A．管理费用 B．待处理财产损溢 C．营业外支出 D．财务费用
检查纳税人有无在销售货物时兼营营业税应税劳务行为，应主要检查以下账户中的( )。 A．主营业务收入 B．其他业务收入 C．营业外收入 D．营业外支出
对善意取得虚开增值税专用发票的纳税人，下列税务处理正确的有( )。 A．对购货方不以偷税或骗取出口退税论处 B．对购货方不予抵扣进项税款或不予出口退税
C．对购货方已经抵扣的抵扣进项税款或取得的出口退税，应依法追缴并加征滞纳金
D．购货方如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款 端午也称端五、端阳。过端午节，各地也有着不尽相同的习俗，内容主要有女儿回娘家，挂钟馗像，悬挂菖蒲、艾草，佩香囊，赛龙舟，吃粽子和时令鲜果等。
关于端午节的由来，说法甚多，诸如：纪念屈原说、纪念伍子胥说、纪念曹娥说、起于三代夏至节说、恶月恶日驱避说、吴月民族图腾祭说等。纪念屈原之说，影响最广最深，占据主流地位。在民俗文化领域，把端午节的龙舟竞渡和吃粽子等，都与纪念屈原联系在一起。
对与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，应视为因购买货物而取得的返利收入，作冲减进项税额处理。(请判断对错并解析)
在增值税检查中，发现企业有将购买、自产或委托加工的货物用于本企业管理部门的，均应当视同销售处理。 (请判断对错并解析)
实行免抵退税的必须是生产企业自产的货物，生产企业外购的货物不能实行退免税。(请判断对错并解析)
在检查增值税销售额时，发现纳税人采取折扣方式销售货物，且折扣额与销售额未在同一张发票上注明的，均不得从销售额中减除折扣额。(请判断对错并解析)
某电脑经销商每销售一台电脑，给客户赠送一个移动硬盘。该经销商给客户赠送电脑包和移动硬盘，应当视同销售缴纳增值税。(请判断对错并解析) 某空调器生产企业采用分期收款方式于2010年4月份售出空调400台，每台成本2000元，售价2500元(不含增值税)，书面合同约定空调发出后先收一半款项，余额以后三个月内分三次收回。则4月份应确认此笔业务的销售额为( )万元。
A．80 B．100 C．117 D．50
某汽车4S店2009年3月购进小汽车30台，取得的增值税专用发票上注明价款450万元；支付运费取得公路货物运输发票，运费金额2万元；购进小汽车修理用配件，取得的增值税专用发票上注明价款20万元。当月销售小汽车25台，取得含税收入450万元，为客户提供汽车修理保养服务取得配件零售收入30万元，从汽车生产厂家收取销售返利50万元。该商店当月应纳增值税( )万元。
A．-3．99 B．-3．03 C．-1.8 D．10.06
某工业企业系增值税一般纳税人，产品、材料均适用17％的增值税税率。2009年4月其购销情况如下：
(1)购进材料一批，并取得增值税专用发票，发票中注明价款200000元，增值税税款34000元；同时取得运输部门开具的运费发票一张，运输费用3600元，其中运费2500元、装卸费600元。材料已验收入库，有关款项已支付。 (2)企业将上月购入的材料用于职工福利，实际成本5000元；同时，将一批材料捐赠给某学校，实际成本10000元。该材料已在上月申报抵扣进项税额。 (3)企业当月对外销售甲产品1000件，共获得不含税销售额500000元；非应税项目领用甲产品50件，每件实际成本480元。
(4)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。
根据以上资料计算该企业2009年4月增值税应纳税额。 本月测试题 一、判断题
1．如果纳税人的销售利润率下降，说明纳税人可能存在隐匿收入或虚增成本的问题。
2．税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。 二、选择题
下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有( )。
A．支付的委托加工费
B．随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证) C．支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税 D．随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E．发出的用于委托加工物资的材料 三、简答题
某市国税局在对该市某商业企业(增值税一般纳税人)2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
(1)2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致； (2)2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
(3)2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽(非劳保专用)，开具了增值税专用发票。
1．根据以上资料分析，该企业接受第三方开具的增值税专用发票合法吗? 2．该企业直接开具红字增值税专用发票的行为正确吗? 3．该企业此笔销售行为可以开具增值税专用发票吗? 第二季度测试题 一、辨析题
1．波动分析是对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向的比较和推断。
2．税务稽查局及其稽查人员行使稽查职权不当或违法，损害国家利益，侵害公民、法人和其他组织合法权益，情节轻微、未造成严重后果的，通常由税务机关对税务稽查局及其责任人员’进行一般过错追究。
3．详查法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
4．某增值税一般纳税人购进机床，其进项税额不得申报抵扣。 二、选择题
1．税收违法案件的公告形式可以有( )。 A．张贴式公告
B．印发新闻通稿或者召开新闻发布会 C．公函式公告
D．利用当地报纸、电台、电视台、网站进行公告
2．在税务稽查执法责任追究中，下列各项属于行政责任追究的有( )。 A．限期改 B．警告 C．记过 D．撤职
3．如果纳税人的账务处理借记“( )”账户，贷记“库存商品”账户，说明纳税人存在以销售收入冲减存货成本的问题。 A．管理费用 B．银行存款
C．待处理财产损溢 D．产品销售成本 4．下列属于税务行政复议特征的有( )。 A．审查对象是税收具体行政行为 B．合法性审查和合理性审查相结合 C．税务行政复议前置
D．审查对象是税收抽象行政行为
在检查纳税人兼营不同税率的应税消费品是否分别核算，主要应检查( )。 A．主营业务收入账户 B．营业外收入账户 C．其他业务收入账户 D．营业费用账户
下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有( )。
A．某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为书面合同规定的收到货款的当天
C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份 以下账务处理中，未计算消费税额的有( )。 A．借：主营业务成本贷：库存商品 B．借：应付福利费 贷：库存商品 C．借：长期股权投资贷：库存商品 D．借：营业外支出 贷：库存商品 来料加工业务税收政策包括( )。
A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征(保税)进口环节的增值税或消费税 B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税
C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税
检查受托加工业务的消费税时，下列情况不属于受托加工，而应属于自制应税消费品的有( )。
A．由受托方提供原料生产的应税消费品
B．受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。 A．消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B．随同应税品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应并入销售额中征税
C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D．随同应税品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同
某税务局稽查局稽查人员小华参与对某化妆品企业的税务稽查，发现该企业隐匿应税消费品的应税收入手段很多。下列项目属于隐匿应税收入的手段有( )。
A．将应税收入寄挂往来账户 B．以应税收入冲减生产成本 C．以应税收入冲减期间费用