结转下年扣除数额=(320+8-300)=28(万元) 2009年广告费及业务宣传费可扣除限额=6000×15%=900(万元)
实际可扣除=400+60+28=488(万元) 23. 某企业2001—2008年应纳税所得额(单位万元)分别为-100、20、-40、20、20、30、-20、80，则该企业8年间共须缴纳多少企业所得税？ 答案：
应纳所得税＝20×25%＝5(万元)
24. 某工业企业，从业人数20人，资产总额300万元。2008年全年货物销售收入500万元，全年货物销售成本400万元，期间费用为60万元，各项可扣除税金10万元，全年支付职工工资20万元，计算该企业2008年应纳企业所得税。 答案：
应纳税所得额＝500-400-60-10-20=10（万元） 应纳企业所得税额＝10×20％＝2（万元） 25. 某企业2008年度成本费用中实际发生工资薪金总额为80万元，本年度允许扣除的三项经费限额为多少？
答案：
准予扣除的三项经费限额＝80×（14%+2%+2.5%）＝14.8（万元）
26. 某企业2008年利润总额为1000万元，其中：国债利息收入30万元，从事蔬菜种植所得220万元，准予扣除的成本费用税金共计700万元，计算该企业2008年度的应纳税所得额。 答案：
应纳税所得额＝1000－30－220-700=50（万元） 27. 某企业2008年利润总额100万元,应纳税所得额120万元,本年度发生通过非盈利性社会团体的公益性捐赠11万元,计算2008年度所得税前允许扣除的公益性捐赠。 答案:
允许扣除的公益性捐赠限额＝100×12%＝12（万元）
所得税前允许扣除的公益性捐赠为11万元 28. 甲企业2008年度实现销售收入1990万元，国债利息收入10万元，销售成本1500万元，
期间费用300万元，计算2008年度企业公益性捐赠支出的扣除限额？ 答案：
甲企业公益性捐赠支出的扣除限额=（1990+10-1500-300）×12％ =24（万元）
29. 甲企业2008年度实现销售收入180万元，实际发生业务招待费3万元，计算2008年度应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为多少？ 答案：
（1）按销售收入比例计算的准予扣除的业务招待费最高限额=
180×5‰=0.9（万元）
（2）按实际发生额的法定比例计算准予扣除最高限额=3×60%＝1.8（万元）
（3）计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为0.9（万元）
30. 某企业2008年利润总额600万元，发生财务费用80万元，其中：用于购买原材料的利息支出15万元，用于在建工程的借款利息支出65万
元，营业外收入10万元，营业外支出中列支行政罚款8万元。不考虑其他因素，计算该企业2008年应纳所得税额。 答案：
应纳所得税额＝（600+65＋8）×25%＝168.25（万元）
31. 某公司2008年度应纳税所得额1000万元，其中从事国家鼓励的环保污水处理工程计算的减免税额10万元，从事国外工程承包可以在国内抵免的企业所得税额40万元，该企业2008年度应该缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应该缴纳的企业所得税＝1000×25%-10-40＝200（万元）
32. 某公司从事的A市节能节水工程是符合新企业所得税法条件的节能节水项目，其取得第一笔收入的时间是2008年3月9日，其2011的应纳税所得额是100万元，其2011年度应该缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应该缴纳的企业所得税＝100×25%×50%＝12.5万元
33. 某创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业已经3年，其2009年度的应纳税所得额是100万元，其2009年度持有满2年的股权投资额是80万元，计算2009年度该企业应该缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应该缴纳的企业所得税＝[100-（80×70%）]×25%＝11万元
34. 某公司是高新技术企业，其2008年度的收入总额是900万元，其中包括技术转让所得600万元， 2008年度应该缴纳的企业所得税是多少？ 答案：
应纳的企业所得税＝（900-600）×15%+[（600-500）×15%×50%]＝52.5（万元） 35. 某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于江苏常熟的所得170万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税是多少？ 答案：