习题 2－4
一、目的：掌握错账冲正方法及账务处理过程。 二、资料：
某商业银行6月16日发生（发现）下列错帐后，采用相应方法予以更正。
1.发现6月2日一笔现金收入业务金额15,000元，应记入机床厂（账号302-12）账户却记入了机械厂（账号302-10）账户。
2.发现5月26日一笔现金付出业务金额600元，付款单位应为石化公司（账号302-9），误记入石油公司（账号302-5）账户。
3.发现6月11日一笔转账业务，凭证金额为5,000元，误记为8,000，收款单位为市医院（账号310-2），付款单位为某个体工商户（账号315-3）
4.发现6月3日记账串户一笔，金额10,000元，收款单位应为石化公司，却误记入机床厂账户。
5.发现上年错帐一笔，原正确金额应为1,000元，误记为100元，收款单位机床厂，付款单位石油公司，
户名 市机床厂 账号 302-12 年 对方 摘要 借方 贷方 月 日 科目 6 6 6
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借 或 贷 余额 16 承前页 16 销售 16 取现金发工资 12,000.00 41,080.00 贷 280,000.00 三、要求
1.根据资料，编制各笔会计分录；
2.根据会计分录有关内容，登记302－12分户账。
第三章 银行存款业务的核算 习题 3－1
一、目的：掌握单位活期存款的利息计算。 二、资料：
（一）练习在账页上计息：
1、某化工企业第二季度的存款账户收支情况如下，要求逐日计算积数，求出第二季度利息，并将利息计入存款账户内。
户名：某化工企业 账号：302－15 年 摘要 借方 贷方 月 日 3 21 4 5 6
存款利息计算算式：
转账分录：
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利率：0.72% 借 日 或 余额 数 贷 贷 788650.00 积 数 承前页 转收 存现 转付 汇出 收款 委付 转付 转付 托收 备用金 收款 3240 2200 40000 1320 400 1000 3450 800 16500 20000 1350 21 27 3 12 17 26 5 16 23 5 17
2、星星百货商场六月份存款账户情况如下：
户名：某百货商店 账号：304－6 利率：0.72%
年 月 日 1 2 4 4 10 12 15 15 18 18 19 承前页 购货款 销货 销货 存现 购货款 补5日帐 销货 备用金 冲4日帐 购货款 7800 3450.80 3450 800 1200 6000 2130.50 450 1255 2130.50 摘要 借方 贷方 借 或 贷 贷 余额 568324.20 日 数 72 积 数 37684000 存款利息计算算式：
转账分录：
三、要求：根据以上两个分户账，分别计算日数与积数，并将计算出的利息数，填入分户账。
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（二）用余额表计息
要求：请根据上题中304－6分户账的数据填入下列余额表。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10天小计 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 20天小计 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 本月合计 至上月底累计未计息积数 应加积数 应减积数 至结息日累计应计息积数 至本月底累计未计息积数 结息利息数
2001-23 ×百货商店 14
习题 3－2
一、目的：掌握活期储蓄存款的利息计算。 二、资料：
储户：黎平 利率：0.72％ 利息税20％
年 月 日 3 4 5 6 28 10 12 27 10 16 30 10 摘 要 开户 工资 消费 支取 工资 支取 消费 工资 借 方 258 300 1000 862 贷 方 500 2500 2500 2500 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 余 额 500 3000 2742 2442 4942 3942 3080 5580 日 数 积 数
利息计算算式：
转账分录：
三、要求：在账户上计算日数与积数，并将计算出的利息和利息税记入账户。
习题 3－3
一、目的：掌握定期储蓄存款的利息计算。 二、资料： （一）整存整取
某储蓄所2007年10月15日发生下列业务，计算应付利息（利息税20％）并逐笔做出会计分录（当日挂牌活期储蓄利率为0.72%）
1、储户万方持2006年2月15日存入的一年期定期储蓄存款单来行要求支取，存单金额为20000元，约定利率为2.52%。
2、储户李军持2005年8月9日存入的三年期定期储蓄存单来行要求全部提前支取，存单金额为50000元，约定利率为3.33%，经查验证明相符，本息全部付现。
3、储户严涛持2005年5月21日存入的1年期定期储蓄存单来行支取本息，存单金额为60000元，约定利率为1.98%。
4、储户付诚持2006年3月12日存入的半年期定期储蓄存单来行，存单金额为80000元，约定利率为2.25%，要求支取利息。银行在2007年3月10日调整利率，半年期定期存款由原来的2.25％调整为2.43％。
5、储户张丹持2006年2月24日存入的2年期定期储蓄存单来行，存单金额为100000元，约定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元续存，经查验身份证件无误，予以办理。
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