记账凭证 摘要 2011年12月30日 明细科目 字第78 总账科目 借方金额 贷方金额 记账符号 支付申请专利费 研发支出 资本化支出 支付申请专利费 银行存款 中国农业银行北京工体路支行（人民币户） 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 专利确认为无形资产 专利确认为无形资产 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 无形资产摊销 无形资产摊销 无形资产摊销 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提产品质量保证金 计提产品质量保证金 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提短期借款利息 计提短期借款利息 合计 财务主管： 记账凭证 记账：
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总账科目 财务费用 利息支出 应付利息 中国农业银行北京工体路支行 2011年12月31日 明细科目 记账：惠娟JZ
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总账科目 销售费用 预计负债 2011年12月31日 明细科目 产品质量保证 产品质量保证 记账：惠娟JZ
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总账科目 制造费用 管理费用 累计摊销 2011年12月31日 明细科目 装配车间 无形资产摊销 字第80 记账：惠娟JZ
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总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第79 记账：惠娟JZ
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25000.00 25000.00 √ 25000.00 25000.00 制单：惠娟ZD
贷方金额 记账符号 √ 借方金额 无形资产 专利权 研发支出 资本化支出 145000.00 145000.00 145000.00 145000.00 审核：惠娟SH
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贷方金额 记账符号 √ 借方金额 4100.00 1208.33 5308.33 5308.33 5308.33 审核：惠娟SH
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字第81 借方金额 贷方金额 记账符号 √ 61650.00 61650.00 61650.00 61650.00 审核：惠娟SH
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字第82 借方金额 贷方金额 记账符号 1016.67 1016.67 制单：惠娟ZD
1016.67 1016.67 摘要 计提长期借款利息 计提长期借款利息 计提长期借款利息 合计 财务主管： 总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第83 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 在建工程 一车间扩建工程 应付利息 中国农业银行北京工体路支行 应付利息 中国建设银行北京朝阳支行 4225.00 1600.00 2625.00 4225.00 4225.00 记账：惠娟JZ
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记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 字第84 借方金额 贷方金额 记账符号 摊销财产保险费 管理费用 财产保险费 摊销财产保险费 其他应收款 中国人民财产保险股份有限公司北京分公司 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 摊销长期待摊费用 摊销长期待摊费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 计提折旧费 合计 财务主管：
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总账科目 管理费用 销售费用 制造费用 制造费用 制造费用 辅助生产成本 累计折旧 累计折旧 累计折旧 累计折旧 累计折旧 累计折旧 折旧费 折旧费 一车间 二车间 装配车间 机修车间 房屋建筑物 机器设备 电子设备 管理设备 运输设备 生产经营用工具 2011年12月31日 明细科目 字第86 借方金额 记账：惠娟JZ
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总账科目 管理费用 其他 2011年12月31日 明细科目 记账：惠娟JZ
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9800.00 9800.00 √ 9800.00 9800.00 制单：惠娟ZD
字第85 借方金额 贷方金额 记账符号 6927.97 长期待摊费用 经营租入固定资产改良支出 6927.97 √ 6927.97 6927.97 审核：SH
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贷方金额 记账符号 √ √ √ √ √ √ √ 33566.48 3107.28 21726.74 18844.30 14869.64 20690.04 10640.00 42719.20 29879.20 10049.92 7626.66 11889.50 112804.48 112804.48 审核：惠娟SH
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记账凭证 摘要 总账科目 1#芯片 3#芯片 应交增值税(进项税额转出) 2011年12月31日 明细科目 字第87 借方金额 贷方金额 记账符号 存货盘亏 待处理财产损溢 存货盘亏 原材料 存货盘亏 原材料 存货盘亏 应交税费 合计 财务主管： 471.77 103.22 300.00 68.55 471.77 √ √ 471.77 记账：惠娟JZ
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记账凭证 摘要 存货盘亏处理 存货盘亏处理 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 一车间 二车间 装配车间 2011年12月31日 明细科目 字第89 借方金额 记账：惠娟JZ
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总账科目 管理费用 待处理财产损溢 其他 2011年12月31日 明细科目 字第88 借方金额 贷方金额 记账符号 471.77 471.77 471.77 471.77 审核：惠娟SH
