35、下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的有（ ）。 A．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入
C．符合条件的技术转让所得是免税收入
D．国家规划布局内的重点软件生产企业，一律减按10％的税率征收企业所得税
E．所有的小型微利企业，都减按20％的税率征收企业所得税 36、居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。
A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 E．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
37、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）。 A．企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C．企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款
D．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
E．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
38、下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（ ）。 A． 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
B． 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C． 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D． 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
39、根据企业所得税法的规定，以下关于纳税地点的规定中，符合规定的是（ ）。
A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
D．非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、停止、关闭机构、场所的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告
40、企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。
A．参照同类或类似企业的利润率水平核定 B．按照企业合理的费用加利润的方法核定 C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
企业所得税政策参考答案
一、判断题 1、对。
【解析】《企业所得税法》第三条：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2、错。【解析】一人有限公司属于法人，适用企业所得税法。 3、错。
【解析】税法规定企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。
4、错。
【解析】税法规定企业转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
5、错。【解析】财税[2008]151，不包括出口退税款。 6、错。
【解析】财税[2008]151，企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不可以在计算应纳税所得额时扣除。
7、错。
【解析】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条：企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
8、错。
【解析】税法规定企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性
支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资本成本，不得在发生当期直接扣除。
9、错。
【解析】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
10、对。
【解析】《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）。
11、对。
【解析】根据企业所得税法实施条例第六十四条： 生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：（一）林木类生产性生物资产，为10年；（二）畜类生产性生物资产，为3年。
12.错。
【解析】无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于10年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
13、错。【解析】应按公允价值。 14、错。
【解析】对外投资成本不得作为投资当期的费用直接在税前扣