四、初始余额录入
初始余额录入表见表13 表13 科目名称 外币/数量 汇率 借方金额 贷方金额 库存现金 30000 银行存款——建设银行 500000 银行存款——中国银行 200000 8.45 1690000 银行存款——工商银行 100000 1.08 108000 应收账款 150000 原材料——甲材料 1000 20000 原材料——乙材料 500 50000 长期待摊费用——报刊 2000 杂志费 其他应收款——职员 张华 5000 坏账准备 5000 固定资产 5600000 累计折旧 900000 应付账款 300000 短期借款 100000 实收资本 6850000 合计 8155000 8155000 应收账款科目期初数据见表14 表14 客户 时间 事由 金额 长城公司 2012年12月6日 销货款 80000 宏基公司 2012年11月25日 销货款 70000 合计 150000 应付账款期初数据表见表15 表15 供应商 时间 事由 金额 恒星公司 2012年9月12日 购料 120000 王码公司 2012年6月3日 购料 180000 合计 300000 注意：如果已买应收、应付管理系统的则应收、应付款项初始数据可在应收、应付管理系统录入后再传递到总账系统，而不需要在总账系统里录入。 操作要点
（1） 录入外币科目金额时，要注意切换相应币别。
（2） 录入下设核算项目的科目的金额时，点击核算项目栏的“√”进入特定界
面输入。
（3） 录入数量金额辅助核算的科目金额时，点击该科目将会弹出数量栏，在那
儿录入数量。
（4） 试算平衡时要注意，如企业有外币业务，则必须切换成综合本位币去试算。
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五、切换币别为综合本位币，进行试算平衡检查 六、试算平衡结束初始化工作
练习三：日常账务处理练习
目的：掌握K/3财务系统日常账务处理工作。 要求：（1）根据下述资料录入记账凭证，对其进行审核、过账并查看各种账表。 （2）进行往来业务核销。
（3）利用自动转账功能结转有关费用。
（4）进行期末调汇、结转损益等业务处理并进行期末结账。 资料：如下。
一、 录入记账凭证
（一） 录入记账凭证举例
1．提现类
5日，提取现金10000元备用。 摘要：提现
借：库存现金 10000
贷：银行存款——建行 10000 2、应付往来业务类
10日，偿还前欠恒星公司的货款120000元 摘要;偿还欠款
借：应付账款——恒星 120000 贷;银行存款——建行 120000 注意：记得选择相应的供应商名称。 3.多核算项目类
15日，销售一部王林向宏基公司销售A产品60000元，货款暂欠。 摘要;赊销产品
借：应收账款——宏基公司 60000
贷：产品销售收入——销售一部/王林/A产品 60000 注意：必须录完所有核算项目内容：客户、部门、职员、物料。 4.数量金额业务类
20日，采购甲材料1000公斤，单价50元/公斤；乙材料500公斤，单价40元/公斤，以建行存款支付。 摘要：采购材料
借：原材料——甲材料 50000
——乙材料 20000 贷：银行存款——建设银行 70000 注意：在“单位”单元格录入计量单位，“单价”单元格录入单价，“数量”单元格录入数量，系统会自动计算金额。 5.涉及外币业务类 25日，收到某外商交来投资款20000美元，存入中行美元户，当日汇率为8.46.
