长沙华鑫高考补习学校财务工作流程
第一章 出纳岗工作流程
一、 现金收付
1、收现
主要有事业收入下的学费、住宿费、代收费（包括书本费、保险费、高考报名考试费、体检费等）、水电费等收现业务，也包括后勤充值收入，还有各种押金、罚款和上级补助奖励等
根据会计岗开具的收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传给会计做帐。
注意：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传会计岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭校长签字的支出证明单付款（包括各种需以现金形式发放的福利、补贴、、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传会计签收制凭证
3、借款和借支以及还款
（1）个人借款，必须符合《学校个人借款、借支管理办法》要求，借款凭证必须根据不同金额经过董事长或校长签字。
审核各会计岗传来的借款凭证有借款人和会计签字——→检查并督促领款人签名——→
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据记账凭证金额付款——→在原始借款凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传会计岗复核（借支单谁保管？？）
还款时，根据会计岗开具的收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联传给会计做帐。
（2）因公借支，须符合《学校个人借款、公款借支管理办法》要求，借款凭证必须根据不同金额经过校长和有关部门领导签字。
审核各会计岗传来的借款凭证有借款人和会计签字——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始借款凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传会计岗复核（借支单谁保管？？）
还款时，以现金还款的，根据会计岗开具的收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联传给会计做帐。
以费用报销还款的，？？？？？？？？？？？ 4、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确
保资金安全。
5、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
二、 银行存款收付
1、银收
（1）其他项目收款
收到银行进账单——→登记银行存款数据——→会计岗位 （2）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传会计岗位 2、银付
（1）日常性业务款项
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根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划外费用经财务负责人审核）——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传会计岗位制证
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资
根据有校长和相关人员签字的付款审批单（经会计签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交银行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→会计岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （3）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（4）交税
①完税 收到会计岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 （5）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
三、 工作要求
1、 熟悉学校各类财务管理制度。
2、 了解财务室各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的窗口形象。
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第二章 会计岗工作流程
一、 收入类业务
(一)
事业收入
事业收入包括寄宿费（住宿费）和学费收入（这两项收入原则上应独立开据非税收据，不得与其他收费项目混合开据收据） 1、 学费收入
可与寄宿费收入同时开据非税收入管理局监制的非税收据。取得收入时，
班主任开单——→出纳审核原始单据完整、合法、金额正确——→收款人签名（加盖现金收讫或银行收讫章）——→登记学生收费统计表——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→交会计制证
借：现金或银行存款
贷： 事业收入-学费
2、 寄宿费收入，与学费收入相同。
借：现金或银行存款
贷： 事业收入-寄宿费
注意：1、非税收据等同发票，在一本收据内不得跳号开票，填写有误时不得撕页而应将
三联收齐并注明“作废”。
2、非正常缴费符合减免政策的需同时配齐学费减免政策通知单并由财务校长和校
长签字方可减免。 (二)
其他收入
其他收入包括从学生收取的各项收入（一般有政府部门的收费文件或学校收费申报后的批复文件，没有文件的，应为学生自愿交费）和非从学生收取的收入，从学生收取的收入工作流程如下：
班主任开单——→出纳审核原始单据完整、合法、金额正确——→收款人签名（加盖现金收讫或银行收讫章）——→登记学生收费统计表——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→交会计制证
会计分录如下：
1、 试卷费，统考收取的试卷费：
借：现金或银行存款
贷：其他收入-试卷费
2、 培训费（因政策不允许补课所以补课费改为培训费）
借：现金或银行存款
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贷：其他收入-培训费
3、 考试报名费
借：现金或银行存款
贷：其他收入-考试报名费
4、 办证费，办理学生证、暂住证等的收费；
借：现金或银行存款
贷：其他收入-办证费
5、 油印费，每人收取的印刷资料费；
借：现金或银行存款
贷：油印费
6、 教育基金，有国家文件要求，必须收取的费用，2元/人/期；
借：现金或银行存款
贷：其他收入-教育基金
7、 保险费，自愿交费，学生平安险，40元/人/期
借：现金或银行存款
贷：其他收入-保险费
8、 资料费，除课本外的资料费，
借：现金或银行存款
贷：其他收入-资料费
9、 水电费，向学生和住在校内的老师收取的定额外的水费和电费；
借：现金或银行存款
贷：其他收入-水电费
10、 照片费，有照相服务，向学生收取的毕业证、高考准考证用的照片费；
借：现金或银行存款
贷：其他收入-照片费
11、 收上交学校管理费，主要指将门面、广告位等出租给其他单位或个人而收取的费
用；
借：现金或银行存款
贷：其他收入-收上交学校管理费
12、 校服费
借：现金或银行存款
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