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贷方金额 记账符号 结转并分配发出材料成本 制造费用 结转并分配发出材料成本 制造费用 结转并分配发出材料成本 制造费用 26525.00 28505.00 6570.00 94436.00 86380.00 53984.00 216000.00 56000.00 25750.00 结转并分配发出材料成本 基本生产成本 CPU（直接材料） 结转并分配发出材料成本 基本生产成本 中频处理器（直接材料） 101000.00 结转并分配发出材料成本 基本生产成本 耦合器（直接材料） 结转并分配发出材料成本 基本生产成本 放大模块（直接材料） 结转并分配发出材料成本 基本生产成本 接收机（直接材料） 结转并分配发出材料成本 基本生产成本 混合器（直接材料） 结转并分配发出材料成本 辅助生产成本 机修车间 结转并分配发出材料成本 周转材料 结转并分配发出材料成本 周转材料 结转并分配发出材料成本 周转材料 结转并分配发出材料成本 周转材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 生产工具1# 生产工具2# 修理工具1# 修理工具2# 1#芯片 2#芯片 线路板 3#芯片 4#芯片 15050.00 18200.00 7500.00 7800.00 41286.00 √ 38150.00 √ 15000.00 √ 60000.00 √ 41000.00 √ 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 结转并分配发出材料成本 原材料 合计 财务主管： 记账：惠娟JZ
5#芯片 6#芯片 电感 电阻 铜丝 电焊条 钢材 机箱 高频器 27384.00 √ 26600.00 √ 46592.00 √ 39788.00 √ 19600.00 √ 4200.00 √ 15000.00 √ 112000.00 √ 160000.00 √ 制单：惠娟ZD
695150.00 695150.00 出纳：
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记账凭证 摘要 结转车间扩建领用材料成本 结转车间扩建领用材料成本 结转车间扩建领用材料成本 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 职工薪酬 职工薪酬 一车间 二车间 装配车间 字第91 借方金额 记账：惠娟JZ
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2011年12月31日 明细科目 字第90 借方金额 贷方金额 记账符号 总账科目 在建工程 一车间扩建工程 原材料 钢材 1170.00 √ 1000.00 √ 170.00 应交税费 应交增值税(进项税额转出) 1170.00 1170.00 制单：惠娟ZD
贷方金额 记账符号 计提本月职工薪酬 管理费用 计提本月职工薪酬 销售费用 计提本月职工薪酬 制造费用 计提本月职工薪酬 制造费用 计提本月职工薪酬 制造费用 107956.82 28760.16 4977.72 4495.70 4138.70 28454.22 26177.88 25826.24 26021.16 26112.47 27925.43 34989.10 √ 计提本月职工薪酬 基本生产成本 CPU（直接人工） 计提本月职工薪酬 基本生产成本 中频处理器（直接人工） 计提本月职工薪酬 基本生产成本 耦合器（直接人工） 计提本月职工薪酬 基本生产成本 放大模块（直接人工） 计提本月职工薪酬 基本生产成本 接收机（直接人工） 计提本月职工薪酬 基本生产成本 混合器（直接人工） 计提本月职工薪酬 辅助生产成本 机修车间 计提本月职工薪酬 应付职工薪酬 工资 计提本月职工薪酬 应付职工薪酬 工会经费 计提本月职工薪酬 应付职工薪酬 社会保险费 计提本月职工薪酬 应付职工薪酬 住房公积金 计提本月职工薪酬 应付职工薪酬 职工教育经费 229140.00 √ 4582.80 √ 89195.78 √ 22092.02 √ 825.00 √ 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 确认本月员工工资代扣款项 确认本月员工工资代扣款项 确认本月员工工资代扣款项 确认本月员工工资代扣款项 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 分配辅助生产成本 分配辅助生产成本 分配辅助生产成本 分配辅助生产成本 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 分配制造费用 分配制造费用 分配制造费用 分配制造费用 分配制造费用 分配制造费用 分配制造费用 分配制造费用 分配制造费用 合计 财务主管： 记账凭证 摘要 总账科目 2011年12月31日 明细科目 记账：
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总账科目 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本 基本生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 2011年12月31日 明细科目 CPU（制造费用） 中频处理器（制造费用） 耦合器（制造费用） 放大模块（制造费用） 接收机（制造费用） 混合器（制造费用） 一车间 二车间 装配车间 记账：
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总账科目 制造费用 制造费用 制造费用 辅助生产成本 2011年12月31日 明细科目 一车间 二车间 装配车间 机修车间 记账：惠娟JZ
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总账科目 应付职工薪酬 工资 应交税费 其他应收款 其他应收款 应交个人所得税 2011年12月31日 明细科目 记账：惠娟JZ
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345835.60 345835.60 审核：惠娟SH
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字第92 √ 借方金额 贷方金额 记账符号 51015.74 483.51 住房公积金个人部分 社会保险费个人部分 22092.02 √ 28440.21 √ 制单：惠娟ZD
51015.74 51015.74 审核：惠娟SH
字第93 借方金额 贷方金额 记账符号 30830.25 29444.62 31176.67 91451.54 91451.54 91451.54 制单：惠娟ZD
字第94 借方金额 贷方金额 记账符号 49045.68 45122.03 46039.08 46386.54 33976.43 36335.38 94167.71 92425.62 70311.81 制单：惠娟ZD
256905.14 256905.14 审核：惠娟SH
字第95 借方金额 贷方金额 记账符号