）
一、目的 从填制记账凭证, 登记账簿到编制会计报表进行一次系统练习。 二、资料
1. 佳灵厂2×10年12月初各总分类账户余额如下: 账 户 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 待摊费用 库存商品 固定资产 无形资产 利润分配 合 计 借方余额 105 187,485 140,000 120 158,000 23,000 3,750 165,000 4,680,000 130,740 94,640 5,582,840 合 计 5,582,840 账 户 借方余额 90,000 69,000 58,200 900 130,740 1,379,000 3,301,000 450,000 104,000 短期借款 应付账款 应交税费 预提费用 长期借款 累计折旧 实收资本 盈余公积 本年利润 2. 该厂12月初有关明细分类账户余额如下:
原材料——甲种材料(借余)108,000元(10元/千克×10,800千克) ——乙种材料(借余)50,000元(2元/千克×25,000千克) 生产成本——B产品(借余) 23,000元 其中: 直接材料 19,100元 直接人工 1,110元 制造费用 2,790元 待摊费用——预付保险费(借余) 3,750元 库存商品——A产品(借余)165,000(75元/件×2,200件)
应收账款——光明厂(借余) 140,000元 其他应收款——徐丽(借余)120元(上月18日预支差旅费)
应付账款——爱建厂(贷余) 70,000元 ——供电公司(借余) 1,000元 应交税费——增值税(贷余) 26,000元 ——所得税(贷余) 32,200元 预提费用——银行借款利息(贷余) 900元 3. 该厂12月份发生下列经济业务:
(1) 1日, 从银行提取现金300元。 借：库存现金 300
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贷：银行存款 300
(2) 1日, 采购员李俊暂借差旅费100元, 财务科以现金付讫。 借：其他应收款__李俊 100 贷：库存现金 100
(3) 2日, 向爱民厂购入甲材料4,000千克, 发票价格每千克10元, 材料未验收入库。买价40,000元, 另加增值税6,800元, 共
计46,800元, 尚未支付。
借：材料采购__甲材料 40,000 应交税费__应交增值税（进项税额） 6,800 贷：应付账款__爱民厂 46,800
(4) 2日, 以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。 借：材料采购__甲材料 200 贷：银行存款 200
(5) 2日, 结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。 借：原材料__甲材料 40,200 贷：材料采购__甲材料 40,200
(6) 4日, 以银行存款偿还爱建厂货款70,000元和爱民厂货款40,000元。 借：应付账款__爱建厂 70,000 __爱民厂 40,000 贷：银行存款 110,000
(7) 6日, 向爱建厂购入下列材料, 材料已验收入库, 货款尚未支付。 数 量 单 价 买 价 增 值 税 甲种材料 2,500千克 9.90元/千克 24,750元 4,207.50元 乙种材料 25,000千克 1.98元/千克 49,500元 8,415.00元 合 计 74,250元 12,622.50元
借：材料采购__甲材料 24,750
__乙材料 49,500
应交税费__应交增值税（进项税额） 12,622.50 贷：应付账款__爱建厂 86,872.50
(8) 6日, 以银行存款支付从爱建厂购入材料的运输费440元(按购入甲、乙材料的重量比例分摊)。 借：材料采购__甲材料 40
__乙材料 400
贷：银行存款 440 （分配表略）
(9) 6日, 以现金支付从爱建厂购入材料的装卸费110元(也按购入甲、乙材料的重量比例分摊)。 借：材料采购__甲材料 10
__乙材料 100
贷：库存现金 110 （分配表略）
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(10) 6日，结转从爱建厂购入材料的实际成本。 借：原材料__甲材料 24,800 __乙材料 50,000 贷：材料采购__甲材料 24,800 __乙材料 50,000
(11) 6日, 收到光明厂还来货款140,000元, 存入银行。 借：银行存款 140,000 贷：应收账款__光明厂 140,000
(12) 6日, 以银行存款缴纳上月未缴增值税26,000元和所得税32,200元。 借：应交税费__增值税 26,000 __所得税 32,200 贷：银行存款 58,200
(13) 7日, 生产车间职工徐丽报销上月去外地开会学习差旅费100元, 原来预支120元, 交回多余现金20元。 借：制造费用 100 库存现金 20 贷：其他应收款__徐丽 120
(14) 7日, 以银行存款支付供电公司本月电费10,000元。 借：应付账款__供电公司 10,000 贷：银行存款 10,000
(15) 8日, 仓库发出材料如下:
用 途 甲 材 料 乙 材 料 合 计 A产品生产 8,000千克, 价80,000元 30,000千克, 价60,000元 140,000元 B产品生产 1,000千克, 价10,000元 2,400千克, 价4,800元 14,800元 发出材料合计 9,000千克, 价90,000元 32,400千克, 价64,800元 154,800元
借：生产成本__A产品 140,000 __B产品 14,800 贷：原材料__甲材料 90,000 __乙材料 64,800
(16)9日, 从银行提取现金13,875元。 借：库存现金 13,875 贷：银行存款 13,875
(17)10日, 以现金发放本月份应付职工工资13,875元。 借：应付工资 13,875
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