纳税人欠缴的查补税款、滞纳金及罚款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。(请判断对错并解析) 本月测试题 一、选择题
1．采取邮寄送达方式的，以( )为送达日期。 A．邮寄日期 B．回执上注明的签收日期 C．邮戳日期 D．邮政部门接受函件日期 2．进行账证核对的，一般采用( )。
A．审阅法 B．核对法 C．详查法 D．抽查法 二、简答题
王某自2008年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2009年3月，某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求王某应纳增值税2000元，滞纳金若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定，对王某下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元，并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，王某拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。
1．举报案件不送达《税务检查通知书》是否符合规定? 2．对王某下达了《税务行政处罚决定书》在程序上是否合法? 3．案件定性为偷税是否准确?
4．县国税局是否应当受理王某的行政复议申请? 5．稽查局采取的税收保全措施是否适当? 第一季度测试题 一、选择题
1．根据《税收征管法》实施细则的规定，税务人员在从事下列活动中的( )时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当回避。
A．核定应纳税额 B．发售发票
C．进行税务检查 D．实施税务行政处罚
2．有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是( )。
A．在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档
B．税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号 C．一般税务行政案件，其案卷保管期为15年
D．只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年
3．下列关于税务机关申请人民法院采取强制执行措施的表述正确的有( )。
A．只适用于税务行政处罚的罚款
B．要以作出处罚决定的税务机关的名义申请 C．向被申请人住所地的人民法院申请 D．被申请人只能是从事生产经营的纳税人 二、辨析题
1．税务稽查案件审理中发现事实不清、证据不足或者手续不全等情况，应当由审理人员予以增补。
2．对税务行政处罚的罚款可由税务机关采取强制执行措施，也可由税务机关申请人民法院强制执行。
3．对查无问题的案件，也应根据局长的审批意见制作《税务处理决定书》和《不予税务行政处罚决定书》。
税务稽查个案分析要根据案件特点，抓住矛盾的主要方面，主要从以下( )方面展开。
A．归纳税收违法案件的作案手段 B．总结案件查处的经验
C．发现税收征管及税收政策方面存在的问题 D．提出应采取相关措施的建议
税务稽查成果分析一般包括的内容有( )。 A．税务稽查个案分析 B．税收专项检查分析 C．税务稽查报表分析 D．税务稽查方法分析
税务稽查报表分析主要是定量分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。其基本方法有( )。 A．横向比较分析 B．序时增长分析 C．纵向比较分析 D．历史变动分析
在税务稽查中发现下列哪种情况，可向税收征管部门提出管理型建议( )。
A．税收政策存在缺陷 B．漏征漏管户
C．纳税人未按规定使用税务登记证件 D．纳税人擅自改动税控装置
下列地市级税务机关有关税务稽查机关的设置属于一级稽查体制模式的是( )。
A．在市(地)税务局只设一个稽查局
B．在市(地)税务局除设一个稽查局外，另设若干与之平行的稽查分局 C．在市(地)税务局设立一个稽查局，各区(县)税务局单设稽查局 D．在市(地)税务局设立一个稽查局，各区(县)税务局内设稽查所 省市两级税务稽查局的下列哪两类职责之间是辩证统一的关系( )。 A．业务指导类职责 B．稽查执法类职责 C．系统管理类职责 D．执法监督类职责
税务机关在下列什么情况下，实行一案双查( )。
A．稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权 B．举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪并且问题严重，线索具体的
C．重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的
D．稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员利用职权侵犯公民权利，涉嫌违法违纪的
在税务稽查执法责任追究中，下列各项属于行政责任追究的有( )。 A．限期改正 B．警告
C．记过 D．撤职
税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果，这种后果表现为( )。
A．一般过错追究 B．行政责任追究 C．民事责任追究 D．刑事责任追究
税务稽查执法风险产生于税务稽查执法的全过程。下列表现为稽查实施环节税务稽查执法风险的有( )。
A．稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避 B．未按《税收征管法》规定进入当事人的居住场所检查 C．获取证据材料所采用的方法不合法、不正当 D．案件定性和处理的法律依据不充分、不准确
企业的会计电算化是指由哪些因素在内构建起的会计信息系统?功能完备的财务会计软件是会计信息系统的核心，也是稽查人员实行电子查账应必备的基本知识( )。 A．硬件、软件
B．软件、数据、规程和人员 C．数据、规程和人员 D．硬件、软件、数据、人员
趋势分析是对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向的比较和推断。(请判断对错并解析)
税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。(请判断对错并解析) 税收违法检举案件管理系统领导版的适用对象为各级税务局及其稽查局领导。(请判断对错并解析)
省以下税务局稽查局是各级税务局依法设置的内设机构，均是相对独立的行政执法主体。(请判断对错并解析)
负责稽查选案、检查、审理、执行等工作是省市两级稽查局的职责之一。(请判断对错并解析)
一案双查由稽查部门实施，具体负责检查纳税人税收违法行为和税务人员违法违纪问题。(请判断对错并解析)
根据其成员专业特长实行分类管理，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。(请判断对错并解析) 某税务稽查干部在进行税务稽查成果分析时，应用同业税负分析模型测算出各相关指标客观水平和样本离散状况，并以此为标准比对个别检验样本具体数值进行差异分析，将超出差异允许界限的项目列为预警值，研究如何提高税务稽查深度。该税务干部运用的分析方法是纵向比较分析法。 (请判断对错并解析)
在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，有关“查补总额”的汇总口径是：税务稽查机构检查认定纳税人应补缴的税款、滞纳金总额，其中包括没收非法所得和罚款。 (请判断对错并解析) 本月测试是题 一、选择题
1．编制税务稽查报表的基本要求有( )。 A．内容真实 B．数据准确 C．口径一致 D．编报及时
2．税务稽查执法风险的特点主要有( )。 A．客观性 B．严重性 C．可控性 D．危险性
3．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列逻辑关系中，完全正确的说法有( )。 A．检查户数≥有问题户数 B．有问题户数≥结案户数 C．结案户数≥立案户数
D．查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款
4．进行税务稽查成果分析时，可以运用相关性分析方法揭示事物之间相互影响、相互作用影响程度，以评估税务稽查效果。一般而言，相关性分析可从下列哪几个方面实施( )。
A．在数据处理前先分析事物之间是否存在某种因果关系，然后用数量分析进行检验
B．根据定量的函数关系分析事物之间的变化趋势和变化方向