放心早餐项目可行性研究报告
10 合计 3740 银行贷款1200万元 7.2营业预测
早餐顾客量按44.6万人,按人均消费2元，一年360天预算，全年营业额为32112万元，如加晚点供应，而晚点按早餐的30%计算有9633.6万元的营业额，总营业额将达到41745.6万元。按40%、70%、100%预测从2004年起的营业额，预计2006年起达设计销售规模。 7.3盈利\\投资回报\\敏感性分析 经济分析依据：
外购燃料动力按原材料成本的3%预算，工资福利按人员按设计规模逐步达到预算，制造费用主要含折旧。
销售费用按销售额的2%预算，管理费用按销售额的3%预算，财务费用包含银行利息、汇兑损失等。
销售税金及附加按销售额的6%计算，所得税按33%，享受地方税收部分两免三减半，地方留成部分暂按50%计算。盈余公积按税后利润的10%计算。总成本费用及损益预测见下表：
早餐公司总成本费用估算表
序 号 年份 项目 生产1 成本 外购1.1 原材料 外购1.2 燃料动力 工资1.3 福利 制造1.4 费用 650 1040 1300 1300 1300 1300 1300 1300 1350 1840 2300 2300 2300 2300 2300 2300 691.30 1209.76 1728.24 1728.24 1728.24 1728.24 1728.24 1728.24 11521.62 20162.84 28804.05 28804.05 28804.05 28804.05 28804.05 28804.05 13562.92 24252.6 34132.29 34132.29 34132.29 34132.29 34132.29 34132.29 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2013年 合计 生产经营期 11
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销售2 费用 管理3 费用 财务4 费用 总成5 本费用 其中: 折旧费 摊销 费 利息 支出 固定7 成本 可变8 成本 11696.88 21957.04 31367.2 31367.2 31367.2 31367.2 31367.2 31367.2 284591.52 2918.41 4424.59 5687.28 5687.28 5687.28 5687.28 5687.28 5687.28 52841.24 72 72 72 72 72 72 72 72 20 20 20 20 20 20 20 20 160 160 160 160 160 160 160 160 14615.29 26381.63 37054.48 37054.48 37054.48 37054.48 37054.48 37054.48 417.46 667.93 834.91 834.91 834.91 834.91 834.91 834.91 500.95 876.66 1252.37 1252.37 1252.37 1252.37 1252.37 1252.37 333.96 584.44 834.91 834.91 834.91 834.91 834.91 834.91 2011-2012与2006年数据相同.
早餐公司损益估算表
年份 序 号 项目 29221.91 产品销售收入 16698.24 生产经营期 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 2013年 合计 379884.41745.6 41745.6 41745.6 41745.6 41745.6 96 22793.12504.74 37054.48 2504.74 37054.48 2504.74 37054.48 2504.74 37054.48 2504.74 3 37054.48 337632.76 41745.6 2 1753.32 26381.62504.74 37054.48 2 销售税金及附加 1001.89 3 总成本费用 14815.29 3 12
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19459.04 利润总额 881.06 1086.97 2186.38 2186.38 2186.38 2186.38 2186.38 2186.38 7 5 所得税 360.75 360.75 360.75 721.51 721.51 721.51 4689.8 14769.26 税后利润 881.06 1086.97 1825.63 1825.63 1825.63 1464.87 1464.87 1464.87 7 7 盈余公积金10% 88.11 108.7 182.56 182.56 182.56 146.49 146.49 146.49 1476.93 13292.38 8.1 8.2 可供分配利润 应付利润 未分配利润 792.95 978.27 1643.07 1643.07 1643.07 1318.38 1318.38 1318.38 3
早餐公司财务分析：
投资回收期：固定资产/净利润=2540/1329.23=2年 按动态回收期为2.5年
投资净利润率：净利润/总投资=1329.23/2540=52.33% 平均销售收入利税率：平均利税/平均销售收入=11.12% 各项财务指标均高于行业平均水平。 不确定性分析
盈亏平衡分析
（1） 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点
平均年固定成本
BEP = ————————————————————————— ×100% 平均年销售收入-平均年销售税金及附加-平均年变动成本
=5284.12/7250.04=72.88%
即销售规模为设计规模72.88%时损益平衡。
八、政府的支持
这两项工程特别是早餐工程是一项民心工程、德政工程，工程的推动需要
政府的大力支持。政府的作用主要在于宏观引导和政策制定。 8.1组成协调组
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项目组认为，为切实将这项工程落实好，应成立工程协调领导小组。成员组成：由分管副市长任组长，市总工会、劳动局主管领导任副组长，市工商局、卫生局、商业局等主管领导任组员。按工作推进的需要落实周、月联席会议制度。确保工程有序推进。 8.2税收政策
为真正起动鼓励充分就业安排下岗职工，对所有参与工程的独立核算企业，满足以下条件的给予税收政策的优惠： 1、安排下岗职工人数超过职工总数60%的； 2、早餐、净菜营业额超过总营业额70%的；
3、经工商行政管理局登记成立的有限公司，各项手续齐全。
税收政策给予地方留成部分两免三减半的优惠，另也可给予贷款贴息的优惠。
九、关键成功因素
项目成功的关键因素我们认为主要有以下几个方面：
1、下岗职工就业观念的改变。这需要加大宣传力度，新闻媒体增加对下岗再就业成功经验的宣传报道，总工会等部门组织一些宣传主题，把宣传做到社区。
2、政府的扶持和宏观调控引导。政府起有限作用，提供优质服务。 3、市场化的运作。对项目可召开市民听证会，公布方案，让广大市民讨论、参与。不能培养垄断，鼓励社会资本的投资，鼓励资本多样化。
4、最好有龙头企业参加牵头，通过做一两个样板来吸引一切资源，促进社会资源的合理配置和流动。
十分感谢市委市政府有关部门及社会各界的大力支持！
十、附录
1、项目工作结构分析图，3页；
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2、项目推进甘特图，1页； 3、公司组织机构图，1页； 4、典型流程图，38页；
5、《南京市早餐工程管理规定》，4页； 6、数据来源人民网、www.google.com；
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