万元。计算该企业当年所得税前准予扣除的公益性捐赠数额？超过部分能否结转下年扣除？ 答案：
（1）按税法规定计算的准予扣除的公益性捐赠额 640×12%＝76.8（万元） （2）不允许列支的捐赠额 85-76.8＝8.2（万元）
按照税法规定超过部分不允许结转下扣除。 12. 某工业企业（职工人数30人，资产总额500万元）2008年实现收入总额860万元，扣除项目金额838万元。另收到2007年度流转税返还款3万元，2006年度亏损为12万元，2007年亏损为8万元。计算2008年度该企业应纳所得税额。 答案：
应纳所得税额＝（860-838+3-12-8）×20%＝1（万元）
13. 某日化厂2008年产品销售收入2000万元，销售成本900万元，缴纳消费税160万元，发生广告费200万元，技术开发费20万元，计算该企业2008年度应纳所得税额。
答案：
广告费扣除限额=2000×15%=300（万元），允许扣除广告费200万元
应纳所得税＝（2000-900-160-200-20-20×50%）×25%＝177.5（万元）
14. 某企业2008年销售收入总额800万元，利润总额220万元，通过市级民政部门捐赠物资，价值28万元。计算企业2008年所得税前准予扣除的公益性捐赠额是多少？ 答案：
2008年按税法规定计算的准予扣除捐赠限额220×12%＝26.4（万元），则2008年所得税前准予扣除公益性捐赠26.4万元。
15. 某企业2008年度实现销售收入300万元,财政补贴收入60万元,代政府收取的纳入财政管理的政府性基金20万元,各项扣除项目合计280万元,计算其2008年度应纳所得税额。 答案：
应纳税所得额＝300+60-280＝80（万元） 应纳所得税=80×25%=20（万元）
16. 某企业2008年应纳税所得额为300万元 ，本年度购买并投入使用一套符合条件的环保专用设备价值20万元，企业2008年度应纳企业所得税为多少？ 答案：
应纳所得税＝300×25%-20×10%=75-2 =73（万元）
17. 某企业为工业企业，从业人数80人，资产总额2300万元，2008年销售收入600万元，销售成本480万元，销售费用30万元，管理费用50万元，财务费用12万元，计算该企业应缴企业所得税。 答案：
应纳所得税＝（600－480－30－50－12）×20%＝5.6（万元）
18. 某企业2008年度账面工资总额60万元，实际发放工资55万元，计提职工教育经费1.375万元、工会经费1.1万元。该企业实际发生职工教育经费5.4万元，拨缴工会经费0.5万元。请计算该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的职工教育经费和工会经费及结转下年扣除额。
答案：
（1）按法定标准允许扣除职工教育经最高限额55×2.5%＝1.375（万元）
（2）按法定标准允许扣除的工会经费最高限额55×2%＝1.1（万元）
（3）计算应纳税所得额时允许扣除的职工教育经费1.375万元，需结转下年扣除额为5.4-1.375＝4.025（万元）
（4）计算应纳税所得额时允许列支的工会经费0.5万元，超过部分不得向下年结转
19. 某公司2008年度应纳税所得额1000万元，其中符合条件的技术转让所得800万元，该企业2008年度应缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应纳所得税＝（1000-500）×25%-[（800-500）×25%×50%] ＝125-37.5＝87.5（万元）
20. 某小型微利企业2008年度应纳税所得额25万元，其2008年度应纳企业所得税多少？ 答案：
应纳企业所得税＝25×20%＝5（万元）
21. 某公司2008年度的销售（营业）收入5000万元，当年的广告费支出和业务宣传费支出共计800万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费75万元，在计算应纳税所得额时，该企业2008年度的广告费支出和业务宣传费支出，业务招待费支出各应该扣除多少？ 答案：
广告费支出和业务宣传费支出限额为5000×15%=750万元，在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为750万元；
业务招待费：5000×5‰=25万元＜75×60%=45万元，在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为25万元。
22. 某企业2008年度销售收入2000万元，广告费支出320万元，业务宣传费8万元；2009年度销售收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元， 2009年该企业广告费及业务宣传费可扣除多少万元？ 答案：
2008年可扣除广告费及业务宣传费=2000×15%=300(万元)