12-31 品之间进行工资费用分配。 2011-确认本月员工工资92 2011年12月31日，结转本月代扣款项。 12-31 代扣款项 2011-93 分配辅助生产成本 2011年12月31日，分配辅助生产成本（尾数差异在装配车间调整）。 12-31 2011-94 分配制造费用 12-31 2011年12月31日，分配各车间制造费用。 2011-结转完工自制半成95 2011年12月31日，结转完工自制半成品成本。 12-31 品成本 2011-结转装配车间领用2011年12月31日，结转领用半成品成本，在有关产品之间进行自制半96 12-31 半成品成本 成品费用的分配。 2011-结转本月完工产品97 2011年12月31日，结转完工产品成本。 12-31 成本 2011-98 结转本月销售成本 2011年12月31日，结转产品销售成本。 12-31 2011-支付一车间扩建工99 2011年12月31日，支付一车间扩建工程余款。 12-31 程余款 2011-一车间扩建工程竣100 2011年12月31日，一车间扩建工程完工，达到预定可使用状态。 12-31 工 2011-101 确认汇兑损益 12-31 2011年12月31日，计算汇兑损益，外汇市场即期汇率1美元＝6.35元人民币。 2011-确认交易性金融资102 2011年12月31日，交易性金融资产公允价值变动。 12-31 产公允价值变动 2011-103 计提坏账准备 12-31 2011年12月31日，计提坏账准备。（注：结合期初及本期增减金额计算） 2011-确认投资性房地产104 2011年12月31日，投资性房地产公允价值变动。 12-31 公允价值变动 2011-计提固定资产减值105 2011年12月31日，固定资产发生减值。 12-31 准备 2011-计提无形资产减值2011年12月31日，因技术进步原因，其持有的非专利技术贬值，计提106 12-31 准备 减值准备。 2011-结转本月未交增值107 2011年12月31日，结转本月未交增值税。 12-31 税 计提本月房产税，2011-108 土地使用税，车船2011年12月31日，计提本月房产税、土地使用税及车船税。 12-31 税 2011-109 计提本月印花税 12-31 2011年12月31日，计提本月印花税。 2011-计提本月营业税及2011年12月31日，计提本月营业税、城市维护建设税、教育费附加及110 12-31 附加税费 地方教育费附加。 2011-111 前期差错更正 12-31 2011年12月31日，发现一台应于2010年1月1日开始计提折旧的保险柜，在2009年12月计入管理费用，考虑到价值不大，属于不重要的前期差错，不需要调整财务报表相关项目的期初数，采用未来适用法更正 该前期差错。（本企业所有固定资产折旧计算均以月折旧率为基础计算。） 2011-确认长期股权投资2011年12月31日，确认长期股权投资损益。（无其他权益变动项目，112 12-31 收益 双方无内部交易事项。） 被投资单位北京恒2011-顺印务有限责任公2011年12月31日，被投资单位北京恒顺印务有限责任公司宣布向投资113 12-31 司宣告分派现金股者分配现金股利。（该项投资采用权益法核算） 利 被投资单位北京永2011-2011年12月31日，被投资单位北京永泰食品有限公司宣布向投资者分114 泰食品有限公司宣12-31 配现金股利。（该项投资采用成本法核算） 告分派现金股利 2011-115 结转收入类账户 12-31 2011年12月31日，结转收入类账户。（提示：可通过记账凭证界面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证。） 2011年12月31日，结转成本费用类账户。（提示：可通过记账凭证界2011-结转成本费用类账116 面输入会计科目查询涉及损益的记账凭证，根据本月经济业务按明细科目12-31 户 结转。） 2011-确认所得税费用并117 2011年12月31日，计提应交所得税，并进行差异调整。 12-31 调整纳税差异 2011-118 结转所得税费用 12-31 2011-119 结转本年利润 12-31 2011年12月31日，结转“所得税费用”账户。 2011年12月31日，结转本年利润。 2011-2011年12月31日，公司董事会做出决议，按本年净利润的10%提取法定120 提取法定盈余公积 12-31 盈余公积。 2011-决定向股东分配利2011年12月31日，公司董事会决定，按可分配利润的40%,向股东分配121 12-31 润 利润。 2011-结转利润分配明细122 2011年12月31日，结转利润分配明细科目。 12-31 科目 3、实习结果数据
3.1、记账凭证
记账凭证 摘要 核销预借差旅费 核销预借差旅费 核销预借差旅费 合计 财务主管：
记账：惠娟JZ
出纳：
总账科目 库存现金 管理费用 其他应收款 2011年12月1日 明细科目 差旅费 陈新 字第1 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 490.00 2010.00 2500.00 2500.00 2500.00 审核：惠娟SH
制单：惠娟ZD
记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月1日 明细科目 字第2 借方金额 贷方金额 记账符号 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 117000.00 √ 100000.00 销售混合器 主营业务收入 混合器 17000.00 销售混合器 应交税费 应交增值税(销项税额) 117000.00 117000.00 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 销售混合器 银行存款 记账凭证 2011年12月1日 明细科目 字第3 √ 摘要 总账科目 提现 库存现金 借方金额 贷方金额 记账符号 提现 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月2日 明细科目 记账：惠娟JZ
出纳：
5000.00 5000.00 √ 制单：惠娟ZD
5000.00 5000.00 审核：惠娟SH
