D．虚假销售退回冲减销售收入
生产企业出口退税账务处理涉及的科目有( )。 A．应交税费——应交增值税(出口退税) B．主营业务成本
C．应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) D．应交税费——应交增值税(进项税额转出)
出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。
A．国家明确规定不予退(免)增值税的货物 B．出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物 C．出口委托加工收回的产品
D．出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物 一般退(免)税的货物必须同时具备下列何种条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税( )。
A．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B．必须已报关离境
C．必须是在财务上作销售处理 D．必须是出口收汇并已核销
税务人员检查某工艺品厂消费税时，发现该工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石。因业务需要，该工艺品厂外购以下货物用于加工对外销售的产品。下列各项业务中，允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳税额的有( )。
A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据中包括( )。 A．加工材料成本 B．代垫辅助材料成本 C．代收代缴消费税 D．加工费
对于以外购酒精为原料、经蒸馏脱水处理后生产的无水乙醇，不征收消费税。(请判断对错并解析)
纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。(请判断对错并解析)
纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人当期同类消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 (请判断对错并解析)
纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳税额都能从消费税应纳税额中扣除。 (请判断对错并解析)
检查消费税应纳税额计算时，当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。(请判断对错并解析) 如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。(请判断对错并解析)
生产企业外购的与本企业生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品，可视同自产产品给予退(免)税。 (请判断对错并解析)
不论纳税人应税消费品各期销售价格高低如何，计算同类消费品的销售价格时，均应当按照销售数量加权平均计算。 (请判断对错并解析)
某木制品厂系增值税一般纳税人，2009年4月份发生如下经济业务： (1)销售实木地板取得不含增值税价款200000元。
(2)当月收回委托加工的木制一次性筷子，直接出售，不含增值税售价为50000元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2000元。
(3)为生产木制一次性筷子，本月购入未经打磨和倒角的木制一次性筷子一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税进项税额17000元，全部领用并投入生产。
(4)本厂正在装修的办公楼领用实木地板一批，市场价格为300000元，成本价200000元。
(5)将一批一次性筷子无偿赠送给附近的学校食堂，该批筷子的市场价格为6000元，成本价为4000元。
根据上述资料计算该木制品厂当月应纳消费税。 本月测试题 一、简述题
某市国税稽查局在对该市某白酒厂进行消费税检查时，发现该酒厂下设一独立核算的运输公司，酒厂在销售过程中的一切装卸和运输业务均由运输公司负责，客户在购酒时只有同时缴完酒款和运输费才能拿到提货单。请根据酒厂机构设置情况判断该厂可能会存在什么偷逃税问题?应如何检查? 二、简答题
2009年6月，市国税局对该市卷烟厂2008年度消费税纳税情况进行检查，发现该企业2008年11月发生以下经济业务：
(1)销售A类卷烟8000标准箱，销售价格40元／标准条，取得销售收入80000000元，企业按实际销售收入申报纳税(A卷烟核定的计税价格为45元／标准条)。
(2)以自制白包卷烟5000标准条用于给职工发放福利。该白包卷烟无同类产品销售价格，成本20元／标准条，未申报缴纳消费税(白包卷烟成本利润率5％)。 (3)以B类卷烟100标准箱抵顶债务，债务成本877500元。
B类卷烟当月平均销售价格30元／标准条，最高销售价格35元／标准条，核定的计税价格32元／标准条。企业按877500元(含税)申报缴纳了消费税。 (4)召开业务洽谈会，销售部门领用A类卷烟50标准条，作为广告礼品发放给与会代表。企业将该部分卷烟直接计入营业费用，未计算消费税。
1．根据以上资料，分析并计算该卷烟厂当月销售A类卷烟少申报多少消费税?
2．分析并计算该卷烟厂用于发放职工福利的白包卷烟应缴纳多少消费税? 3．分析并计算该卷烟厂用于抵顶债务的B类卷烟少申报多少消费税? 4．分析并计算该卷烟厂销售部门领用的卷烟应缴纳多少消费税?
根据营业税暂行条例的规定，下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的有( )。
A．支付的建筑工程分包款
B．广告公司支付的灯箱广告制作费 C．外汇转贷业务的利息支出
D．代旅游者支付给其他单位的住宿费
根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，检查对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的下列标准正确的有( )。 A．所提供的劳务发生在境内
B．接受应税劳务的单位和个人在境内 C．出租的不动产在境内
D．所转让无形资产的接受单位和个人在境内
外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。
A．甲企业不缴纳营业税
B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D．乙企业不缴纳营业税
根据营业税暂行条例实施细则的规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，以发包人为纳税人的条件有( )。 A．承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营 B．承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算 C．由发包人承担相关法律责任
D．出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础 纳税人发生的下列经营行为，需要缴纳营业税的有( )。 A．随汽车销售提供的汽车按揭和代办保险业务 B．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办保险业务 C．单位和个人将自建建筑物无偿赠与他人 D．以无形资产投资入股后，将股权转让的业务 营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有( )。 A．单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税 B．价外费用未合并纳税
C．应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入
D．邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税 下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有( )。 A．某电脑销售公司既销售电脑又开展计算机技术培训业务 B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C．电器商店销售空调并提供送货和安装服务 D．某设备加工厂负责机器加工并承担安装业务
下列企业营业行为，属于混合销售应征营业税的有( )。 A．某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B．某饭店同时开设餐厅、客房和商场 C．某商店销售并负责为用户安装空调
D．邮政局在提供电信业务的同时附带销售专用的电信物品 下列经营活动中应征营业税的有( )。 A．某木材厂包料为一单位装饰展厅劳务收入 B．某装修公司包工包料为一单位装修展厅 C．某工厂自建一建筑物销售
D．某房地产开发公司自建一建筑物销售
检查中对于下列有关营业税征税范围的说法正确的有( )。 A．单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税 B．出租文化场所的收入，按文化体育业征税
C．航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税 D．快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税
税务稽查人员在税务检查中，对于混合销售业务，要么征收增值税，要么征收营业税。(请判断对错并解析)
单位将不动产无偿赠与他人应征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征收营业税。(请判断对错并解析)
根据营业税暂行条例对建筑业进行检查时，对建筑安装业务实行分包的，总承包人负有扣缴义务。 (请判断对错并解析)
经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。(请判断对错并解析)
税务稽查人员在检查中发现，某业主购买一四星级产权或经营酒店的客房100平方米，双方约定：在2008年至2020年的时间内，该业主提供房产使用权与酒店进行合作经营，业主每每取得收入8万元未申报纳税。对该业主所取得的收入税务稽查人员应按照“服务业——租赁业”征收营业税。 (请判断对错并解析)
根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，从事运输业务的营业税纳税人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为，可将其取得的货物销售额和运输营业额合计，一并征收营业税，不征收增值税。(请判断对错并解析)