A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．自创商誉的摊销年限不得低于10年
D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
E．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
23、关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（ ）。
A．指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失
B．包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
C．税前可以扣除的损失为净损失。即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额
D．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
24、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。 A．企业各项存货发生的正常损耗
B．企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C．企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D．企业存货因管理不善发生的非正常损失
E．企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
25、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。
A．具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B．受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C．受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
D．资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
E．取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
26、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，正确的有( )。
A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益 B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入资本公积
C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积
D．以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的差额计入当期损失
27、房地产企业2011年取得销售商品房的预售收入，应按预售收入和预计毛利率计算预计毛利额，在申报缴纳企业所得税时，预计毛利额填写在企业所得税年度纳税申报表的（ ）栏目内是错误的。
A．销售（营业）收入 B．纳税调整增加额 C．其他收入 D．纳税调整减少额 28、一国有公司2010年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%，特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
A．来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额 B．A国所得的抵免限额是130万元 C．B国所得的抵免限额是100万元
D．境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元 E．境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元
29、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后余额。
A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除项目
D．允许弥补的以前年度亏损 E．减免和抵免的税额 30、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。
A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E．非居民企业转让境外房产取得的所得
31、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（ ）等。
A．加计扣除 B．减计收入
C．税额抵免 D．费用返还 E．加速折旧 32、根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。
A．有效性原则 B．相关性原则
C．合理性原则 D．配比性原则 E．收付实现制原则
33、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。
A．采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％
B．安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D．符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
E．符合条件的技术转让所得，所得额不超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税
34、下列关于企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件包括（ ）。
A．安置残疾人员在企业实际上岗工作，并签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议
B．为安置的每位残疾人按月足额缴纳了国家规定的社会保险 C．残疾人员创造收入不低于企业当年总收入的10％ D．具备安置残疾人上岗工作的基本设施