贷：库存现金 13,875
(18)12日, 以现金支付管理部门职工市内交通费20元。 借：管理费用 20 贷：库存现金 20
(19)12日, 以银行存款支付厂交通车修理费80元, 预付第二季度报刊订阅费150元。 借：管理费用 80 待摊费用 150 贷：银行存款 230
(20)13日, 采购员李俊回厂报销差旅费105元, 1日预支100元, 财务科以现金补付差额5元。 借：管理费用 105 贷：其他应收款__李俊 100 库存现金 5
(21)13日, 售给光明厂A产品2,200件, 每件售价100元,增值税率17%, 当即收到货款及增值税并存入银行。 借：银行存款 257,400 贷：主营业务收入 220,000 应交税费__应交增值税（销项税额） 37,400
(22)14日, 以银行存款支付广告费700元。 借：销售费用 700 贷：银行存款 700
(23)18日, 以银行存款预缴本月所得税15,000元。 借：应交税费__所得税 15,000 贷：银行存款 15,000
(24)20日, 从银行提取现金530元。 借：库存现金 530 贷：银行存款 530
(25)20日, 以现金发放本月退休职工退休金530元。 借：管理费用 530 贷：库存现金 530
(26) 21日, 仓库发出材料如下:
用 途 甲 材 料 乙 材 料 合 计 A产品生产 3,000千克, 计30,000元 9,800千克, 计19,600元 49,600元 车间一般消耗 950千克, 计 1,900元 1,900元 厂管理部门耗用 250千克, 计 500元 500元 发出材料合计 3,000千克, 计30,000元 11,000千克, 计22,000元 52,000元
借：生产成本__A产品 49,600
31
制造费用 1,900 管理费用 500 贷：原材料__甲材料 30,000 __乙材料 22,000
(27) 28日, 摊销无形资产2,100元。
借：管理费用 2,100 贷：累计摊销 2,100
(28) 28日, 本月A产品生产工人工资8,880元, B产品生产工人工资2,220元, 车间管理人员工资555元, 厂部管理人员工资2,220元。按工资支出用途记入有关费用账户。
借：生产成本__A产品 8,880 __B产品 2,220
制造费用 555 管理费用 2,220 贷：应付职工薪酬 13,875
(29) 28日, 结转本月应付电费11,020元。其中动力用电费10,200元(A产品负担60%, B产品负担40%), 车间照明用电费400元, 厂部照明用电费420元。
借：生产成本__A产品 6,120 __B产品 4,080
制造费用 400 管理费用 420 贷：应付账款__供电公司 11,020
(30) 28日, 计提本月固定资产折旧19,400元。其中车间固定资产折旧17,845元, 厂固定资产折旧1,555元。
借：制造费用 17,845
管理费用 1,555 贷：累计折旧 19,400
(31) 28日, 预提短期借款利息550元, 摊销预付的财产保险费750元。
借：财务费用 550 贷：预提费用 550 借：管理费用 750 贷：待摊费用 750
(32) 28日, 本月发生的制造费用按A、B产品的生产工人工资比例分摊。
制造费用分配表 199×年12月 产品名称 分配标准 (工人工资) 分配率 分配额(元) 32
A产品 B产品 合 计 8,880 2,220 11,100 16,640 4,160 1.8739 20,800 (其中制造费用总额见制造费用明细账之借方发生额合计。) 借：生产成本__A产品 16,640 __B产品 4,160 贷：制造费用 20,800
(33) 28日, 投产的3,000件A产品和100台B产品全部完工验收入库, 分别结转其实际生产成本。
产品生产成本计算表： 2×10年12月
成本项目 原材料 直接人工 燃料和动力 制造费用 合 计 商
产品 221,240
__B产品 48,260 贷：生产成本__A产品 221,240 __B产品 48,260
(34) 28日, 售给益民厂A产品800件, 每件售价100元; B产品80台, 每台售价625元。另加增值税22,100元。货款未收。
借：应收账款__益民厂 152,100 贷：主营业务收入 130,000 应交税费__应交增值税（销项税额） 22,100
(35) 28日, 以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。
借：销售费用 350 贷：银行存款 350
(36) 28日, 结转本月售出产品的实际生产成本:
产品名称 销售数量 单位生产成本 生产总成本 A 2,200件 75元/件(上月生产) 165,000元 A 800件 75.40元/件(本月生产) 60,320元 B 80台 495元/台 39,600元 合 计 264,920元
