6.收到北京市分行划来委托收款结算货款147560元，收款单位为电影机械厂。
7.收到广州市分行寄来借方报单汇票解讫通知一份，计货款15667元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票款20000元。
8.新光机器厂邮划南京市分行的委托收款金额150000元。
9.武汉茶叶公司以进账单连同杭州市百货商店委托其开户行签发的银行汇票第二、三联，结算货款30000元，办理入账。
10.第八百货商店提交进账单附贵州市支行签发的汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额12800元，多余款220元。
11.收到苏州市支行发来贷方报单一份附信汇凭证，汇款金额125000元，收款单位为本行开户的市百货日用品批发部。
12.收到杭州市支行发来贷方报单一份附委托收款凭证，金额14200元，收款单位为本行开户单位五金交电批发部。
13.收到宜昌市支行汇来给儿童医院医药费48050元。
14.收到安徽蚌埠支行发来借方报单一份附银行汇票解讫通知书一联，汇票金额180000元，实际结算金额168000元，经审核汇票申请人本行开户单位市化剂站。
15.收到嘉兴市支行发来借记报单一份，附银行汇票解讫通知书一联，汇票金额250000
26
元，实际结算金额248000元。经审核汇票申请人本行开户单位交通器材供应站。
16.求精锁厂到期承付（电划）沙市支行开户单位电机厂委托货款65150元。
17.收到天津市支行发来贷方报单一份，附信汇凭证，金额8926元，经审核发现收报行行号是本行的，而附件内容是异地南市支行的。
18.收到异地江苏省分行，贷方报单一份附委托收款凭证，金额12000元，经审核发现报单附件内容是本行开户单位交电商店，而报单上行号是他行的，当即更改行号行名办理转账，并通知发报行及总行对账中心。
（二）根据以上会计分录编制3月16日往、来账报告表（3月15日往账报告表贷方余额1 880 500元；来账报告表借方余额2 526 660元。）
行号 行名 全国联行往账报告表
往 年 月 日 编号( )注 ：贷摘 要方报单列入上期余额贷方，本日发生额借方报本日余额单列备 注入借方分输 入。借 方笔数金 额笔数贷 方金 额电划邮划十亿千百十万千百十元角分电划邮划十亿千百十万千百十元角分联行专用章行复 核经办行
27
行号 行名
来 全国联行来账报告表
年 月 日 编号( )注 借 方贷 方：贷摘 要金 额方笔数金 额笔数报单电划邮划十亿千百十万千百十元角分电划邮划十亿千百十万千百十元角分列入贷上期余额方，借本日发生额方报本日余额单列入备 注借方联行专用章。分输 入经办行复 核行
(三)根据以上业务登记“联行往来”科目“往户”和“来户”并计算出余额。
“联行往来”一往户
发 生 额 余 额 日 期 借方 贷方 借方 贷方 3 15 略 略 1 880 500.00 3 16
“联行往来”一来户
发 生 额 余 额 日 期 借方 贷方 借方 贷方 3 15 略 略 2 526 660.00 3 16
28
（四）轧计该行3月16日联行汇差，3月15日该行“汇差资金划拨”科目余额为贷方6 879 000元，填制全国联行汇差资金计算表。
全国联行汇差资金计算表 年 月 日
顺序号： 收受行 科目名称 1.联行往来-往户 2.联行往来-来户 合 计 应付汇差金额 464136 424546.7 借方发生额 888682.7 应收汇差金额 会计分录：借：汇差资金划拨 贷： 签发行 贷方发生额 会计分录：借： 贷：汇差资金划拨 汇划 差拨 资科 金目
上日余额借/贷 应收汇差（借） 应付汇差（贷） 本日余额借/贷 6879000 424546.7 7303546.7 习题 6－2
一、目的：掌握同业往来和人民银行往来的核算。 二、资料与要求：
1.武汉市工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额65 000元收款单位系广州市中国银行开户单位机械厂。请分别作出汇出行、转汇行和汇入行的会计分录。
2.宜昌市工商银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份金额35 000元，汇往沙市民生银行开户单位化工厂，宜昌市无民生银行机构。请分别作出汇出行、转汇行和汇入行的会计分录。
3.监利县工商银行发生临时性资金短缺，向该县农业银行拆借资金500万元。请分别作出拆出行、拆入行和人民银行的会计分录。
29
4.洪湖县建设银行拆借给该县农业银行的800万元资金到期，拆借利率5.36％，拆借时间为16天。农业银行签发转账支票将本息一并归还。请分别作出农行、建行和人民银行的会计分录，并列出算式计算同业拆借利息。
5. 3月12日农业银行向人民银行申请季节性贷款300万元，期限为2个月，利率为4.83％，经审查同意发放。5月12日农业银行办理贷款归还手续。请分别作出3月12日、5月12日农业银行和人民银行的会计分录，并列出算式计算季节性贷款利息。
6.交通银行南京市支行6月18日持银行承兑汇票一份（承兑银行为武汉市招商银行）向人民银行申请再贴现，汇票金额为986 000元，该汇票6月10日签发，6月13日贴现，9月10日到期。经审查人民银行同意办理再贴现。请列出算式计算再贴现利息和实付再贴现额，并分别作出南京市交通银行和人民银行的会计分录。
7.武汉市工商银行受理开户单位佐梅服装厂提交的银行汇票申请书一份，金额为684 000元，收款单位意民纺织厂在上海市浦东开发银行开户。按规定，应由人民银行签发银行汇票办理结算。请分别作出武汉市工商银行、人民银行和上海市人民银行、浦东开发银行的会计分录。
8.某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工行应收差额60万元；农行应付差额为80
30