除，应当在投资收回、转让或处置时扣除。
15、错。
【解析】纳税人提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时不得扣除。
16、错。
【解析】税法规定固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用的次月起停止计提折旧。
17、对。【解析】实施条例第六十条。 18、对。【解析】实施条例第二十五条。 19、错。
【解析】企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
20、对。【解析】企业所得税法第五十四条。 21、对。【解析】企业所得税法实施条例第三十二条。 22、错。
【解析】《企业所得税法实施条例》第十一条第二款， 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
23、错。
【解析】《企业所得税法实施条例》第十四条，企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
24、错。
【解析】《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
25、错。
【解析】《企业所得税法实施条例》第三十二条第三款，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
26、错。
【解析】《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函［2009］3号2009年1月4日）四、关于职工福利费核算问题：企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。
27、对。
【解析】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定：“非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括
委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。”
28、对。【解析】企业所得税法第五十三条。 29、错。
【解析】“不征税收入”是不列入征税范围的收入，不属于税收优惠的范围。
30、对。
【解析】国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复（国税函[2009]312号）：关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
31、对。【解析】企业所得税法第三十二条。 32、对。【解析】企业所得税法第五十条。 33、对。【解析】企业所得税法实施条例第七条。 34、对。【解析】企业所得税法实施条例第九十八条。 35、对。【解析】企业所得税法实施条例第四十六条。 36、错。
【解析】条例第30条：企业所得税法第八条所称费用，是指企
业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
37、错。
【解析】企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额。
38、对。《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）。
39、错。
【解析】税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
40、对。【解析】企业所得税法第三十三条及条例第九十九条。 二、单选题 1、D
【解析】个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。
2、B
【解析】《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条， 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3、A
【解析】依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。
4、D
【解析】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。
5、B
【解析】选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
6、C
【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
7、B
【解析】：选项A、C、D均属于内部处置资产；企业将资产移送他人，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。
8、D
【解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20％，实际征税时按照10%征收。
9、C