2008年盈利90万元，弥补2004年30万元，应纳税所得额60万元，应纳所得税60×25%=15万元， 2009年盈利40万元，应纳所得税40×25%=10万元，
2010年盈利50万元，应纳所得税50×25%=12.5万元，
合计应缴所得税15+10+12.5=37.5（万元） 76. 某企业2007年成立，当年应税项目亏损15万，免税项目所得10万元，2008年应税项目所得49万，免税项目所得8万元，计算该企业2007、2008年应纳所得税额。 答案：
2007年不纳税，有5万亏损结转下年
2008年应纳所得税=（49-5）×25%=11（万元） 77. 某运输公司2008年度全年取得营运收入1800万元，当年各项营运费用支出1200万元，缴纳营业税等税金及附加130万元，支付工资总额300万元，提取职工工会经费6万元、职工福利费52万元和职工教育经费4.5万元，全年未使用。该公司全年平均职工人数200人，支付财产保险费和运输保险
费共计16万元，因运输事故得到保险公司赔偿50万元（该项事故损失已全额计入相关成本费用），计算该公司2008年应纳企业所得税。 答案：
应纳税所的额=1800-1200-130-300-16+50=204（万元）
应纳所得税=204×25%=51（万元）
78. 某轮胎生产企业2008年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得价税合计款1170万元，当年发生销售费用900万元（其中广告费用620万元，业务宣传费150万元）。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为多少？ 答案：
广告费用和业务宣传费用扣除限额＝[4000+1170÷（1+17%）]×15%＝750（万元），超标准20万元。
计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为900-20＝880（万元）
79. 某企业2004年开始投入生产经营，各年获利情况如下：
年 度 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 获 50 40 -5 25 利 -40 -10 5 计算该企业2004年到2010年应纳的所得税额。 答案： 2007年纳税：5×27%＝1.35（万元） 2008年纳税：40×25%＝10（万元） 2009年不纳税 2010年纳税：（25-5）×25%＝5（万元） 80. 某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用是多少？ 答案： 经营租赁费用可扣除额=12×(10/12)=10（万元） 融资租赁费不允许所得税前一次性扣除
81. 某企业2008年进行清算时，清算的全部资产为620万元，清算费用为120万元，负债为300万元，未分配利润为50万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为90万元。计算该企业清算时应缴纳的企业所得税。 答案：
清算时应缴纳的企业所得税＝（620－120－300－50－40－90）×25％＝5（万元）
82. 某企业2008年向其主管税务机关申报收入350万元，申报扣除的成本、费用共计360万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为10%，该企业2008年应缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应缴纳企业所得税＝360÷（1－10％）×10％×25％＝10（万元）
83. 某企业2008年有职工200人，全年工资性支出为：基本工资300万元，浮动工资100万元，奖金200万元，各种补贴50万元。全年提取的职工
福利费为84万元，当年支出34万元。提取职工工会经费为12万元，当年拨缴7万元。提取教育经费为9万元，当年支出2万元。以上项目税前可扣除的金额是多少？ 答案：
允许税前扣除的工资性支出=300+100+200+50=650（万元）
允许扣除的三项经费最高限额=650×（14%+2%+2.5%）=120.25（万元）
当年允许所得税前扣除的三项经费=34+7+2=43（万元）
84. 某福利企业2008年利润总额40万元，发生工资支出100万元，其中，残疾职工工资60万元，该企业08年应纳所得税额，如有亏损，亏损额是多少？ 答案：
残疾人工资可加计扣除，企业利润40万元，残疾人工资60万元，则可加计扣除40万元，该企业应纳税所得额为零。