字第4 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 收到前欠货款 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 234000.00 √ 234000.00 √ 收到前欠货款 应收账款 北京东方电子有限公司 234000.00 234000.00 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证 摘要 报销市内交通费和业务招待费 报销市内交通费和业务招待费 报销市内交通费和业务招待费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月3日 明细科目 字第6 记账：惠娟JZ
出纳：
总账科目 2011年12月2日 明细科目 字第5 借方金额 贷方金额 记账符号 管理费用 市内交通费 管理费用 业务招待费 库存现金 350.00 2100.00 2450.00 √ 制单：惠娟ZD
2450.00 2450.00 审核：惠娟SH
总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 采购材料并验收入库 原材料 1#芯片 √ 39600.00 采购材料并验收入库 原材料 2#芯片 √ 13136.99 采购材料并验收入库 应交税费 应交增值税(进项税额) 94536.99 采购材料并验收入库 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） √ 41800.00 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月3日 明细科目 记账：惠娟JZ
出纳：
审核：惠娟SH
94536.99 94536.99 制单：惠娟ZD
总账科目 字第7 借方金额 贷方金额 记账符号 支付材料款汇款手续费 财务费用 手续费 10.50 支付材料款汇款手续费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 10.50 10.50 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 报销教育培训费 报销教育培训费 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月4日 明细科目 字第9 记账：惠娟JZ
出纳：
总账科目 应付职工薪酬 库存现金 2011年12月3日 明细科目 职工教育经费 字第8 借方金额 记账：惠娟JZ
出纳：
审核：惠娟SH
10.50 √ 制单：惠娟ZD
贷方金额 记账符号 √ √ 825.00 825.00 825.00 825.00 审核：惠娟SH
制单：惠娟ZD
√ 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付广告费 销售费用 广告宣传费 支付广告费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 2011年12月5日 明细科目 记账：惠娟JZ
出纳：
30000.00 30000.00 √ 制单：惠娟ZD
30000.00 30000.00 审核：惠娟SH
字第10 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 缴纳上月各项税费 应交税费 应交营业税 缴纳上月各项税费 应交税费 应交城市维护建设税 缴纳上月各项税费 应交税费 应交教育费附加 缴纳上月各项税费 应交税费 应交地方教育费附加 1250.00 8641.54 3703.52 2469.01 122200.50 缴纳上月各项税费 应交税费 未交增值税 772.60 缴纳上月各项税费 应交税费 应交印花税 458.21 缴纳上月各项税费 应交税费 应交个人所得税 139495.38 缴纳上月各项税费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） √ 139495.38 139495.38 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ 出纳： 审核：惠娟SH 制单：惠娟ZD 记账凭证 摘要 购入股票 购入股票 购入股票 合计 财务主管： 总账科目 交易性金融资产 投资收益 其他货币资金 2011年12月5日 明细科目 成本 存出投资款 字第11 借方金额 贷方金额 记账符号 √ √ 105000.00 出纳： 记账凭证 -220.00 105220.00 105000.00 审核：SH
105000.00 记账：惠娟JZ
制单：惠娟ZD
摘要 总账科目 2011年12月5日 明细科目 字第12 记账符号 √ 借方金额 贷方金额 申请办理银行汇其他货币资票 申请办理银行汇票 合计 财务主管： 金 银行存款 银行汇票存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 140000.00 140000.00 √ 制单：惠娟ZD
140000.00 140000.00 记账：惠娟JZ
出纳：
审核：惠娟SH
记账凭证 摘要 总账科目 手续费 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 2011年12月5日 明细科目 字第13 借方金贷方金记账符额 额 号 支付办理银行汇票手续财务费费 用 3.50 √ 支付办理银行汇票手续银行存费 合计 财务主管： 款 3.50 3.50 3.50 记账：惠娟JZ
出纳：
审核：惠娟SH
制单：惠娟ZD
记账凭证 摘要 总账科目 办公费 2011年12月6日 明细科目 字第14 借方金贷方金记账符额 额 号 支付办公用品及物料消耗管理费款 用 2536.00 1650.00 支付办公用品及物料消耗管理费款 用 物料消耗 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 支付办公用品及物料消耗银行存款 合计 财务主管：
记账：惠娟JZ
款 4186.00 √ 制单：惠娟ZD
4186.00 4186.00 出纳：
审核：惠娟SH