4.收到广州同系统行拍来电报一份，金额15,000元，收款人为柴林，为采购资金，要求留行待取。
5.收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额800元，系付大成路280号李永存的退休工资。
6.河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要求将汇入款10,000元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。
7.客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款5,000元，全部取现。经银行审查予以办理。
8.收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂存。该银行审查无误后办理。
9.经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费4,000元，因两月以上无人支取，现办理退汇手续。
10.收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。
应解汇款登记簿
记账 编 年 号 月 日 5 1 汇出行 行名 收款汇入 销账 转入解付 未解 原汇出 单位应解日期 或收笔 汇款笔金 笔金 金额 月 日 或分数 额 数 额 月 日 款人数 全称 户帐 承前 8 2308 页 21
5 4 5 5 5 6 84 驻马店支行 4 27 王军 1 10000 85 青岛支行 86 重庆分行 4 26 王允 1 5000 4 28 张华 1 7500 1 刘华 1 4000 9 12308 10 17308 11 24808 12 28808 5 10 87 成都营业部 5
习题 4－5
一、目的：掌握托收承付业务的核算。 二、资料与要求：
1.某行于9月29日（星期一）向购货单位（账号302002）发出承付通知，金额50万元，验单付款。付款期满日付款单位存款户无款支付，延到10月13日上午开业时全部划清。请确定承付期满日，计算赔偿金，并作出划款时的会计分录。
2.某开户单位（账号302005）于4月28日（星期五）到期应付货款100万元，当日该
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存款账户只能划转20万元。到5月10日上午开业时划转50万元。其余延到5月15日营业终了才有足够款项划清。请分别计算赔偿金，并作出相应的会计分录。
第五章 银行贷款业务的核算 习题 5－1
一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。 二、资料：
工行某支行的有关业务如下： 1.3月10日，工行某支行向开户机械厂发放6个月期限的信用贷款100万元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。
2.元月5日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值100万元的设备申请抵押贷款，银行按70%的比例发放，期限半年，利率6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9月10日，同城农业银行开户的某公司以80万元买走该设备，变卖费用5000元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。
3.5月8日，向东方百货商场发放信用贷款30万元，期限1年，利率6.3%；贷款到期，借款人的存款账上只能划出20万元，剩余部分延迟25天还清（逾期按每日万分三计息）。
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4.某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约定每季末月20日计息，利率6%，如3月21日的贷款余额为150万元；3月25日借款80万元，4月2日归还70万元；4月10日归还30万元，4月20日借款90万元；5月5日归还40万元；5月16日借款60万元；5月23日归还100万元，6月8日借款50万元。请计算该单位第二季度的贷款利息。
三、要求：
作出该工行支行办理上述业务的全部会计分录，需要计息的请列出算式。 习题 5－2
一、目的：掌握银行票据贴现、贷款呆账准备金的核算。 二、资料与要求：
工商银行某支行发生如下业务：
1.6月5日，为开户单位电子器材厂贴现一张50万元的银行承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统某行，贴现率为4.5%，汇票到期日为10月20日。该笔贴现款按期收回。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。
贴现息=500000
2.6月8日，为开户单位宏力公司贴现一张358 000元的商业承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统他行，贴现率为4.8％，汇票到期日为11月18日。汇票到期，承兑人无款支付，当即退票。该行即向宏力公司索回贴现票款。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。
3.该行按贷款总额每半年计提一次一般贷款损失准备，其资料如下：
2005年12月31日贷款余额为2000亿元，贷款损失准备余额为23亿元。2006年1－6月份核销贷款呆账8亿元，2006年6月30日贷款余额为1800亿元。请计算该行2006年1月和7月一般贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。
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4.该行按贷款五级分类方法计提专项贷款损失准备，其资料如下：
2006年6月30日贷款余额为1800亿元，其中正常类贷款1400亿元，关注类贷款300亿元，次级类贷款60亿元，可疑类贷款30亿元，损失类贷款10亿元。该行专项贷款损失准备余额为27亿元。请计算该行2006年7月专项贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。
第六章 银行间往来业务的核算 习题 6－1
一、目的：掌握联行往来业务的核算。 二、资料与要求：
（一） 工商银行武汉市某支行3月16日发生下列各笔联行业务，请逐笔作出会计分录。 1.照相机三厂到期承付（邮划）北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款125000元。
2.东风拉链厂信汇长春市分行开户单位为民医药商店货款25000元。
3.收到北京汇来应解汇款10笔，金额65600元，当天均未解付。
4.新华书店电汇深圳市支行货款92040元
5.合成树脂研究所信汇上海分行采购资金沈大同差旅费5000元。
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