A产品（3,000件） 总成本 189,600 8,880 6,120 16,640 221,240 单位成本 63.20 2.96 2.04 5.55 73.75 B产品（100台） 总成本 33,900 3,330 4,080 6,950 48,260 单位成本 339.00 33.30 40.80 69.50 482.60 借：库存品__A
33
借：主营业务成本 264,920 贷：库存商品__A产品 225,320 __B产品 39,600
(37)28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1,000元。
借：管理费用 1,000 贷：银行存款 1,000
(38) 31日, 将本月份的收入、费用结转“本年利润”账户。 结转收入：
借：主营业务收入 350,000 贷：本年利润 350,000
结转费用：
借：本年利润 275,800 贷：主营业务成本 264,920 销售费用 1,050 管理费用 9,280 财务费用 550
(39)31日，按本月利润总额的25%计算应交所得税。
本月利润总额=350,000-275,800=74,200 本月应提所得税=74,200×25%=18,550 借：所得税费用 18,550 贷：应交税费__所得税 18,550 借：本年利润 18,550 贷：所得税费用 18,550
(40)31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
当年税后净利=104,000+350,000-(275,800+18,550)=159,650 提法定盈余公积=159,650×10%=15,956 借：利润分配 15,956 贷：盈余公积 15,956
(41)31日，按税后利润的50%分配投资者利润。
应分配=159,650×50%=79,825 借：利润分配 79,825 贷：应付股利 79,825
(42)31日，将本年利润账户的余额转入利润分配账户。
借：本年利润 159,650 贷：利润分配 159,650
三、要求
1. 设置库存现金日记账、银行存款日记账; 设置有关的总分类账和明细分类账, 并登入各账户的期初余额。（见作业答案之习题七）。 2. 根据本月发生的经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。（答案见上）。
34
3. 根据记账凭证登记库存现金、银行存款日记账（见作业答案之习题七）。 4. 根据记账凭证登记各有关明细分类账。（见作业答案之习题七）。 5. 月终, 根据记账凭证编制科目汇总表（全月汇总一次）。 答案如下：
（包含所有凭证的）科目汇总表 期初余额 账户 借方 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 材料采购 原材料 生产成本 制造费用 待摊费用 库存商品 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付职工薪酬 应付账款 应交税费 预提费用 应付利润 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 本年利润 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 所得税费用 累计摊销 合 计
35
105 187,485 140,000 120 158,000 23,000 3,750 165,000 4,680,000 130,740 94,640 5,582,840 贷方 1,379,000 90,000 69,000 58,200 900 130,740 3,301,000 450,000 104,000 5,582,840 借方 14,725 397,400 152,100 100 115,000 115,000 246,500 20,800 150 269,500 13,875 120,000 92,622.50 95,781.00 454,000 350,000 264,920 1,050 9,280 550 18,550 2,751,904 贷方 14,640 210,825 140,000 220 115,000 206,800 269,500 20,800 750 264,920 19,400 13,875 144,692.50 78,050 550 79,825 15,956.00 159,650 350,000 350,000 264,920 1,050 9,280 550 18,550 2,100 2,751,904 借方 190 374,060 152,100 66,200 3,150 169,580 4,680,000 130,740 30,771.00 5,606,791 贷方 1,398,400 90,000 93,692.50 43,627.50 1,450 79,825 130,740 3,301,000 465,956.00 2,100 5,606,791 本期发生额 期末余额