境外所得=70÷（1-30%）=100（万元）
境外所得已纳税款允许扣除的最高限额=70÷（1-30%）×25%=25（万元）
2008年应纳所得税=（150+100）×25%-25=37.5（万元）
57. 某公司2008年实现销售收入1000万元，发生的销售成本600万元，财务费用和管理费用共计210万元，上缴土地增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过县民政局向灾区捐赠10万元。2008年公益性捐赠所得税前应扣除的金额是多少？该年度应缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
利润总额：1000-600-210-30-70-10=80（万元） 捐赠扣除限额：80×12%=9.6（万元） 应纳税所得额：80+（10-9.6）=80.4（万元） 应纳所得税：80.4×25%=20.1（万元）
58. 某公司2008年取得产品销售利润600万元，其他业务利润100万元，营业外收入40万元，营业外支出80万元，分得其境外分支机构利润120
万元，已在国外缴纳所得税20万元。2008年该企业应缴纳多少所得税？ 答案：
国外所得允许抵扣限额：（120+20）×25%=35万元〉20（万元），允许抵免20万元
应纳企业所得税=（600+100+40-80+120+20）×25%-20=180（万元）
59. 某公司2008年度实现销售收入280万元，销售成本110万元，各项合理费用24万元，营业外收入10万元，营业外支出2万元，其他业务利润60万元，境外分公司所得200万元，在境外缴纳公司所得税80万元，该公司2008年应缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
境内所得额：280-110-24+10-2+60=214（万元） 境外所得允许抵免限额：200×25%=50（万元） 应纳所得税=（214+200）×25%-50=53.5（万元） 60. A国某银行在中国境内设立一家分行，该分行2008年向B国一家企业借款，取得借款利息80万元（税后），假设B国针对利息的所得税
率为20%，若2008年该分行除来自B国利息外，实现应纳税所得额1000万元，则该分行2008年应在中国缴纳多少企业所得税？ 答案：
来自B国利息收入的税收抵免限额：80÷（1-20%）×25%=25万元〉20万元，所以允许抵免20万元 应纳所得税=[1000+80÷（1-20%）]×25%-20=255（万元）
61. 某企业2008年度实现收入总额1000万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元。企业2006年度亏损额为12万元、2007年度亏损额为8万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应纳所得税=（1000-838-12-8）×25%=35.5（万元）
62. 美国某租赁公司2008年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利
息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的。该租赁公司应向我国缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应纳所得税=（100-80-5）×10%=1.5（万元） 63. 2008年，企业向符合税法优惠条件，经认定的公益性社会团体A基金会捐赠现金150万元，2008年全年企业利润总额为800万元。按照税法规定，企业捐赠扣除限额为多少，应调整应纳税所得额多少？ 答案：
扣除限额=800×12%=96（万元）
应调增应纳税所得额=150-96=54（万元） 64. 某化工生产企业，2008年实现收入总额1500万元，其中：国债利息收入300万元，债券转让收入200万元，其他收入100万元。该企业应税收入总额为多少？ 答案：
应税收入总额=1500-300=1200（万元） 65. 中国A公司在某国设立一分公司B，2008年中国国内应纳税所得500万元，来自B公司
税后所得为70万元，A公司适用税率为25%，B公司适用税率30%，请计算A公司来自B公司所得的抵免限额是多少？
答案：B公司计税所得=70÷（1-30%）=100（万元）
抵免限额= 100×25%=25（万元）
66. 某生产性外商投资企业经营期15年，2007年1月16日开业，2007年应纳税所得额500万元，2008年发生亏损300万元，2009年应纳税所得额600万元，该企业3年实际应纳所得税多少？ 答案：
2007、2008年企业享受免税待遇
2009年应纳税额=（600-300）×25%×50%=37.5（万元）
67. 某生产性外商投资企业经营期15年，2007年5月16日开业，2007年应纳税所得额500万元，2008年发生亏损300万元，2009年应纳税所得额600万元，该企业3年分别应纳企业所得税多少？ 答案：