(5)取得国债利息收入1万元。
1．根据本题资料，计算该企业2008年所得税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
A．1650 B．1815
C．2756．8 D．2850．98
2．计算该企业2008年准予扣除的管理费用为( )万元。 A．727．5 B．727．55 C．820 D．900
3．计算该企业2008年所得税前准予扣除的火灾损失为( )万元。 A．22 B．28．8 C．40 D．46．8
4．计算该企业2008年应纳税所得额为( )万元。 A．28．65 B．28．7 C．193．65 D．193．7
5．计算该企业2008年应缴纳所得税为( )万元。 A．14．53 B．17．43 C．24．21 D．2906． 第三季度测试题 一、选择题
1．检查消费税纳税人与关联企业之间的关联业务，是消费税检查的重要内容之一。下列各项中，有可能存在关联关系的有( )。 A．实收资本账户与应收账款账户有相同单位 B．长期股权投资账户与应收账款账户有相同单位 C．其他应收款账户与应收账款账户有相同单位 D．其他应付款账户与应收账款账户有相同单位
2．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。 A．搬家公司为居民提供搬家服务 B．某杂志社利用杂志为客户作广告 C．民政部门发行社会福利彩票 D．建筑设计院进行工程设计
3．税务稽查人员在检查时发现，某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款1450万元。另外，建设单位提供建筑材料513万元，
施工期间耗用建设单位水、电共计40万元。则该建筑公司应纳营业税为( )万元。
A．60．03 B．45．02 C．57．08 D．60．09 4．下列单位中属于企业所得税非居民企业的有( )。 A．在北京注册的企业在扬州市设立的分公司 B．在香港注册的企业设在南京的分公司 C．在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D．在日本取得租赁费收入的美国企业 二、辨析题
1．如果生产企业出口货物的出口发票不能如实反映离岸价，则不得给予出口货物退(免)税。
2．运输企业承揽的运输业务，凡起运地在国外的客货、邮运等业务，都不属于营业税征税范围。
检查工资薪金所得个人所得税时，要注意不同时期费用扣除标准问题。下列关于工资薪金所得费用扣除标准的表述正确的有( )。 A．自2008年1月1日起，费用扣除标准统一为2000元 B．自2008年3月1日起，费用扣除标准统一为2000元 C．自2008年3月1日起，附加减除费用统一为2800元 D．自2008年3月1日起，附加减除费用统一为3200元
在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有( )。 A．非公益性、救济性捐赠 B．为雇员负担的个人所得税
C．当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费 D．业主个人消费性支出
检查在中国境内无住所个人的境内居住时间时，临时离境天数不扣减。下列各项中符合临时离境规定的有( )。
A。在一个纳税年度中一次离境不超过30天 B．在一个纳税年度中一次离境不超过90天 C．在一个纳税年度中多次离境累计不超过30天 D．在一个纳税年度中多次离境累计不超过90天 E．在一个纳税年度中多次离境累计不超过183天
某集体企业改组为有限责任企业，根据当地政府改制办规定，用集体企业的留存收益500万元量化给原企业某高管人员，占企业实收资本总额的20％。下列说法正确的有( )。
A．集体企业改组改制时奖励给高管人员的股份，暂免征收个人所得税 B．集体企业改组改制过程中奖励给高管人员的股份，按“工资薪金所得”征收个人所得税，不得享受免税优惠
C．以后年度高管人员以股东身份取得的税后分配，按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
D．高管人员转让股权时，按“财产转让所得”征收个人所得税，允许扣除的投资成本为零
检查个体工商户、个人独资企业和合伙企业2008年个人所得税税前扣除标准时，下列处理正确的有( )。
A．投资者本人的费用扣除标准统一确定为每月2000元
B．拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除
C．发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，在当年销售(营业)收入5‰的标准内据实扣除
D．发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 E．提取的各种资产减值准备不得在税前扣除
在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目允许在税前扣除的有( )。
A．按税法规定计算的固定资产折旧 B．非广告性赞助支出 C．税收罚款及滞纳金 D．向个人支付的佣金
按照税法实施条例的规定，下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A．年所得12万元以上的个人 B．年收入12万元以上的个人 C．从中国境外取得所得的个人 D．个体工商户
E．在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人
税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。下列说法正确的有( )。 A．个人股东的配偶向企业借款，也适用于上述规定
B．个人股东按上述规定缴纳个人所得税后，从税后利润取得分配用于偿还上述借款的，仍需征收个人所得税
C．借款后到纳税年度终了不归还，应当理解为借款满12个月不归还，而不是指12月31日
D．如果个人股东向企业借款1年内归还，然后再借，应当累计计算借款期 检查个人所得税时，下列项目免征个人所得税的有( )。
A．高级专家延长离休退休期间从其劳动人事关系所在单位取得的工资、薪金所得
B．中国科学院院士荣誉奖金
C．个人为单位或他人提供担保获得报酬 D．福利费、抚恤金、救济金
E．个人通过网络买卖虚拟货币取得收入
下列项目不得享受免征个人所得税的有( )。 A．职工在企业食堂免费就餐 B．发放午餐补助 C．加班补助
D．按规定标准发放的误餐补助
检查个人所得税时，下列税务处理正确的有( )。
A．个人独资企业变更为个体经营户，不得享受个人所得税再就业优惠政策 B．对保险营销员佣金中的展业成本，不征收个人所得税
C．对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
D．单位为职工个人购买商业性补充养老保险，不征收个人所得税 E．对生育妇女按照规定取得的生育津贴免征个人所得税
在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，境内工作期间取得的所得由中国境内雇主支付的应缴纳个人所得税，由境外支付的也应缴纳个人所得税。境外工作期间的所得，无论是由境内雇主支付还是境外支付，均可免缴个人所得税。
(请判断对错并解析)
自2008年5月12日起，对汶川地震受灾地区个人接受捐赠的款项、取得的各级政府发放的救灾款项；对抗震救灾一线人员，按照地方各级政府及其部门规定标准取得的与抗震救灾有关的补贴收入，免征个人所得税。(请判断对错并解析)
某公司依据与职工签订的借款合同，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”。由于未实际向职工支付现金，因此不征个人所得税。(请判断对错并解析) 房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对个人没有出租收入不征收个人所得税。
(请判断对错并解析)
个人取得的除税法列举的工资薪金、劳务报酬等所得项目之外的所有现金、非现金资产、有价证券，均应按照“其他所得”项目征收个人所得税。(请判断对错并解析)
在税务检查中，发现企业有从职工福利费和工会经费中支付给个人的补贴、补助，应要求其代扣代缴个人所得税。 (请判断对错并解析) 本月测试题 一、辨析题
1．个体工商户取得的各种应税所得，都应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税。
2．个人股权转让后又收回原已转让股权的行为，不征收个人所得税。 二、选择题
1．检查个人所得税时，下列应税所得在计算个人所得税时。允许减除费用计算应纳税所得额的有( )。 A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
2．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是( )。 A．征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B．税收实体违法行为和税收程序违法行为