CCCC验资工作底稿 第 11 页 验资业务完成情况核对表
索 引 号 A7 AAAA BBBB 被审验单位名称 CCCC 验资类型 验资截止日 项目 设立验资 BBBB 主要复核内容 编 制 复 核 ZZZZ DDDD 执行情 况说明 已完整签订 索引号 1．业务约定书是否签订，内容是否完整； A4 2. 验资计划及审验程序是否完全实施； 项 目 负 责 人 复 核 3. 工作底稿是否齐全，内容数据是否完整正确，审验证据是否支持审验意见； 4. 验资报告的编制是否符合《中国注册会计师审计准则1602号—验资》的要求，审验意见是否恰当； 5. 验资报告附件是否齐全、准确; 已完全实施 齐全/完整/正确/支持 符合/恰当 A5 略 略 齐全/准确 略 6. 应复核的其他事项。 质 量 控 制 人 复 核 主 任 会 计 师 复 核 已复核 略 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日
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CCCC验资工作底稿 第 12 页 第二部分 业务类验资业务工作底稿
验资业务取证程序表
被审验单位名称 CCCC 索 引 号 编 制 AAAA B1 BBBB 验资截止日 顺 序 号 BBBB 内 容 复 核 应否 取得 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ ZZZZ 执行情 况说明 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 DDDD 索引号 略 略 略 略 略 略 略 略 一、 设立验资的一般取证 1、 被审验单位的设立登记申请书及批准文件（需要审批的）。 2、 被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和章程。 3、 出资者的主体资格证明或自然人身份证明。 4、 载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或聘用的证明。 全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人的身份证明。 略5、 被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明。 6、 7、 经登记机关核准的《企业名称预先核准通知书》 8、 被审验单位住所和经营场所使用证明。 9、 银行开户文件、收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行询证回函。 10、 非货币财产的财产移交与验收证明，实物存放地点证明。 11、 与非货币财产出资有关的批准文件。 12、 实物资产、无形资产等的评估报告等作价依据及出资各方对资产价值的确认文件。 非货币财产出资的已办理财产权转移手续的证明文件，包括房地产证、车辆行驶证、专利证书、专利登记簿、专有13、 技术转让合同、商标注册证、著作权证书、土地使用权证、土地红线图及有关允许出资的文件。 14、 出资者对其出资责任，以及提供资料的真实、完整及出资财产未设定担保等事项的书面声明。 √ 已取得 √ 已取得 被审验单位经出资各方确认的货币资金出资清单、实物出15、 资清单、无形资产出资清单、与净资产出资相关的资产和负债汇总明细清单、注册资本实收情况明细表。 16、 国家相关法规规定的其他资料。 二 (一) 1、 设立验资的特殊取证 执行募集方式设立股份有限公司的设立验资业务，注册会计师还需要获取下列资料。 创立大会的会议记录，证劵公司承销协议，银行代收股款协议，认股书，募股清单和发行费用清单。 √ √ 已取得 已取得 2、 以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的有关国务青海华宇会计师事务所有限公司
CCCC验资工作底稿 第 13 页 院证券监督管理机构的核准文件。 3、 以国有资产出资的，政府有关部门对被审验单位股权设臵方案的批复 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 (二) 执行新设合并企业验资业务，还应当获取下列资料： 1、 合并各方股东会或股东大会关于新设合并的决议。 2、 合并各方签定的合并协议。 3、 政府有关部门批准企业合并的文件（需要审批的）。 4、 有关企业合并的报纸公告。 5、 合并各方的债务清偿报告或债务担保证明。 6、 合并各方的原企业法人营业执照复印件。 7、 8、 合并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产评估价值的确认文件。 合并前各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清单。 √ √ √ √ √ 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 9、 与合并相关的会计处理资料。 (三) 执行外商投资企业设立验资业务，还应当获取下列资料： 1、 审批机关核发的批准证书。 2、 企业登记机关核发的企业法人营业执照。 3、 外汇管理部门核发的外汇登记证、资本金开户证明、外方出资情况询证回函。 外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，有关外商投资企业已审计财务报4、 表和审计报告、董事会有关部门利润分配的决议、利润获取地外汇管理部门的批准文件、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件以及主管税务机关出具的完税证明。 以进口实物出资的，进口货物报关单；各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检验检疫总局和财政部授予资格5、 的其他价值鉴定机构出具的外商投资财产鉴定证书（外商独资企业除外）。 6、 相关会计处理资料。 1、验资取证程序编制完整、合规。 √ 已取得 √ 已取得 √ 已取得 2、获取的资料齐备，能够形成审验证据。 3、未发现其他重大事项。 审验结论
