第八章 财务分析
一．主要的财务假设
公司设在景德镇,由于本公司享受国家鼓励大学生自主创业的税收优惠政策,前两年免企业所得税.
二．财务报表
利润表
第一年 单位：万元 项目 一．主营业务收入 减主营业务成本 二．主营业务利润 减营业费用 管理费用 三．营业利润 四．利润总额 减企业所得税 五．净利润 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 年终 6.95 3.48 3.48 1.20 3.82 -1.54 -1.54 0.00 -1.54 9.66 4.83 4.83 1.00 3.82 -0.01 -0.01 0.00 -0.01 8.45 4.23 4.23 1.00 3.82 -0.60 -0.60 0.00 -0.60 8.76 4.38 4.38 0.80 3.82 -0.24 -0.24 0.00 -0.24 33.82 16.91 16.91 4.00 15.28 -2.37 -2.37 0.00 -2.37 第二年 单位：万元 项目 一．主营业务收入 减主营业务成本 二．主营业务利润 减营业费用 管理费用 三．营业利润 四．利润总额 减企业所得税 五．净利润 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 12.00 6.00 6.00 1.20 4.70 0.10 0.10 0.00 0.10 16.00 8.00 8.00 1.00 4.90 2.10 1.67 0.00 1.67 15.00 7.50 7.50 1.00 4.83 1.67 1.67 0.00 1.67 13.00 6.50 6.50 0.80 4.45 1.25 1.25 0.00 1.25 年终 56.00 28.00 28.00 4.00 18.88 5.12 5.12 0.00 5.12 第三年 单位：万元
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项目 一．主营业务收入 减主营业务成本 二．主营业务利润 减营业费用 管理费用 三．营业利润 加营业外收入 减营业外支出 四．利润总额 减企业所得税 五．净利润 101.53 50.77 50.77 6.80 22.28 32.49 0.00 0.00 28.49 5.08 19.41 现金流量表
第一年 单位：万元
一．经营活动产生的现金流量 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 年终 提供劳务收到的现金 现金流入小计 支付工资 支付的管理的费用 支付的广告宣传费用 支付的其他与经营有关的费用 6.95 6.95 3.25 3.48 1.20 0.66 8.59 9.66 9.66 3.25 4.83 1.00 0.66 9.74 8.45 8.45 3.25 4.23 1.00 0.66 9.14 8.76 8.76 3.25 4.38 0.80 0.66 9.09 33.82 33.82 13.00 16.92 4.00 2.64 36.53 现金流出小计 二．投资活动产生的现金流量 收购的固定资产支付的现金 长期待摊费用支付的现金 现金流出小计 三．筹资活动产生的现金流量 接受投资者的投资款 现金流入小计 2.30 2.00 4.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.30 2.00 4.30 30.00 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30.00 30.00 第二年 单位：万元
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一．经营活动产生的现金流量 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 年终 提供劳务收到的现金 现金流入小计 支付工人工资 支付的经营的费用 支付的广告宣传费用 支付的其他与经营有关的费用 12.00 12.00 4.00 6.00 1.20 0.66 11.86 16.00 16.00 4.00 8.00 1.00 0.66 13.66 15.00 15.00 4.00 7.50 1.00 0.66 13.16 13.00 13.00 4.00 6.50 0.80 0.66 11.96 56.00 56.00 16.00 28.00 4.00 2.64 50.64 现金流出小计 二．投资活动产生的现金流量 收购的固定资产支付的现金 长期待摊费用支付的现金 现金流出小计 三．筹资活动产生的现金流量 接受投资者的投资款 现金流入小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 第三年 单位：万元 一．经营活动产生的现金流量 提供劳务收到的现金 现金流入小计 支付职工工资 支付的经营的费用 支付的广告宣传费用 支付的其他与经营有关的费用 现金流出小计 二．投资活动产生的现金流量 收购的固定资产支付的现金 长期待摊费用支付的现金 现金流出小计 三．筹资活动产生的现金流量 接受投资者的投资款 现金流入小计 0.00 0.00 第 25 页 共 26 页
101.53 101.53 20.00 50.77 8.00 2.28 81.05 0.00 0.00 0.00
参考文献
【1】《企业战略管理》主编 王方华 吕巍 复旦大学出版社 2004年9月出版 【2】《竞争营销：分析·策略·执行》主编 杨保军 经济管理出版社 2004年出版 【3】《中国旅游文化》 主编 赵荣光 夏太生 东北财经大学出版社 2003年出版 【4】《管理学》 主编 周三多 高等教育出版社 2004年2月出版 【5】《服务市场营销》主编 陈祝平 东北财经大学出版社 2001年3月出版 【6】《旅游市场营销学》主编 杜靖川 云南大学出版社 2001年1月出版 【7】《中国瓷都景德镇》 中共景德镇市委宣传部编写 2003年11月出
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经济管理课程实习评分单
姓名（学号） 评分项目 评分依据 缺一次扣6分，缺勤2次以上的0分 实习过程记录完整性 实习内容记录详尽性 日记 实习体会深刻性 日记合计 可行性报告结构合理性 可行性报告分析可行性、全而性 可行性报可行报告的逻辑严密性 告 文献应用能力 技术经济分析能力 报告分合计 成绩汇总 考勤占30%,日记占30%,报告占40% 总评成绩 优 良 中 及格 不及格 分值 陈俊 周涵 杨敏 邓超群 曾凡星 200910340116 200910340102 200910340122 200910340120 200910340133 考勤 30 10 10 10 30 8 8 8 8 8 40 100 教师签名： 日期：