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摘要：收到投资
借：银行存款——中行（20000×8.46） 169200
贷：实收资本 169000 资本公积 200
注意：在“币别”单元格里选择币别，在“汇率”单元格里录入记账汇
率8.46，在原币金额处录入原币20000元，系统会自动折算折合的本位币数额。 6.管理费用类
30日，支付本月通讯费。 摘要：支付通讯费
借：管理费用——通讯费/销售一部/王林 500 ——通讯费/销售二部/刘红 400 ——通讯费/行政部/李萍 300 贷：现金 1200 注意：记得逐一录入部门、核算项目信息。 7.应收往来业务类
30日，收回宏基公司前欠销货款6000元，存入银行。 摘要：收回前欠货款
借：银行存款——建行 60000
贷：应收账款——宏基公司 60000 注意：选择相应的客户名称。
（二）录入记账凭证的注意事项
（1）凭证号、序号由系统自动编排，用户不需自己编号。
（2）录入凭证日期时点击“日期”旁的按钮，弹出日历后选择即可，也可自己手工自行输入。
但应注意，系统不接受当前会计期间之前的日期，只允许输入当期或以后各期业务，而且过账时，只处理本期的记账凭证。
（3）凭证摘要的录入有三种方法:直接录入；如选择了“查看”菜单“选项”中的自动携带上条分录摘要信息，则系统会自动复制上条记录摘要到下条，或者在英文标点状态下，双击键盘右边“Del”的按键，也可以快速复制上条分录摘要；按F7键或工具栏上的“代码”按钮建立摘要库，需要时调用。
（三）建立摘要库的步骤
点击记账凭证中的摘要栏，按下F7键或工具栏“代码”按钮→编辑→新增→录入类别、代码、名称（如没有“类别”，需点击类别旁的按钮去增加）→保存。如再增加摘要，则重复此操作。
输入会计科目的方法有几种:直接手工录入会计科目代码；定义了助记码的可输入助记码；如在“查看”菜单中选择“自动显示代码提示窗口”的，可双击代码提示窗的科目即可；按F7键或工具栏中的“代码”按钮也可以调出会计科目模板来选。
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按空格键可转换金额的借贷方向；负号可使金额变为红字；Ctrl+F7键可将凭证中借贷方差额自动找平。
二、凭证其他相关操作及账簿查询
（1）将前面所做的所有记账凭证审核、过账。
（2）假设当月5日的提现记账凭证金额出错，正确应为1000元，请用红字冲销法更正。
（3）制作一张提现的模式凭证。 （4）查看各种总分类账、明细账等。 （5）查看管理费用多栏式明细账。 （6）查看科目余额表、试算平衡表等。
（7）查看“管理费用——通讯费”及“产品销售收入”的项目组合表。
三、往来管理
（1）利用核销管理功能进行应收账款的核销。 （2）查看往来对账单及账龄分析表。
四、制作几张自动转账凭证
（1）摊销应由本月负担的报刊杂志费 名称:摊销报刊杂志费。见表16。 表16 转账期间 1-12 会计科目 方向 转账方式 转入 比例 100% 包含本期未过账凭证 管理费用—自动判定 —办公费 待摊费用—自动判定 —报刊杂志费用 公式：ACCT(“139.01”，”C”，””，0，1，1，””)/12（待摊费用年初余额/12）。
注意：现增加代码为521.04的“管理费用——办公费”明细科目。
（2）按短期借款年初余额100000元和3%年利率计算本月应负担的短期借款利息。
名称：计提短期借款利息。见表17. 表17 转账期间 会计科目 方向 转账方式 比例 包含本期未过账认证 9
包含 按公式转出 100%
财务费用—自动判定 转入 100% —利息 预提费用 自动判定 按公式转出 100% 包含 公式：ACCT(“201”，”C”，0，1，1，””)×0.03/12（短期借款年初余额×0.03/12） 五、期末处理
（1）进行当月的期末调汇操作，生成凭证并审核过账。 港币：期末汇率为0.78。 美元：期末汇率为6.40。
（2）结转当期损益（注意先将当月未过账凭证全部过账）。 （3）将结转损益的记账凭证过账。 （4）期末结账。
附录B 报表系统联系
目的：掌握系统预置报表的查询技巧及基本的修改操作，并能制作简单的自定义报表。 要求：（1）查看资产负债表及利润表。 （2）根据要求制作自定义报表。 资料: 如下。
一、 查看当月广东非凡有限公司的资产负债表及利润表 二、 制作一张自定义内部报表 自定义内部报表见表18 表18
单位名称：广东非凡工业有限公司 2013年7月31日 单位：元 金额 资产资料 损益资料 项目 年初数 期末数 本期发生额 本年累计数 库存现金 货币资金 应收账款-长城公司 管理费用 合计 单位负责人： 会计主管： 制表人：
三、以批量填充的方式制作以下自定义报表
以批量填充方式制作的自定义报表如表19所示。 表19 货币资金表
单位名称：广东非凡工业有限公司 2013年7月31日 单位：元 项目 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 库存现金 银行存款—建行 银行存款—中行 银行存款—工行 其他货币资金 10
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