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CCCC验资工作底稿 第 14 页 货币资金出资审验程序表
被审验单位名称 验资截止日 顺 序 号 CCCC BBBB 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 B2 AAAA ZZZZ 执行情 况说明 B2-3 BBBB DDDD 索引号 审验目标 合同、章程的规定将其认缴的货一、 审验出资者是否按照协议、币资金如期、足额存入被审验单位在银行开设的账户。 二 审验程序 以货币出资的，注册会计师应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函等的基础上审验出资者的实际出资金额。 (一) 一般审验程序 B2-3 获取经各自出资人确认的货币资金出资明细清单，检查货币1、 出资清单的出资者、出资币种、出资金额、出资时间等内容是否符合协议、合同、章程的规定。 2、 检查收款凭证的币种、金额、日期等内容是否与出资清单一致。 √ 符合规定 B2-2 √ 一致 B2-2 3、 检查收款凭证是否加盖收讫章或转讫章，进账单需取得记账通知联。 检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为被4、 审验单位的出资者，收款人银行帐号是否为被审验单位开设的银行临时账户。 √ 符合规定 B2-2 √ 符合规定 B2-1 检查收款凭证中是否注明该款项用途为投资款或出资款，如5、 出资者在汇款单用途栏填列错误或未注明用途，必须补办手√ 续，取得汇款人书面证明确为投资款或出资款后，方可审验。 检查截止验资报告日止的银行对账单（或具有同等证明效力6、 的文件）的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致，√ 并关注其间资金往来有无明显异常情况。 7、 8、 直接向银行取得询证函或由银行回函取得，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致。 核对经确认的货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。 √ 符合规定 B2-3 符合规定 B2-3 一致 B2-3 √ 一致相符 B2-2 对已建账的被审验单位，审验与投入货币资金有关的“实收资本”以及相关的资产、负债的会计处理是否正确（包括总9、 账、明细账、会计凭证等），并与银行对账单的金额核对，同时检查出资日期是否在合同约定期内。 10、 对分期出资的有限责任公司需关注首期出资款是否不低于注册资本的20%，也不低于法定的注册资本最低限额。 √ 未建立账簿 略 √ 符合规定 √ 符合规定 11、 检查全体股东或发起人的货币出资金额是否不低于注册资青海华宇会计师事务所有限公司
CCCC验资工作底稿 第 15 页 本的30%。 抽查重大的或有疑问业务，测试其合法性和真实性，注意验资报告日前有无抽资和有无变相抽资问题；对于出资方出资12、 后以各种形式变相抽走资本以及本审验单位先将资金汇给出资方，再由出资方作为出资额汇给被审验单位等情况，经查验核实，应按规定不予确认为出资者的缴纳付出资额。 (二) 执行外商投资企业设立验资业务，以货币资金出资的，还应实施下列审验程序： 检查外方出资者是否以从境外汇入的外币出资，并将出资款1、 缴存于被审验单位的外币资本金帐户，对外方出资情况进行函证。 外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，检查该外商投资企业董事会有关利润2、 分配的决议及相关的已审计会计报表和审计报告、利润获取地外汇管理部门的批准文件以及主管税务机关出具的完税证明。 3、 对外方出资情况与“资本项目外汇业务核准件”核对是否一致。 当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检4、 查折算汇率是否与协议、合同、章程以及国家有关部门财务会计制度的规定一致。 5、 出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户的，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件。 发起设立的股份有限公司，其股东实际缴入的股款是否与合同、发起人协议、章程相一致。 (三) 股份有限公司(基金)特殊审验程序 1、 2、 获取或编制募集股本清单。 3、 基金募集期限内，实际募集金额是否符合法定要求。 审验被审验单位全体出资者已按照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、足额存入被审验单位结论 在银行开设的账户，程序合规，未发现重大异常。 复核不考虑其他因素，按照此程序进行审验，能够实现审验目标。 意见
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