B．停止使用的生物性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D．通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
5、下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是（ ）。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
6、下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。
A．企业分为居民企业和非居民企业
B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
7、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（ ）。
A．将资产用于加工另一产品 B．将资产移送他人 C．改变资产形状、结构或性能 D．将资产在总机构及其分支机构之间转移
8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A．居民企业适用税率为25％
B．国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 C．符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％
9、某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A．18．75 B．17．25 C．15 D．25 10、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。 A．生产性生物资产的支出，准予按成本在当期扣除 B．无形资产的摊销年限不得低于10年
C．自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D．在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除 11、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列哪个不属于税法规定的合理方法（ ）
A．可比受控价格法 B．再销售价格法 C．成本加成法 D．利润分割法
12、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．1 B．1．5 C．2 D．2．5 13、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
A．股息 B．利息 C．租金 D．转让财产所得
14、甲创业投资企业2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（ ）。
A．500万元 B．360万元 C．350万元 D．300万元
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是( )。
A．以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C．股息．红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配
决定的日期确认收入的实现
D．企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
16、根据企业所得税法律制度的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按( )计入收入总额。
A．50% B．60% C．70% D．90% 17、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A．利息收入，按照合同约定的债务人实际支付利息的日期确认收入的实现
B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
18、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ）。
A．应纳税所得额的3%以内的部分 B．应纳税所得额的10%以内的部分
C．在年度利润总额12%以内的部分 D．在年度利润总额10%以内的部分
19、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ）。 A．与生产经营有关的工具 B．小汽车 C．火车 D．电子设备
20、下列收入是企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．转让财产收入 B．财政拨款收入 C．国债利息收入 D．居民企业之间的股息收入 21、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出（ ）。 A．业务支出 B．管理费用 C．经税务机关审批的资产损失 D．允许抵扣的增值税税款
22、某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）。
A．408万元 B．360万元 C．180万元 D．90万元
23、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，应纳企业所得税为（ ）万元。
A． 0．75 B． 1．32 C． 2 D． 3 24、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。