大企业税收风险内控调研测试报告
一、企业基本情况 （一）自身职能及架构：
华泰证券股份有限公司成立于1991年4月9日，主要经营证券经纪业务、投资银行业务、固定收益业务、客户资产管理业务、证券自营业务、证券投资咨询业务、融资融券业务、金融创新业务等，是证券行业13家上市公司之一。截止2009年12月31日公司资产总额为68，623，430，710.27元，员工3269人。公司总部设置了零售客户服务总部、机构客户服务总部、客户服务中心、投资银行管理总部、固定收益部、证券投资部、受托资产管理部、金融创新部、融资融券部等9大业务部门和合规与风险管理部、稽查部、研究所、信息技术部、人力资源部、办公室、计划财务部、督导室、基建办等9个业务支持和管理部门。公司在国内按地域设置了黑龙江、辽宁、天津、北京、上海、苏州、南通、南京等8个分公司，负责所在地区的营业部管理；在全国各地有124家证券营业部负责所在地经纪业务的拓展、品牌营销和客户服务工作。公司前十大主要股东单位投资情况列表如下：
序号 1 2 3 4 单位名称 江苏省国信资产管理集团有限公司 江苏交通控股有限公司 江苏汇鸿国际集团有限公司 江苏高科技投资集团有限公司 持股数量（万股） 持股比例 136768.75 47581.94 43958.82 42609.68 24.42% 8.50% 7.85% 7.61% 1
5 6 7 8 9 国华能源投资有限公司 江苏省丝绸集团有限公司 江苏宏图高科技股份有限公司 上海星聚投资管理有限公司 海澜集团有限公司 36504.85 34141.83 14761.87 14378.68 13500.00 13144.71 397351.12 6.52% 6.10% 2.64% 2.57% 2.41% 2.35% 70.96% 10 江苏苏豪国际集团股份有限公司
（二）所处集团及行业：
合 计 华泰证券股份有限公司在2010年证券公司分类监管评级中被评为业内最高的A类AA级券商。其经纪业务2010年1—6月份完成股票基金代理交易量2.45万亿元，市场份额5.32%，业内排名第二；投资银行业务完成主承销项目19家，业内排名第三，主承销金额144.37亿元，排名第九；固定收益业务完成企业债券主承销项目2家，承销金额20亿元；客户资产管理业务规模61.84亿元，产品数量11个，业内排名第一；投资咨询业务已形成具有特色的金融咨讯服务体系。
华泰证券股份有限公司投资控股了华泰联合证券有限责任公司、长城伟业期货有限公司、华泰紫金投资有限责任公司、华泰金融控股（香港）有限公司；是南方基金管理有限公司、华泰柏瑞基金公司的第一大股东，还是江苏银行股份有限公司的第二大股东。对外股权投资情况列表如下：
2
单位：元
投资单位 华泰联合证券有限责任公司 长城伟业期货有限公司 华泰紫金投资有限责任公司 华泰金融控股（香港）有限公司 南方基金管理有限公司 华泰柏瑞基金公司 江苏银行股份有限公司
（三）近3年经营情况:
单位：亿元 年度 营业收入 利润总额 营业税金及附加 缴纳企业所得税 2007 2008 2009 合计
二、企业内部控制体系建设 （一）内控环境：
2003年12月15日中国证监会为引导证券公司规范经营，完善内部控制机
3
注册资本 1,000,000,000.00 600,000,000.00 200,000,000.00 50,445,000.00 150,000,000.00 200,000,000.00 9，100,000,000.00 股权比例 97.70% 60% 100% 100% 45% 49% 5.9524% 备注 税收优惠 国债利息 基金分红收入 深圳海口特区 优惠税率 94.60 45.78 61.24 201.62 66.52 16.74 36.44 119.70 4.15 1.95 2.92 9.02 9.42 14.73 7.68 31.83
制，增强自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，发布了《证券公司内部控制指引》，要求证券公司根据经营环境的变化，对经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理，建立有效的内部控制机制和内部控制制度。建立健全包括授权管理、岗位职责、监督检查、考核奖惩等在内的各项内部管理制度；对经纪、自营、投资银行、受托投资管理、研究咨询以及创新业务等制订统一的业务流程和操作规范，针对业务的主要风险点和风险性质，制定明确的控制措施。
公司管理层秉承依法纳税的经营理念，高度重视税收风险的防范。公司设置了稽查部专门负责内部审计工作，在计划财务部设置了税务管理岗位，配备了专业人员负责对全公司税务工作进行业务指导，防范税务风险。公司聘请专业税务咨询公司编制了《华泰证券股份有限公司税收管理与业务操作手册》，对经营过程中每一个纳税环节的单据管理、会计核算、纳税申报等规定了明确的操作规程，确保公司及各分支机构依法履行纳税义务。公司对新颁布实施的税收政策及时研究、并根据税法要求制定具体办法，在公司内部以文件形式贯彻执行；根据需要不定期组织财务人员进行税法解读和税收政策培训，不断提高办税人员的业务素质。公司与税务机关的沟通顺畅，以往没有发生过重大税收违法行为、税企争议、复议、诉讼等。
（二）内部控制体系
华泰证券股份有限公司根据中国证监会《证券公司内部控制指引》的有关要求，不断完善内部控制制度，健全组织体系、授权体系、制度体系、防火墙体系、技术防范体系、监控体系、监督与评价体系等内部控制体系，强化风险辨识、风险评估、风险监控及风险报告等过程控制，建立了一系列确保公司资
4
产安全和各项业务可持续发展的规章制度。内部控制体系涵盖了公司经营的全内容、全流程、全部门，能有效地控制企业运营。
1、法人治理结构
华泰证券股份有限公司按照《公司法》、《证券法》及中国证监会相关规章制度的要求，建立健全了股东大会、董事会、监事会和经理层相互分离、相互制衡的法人治理结构，各机构在职责、权限范围内，各司其职、各负其责，确保了公司的规范运作。《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事制度》、《专门委员会议事规则》、《总裁工作细则》、《授权管理办法》、《授权管理办法实施细则（试行）》等规章制度得到有效执行。
2、风险监控体系
华泰证券股份有限公司在完善相关制度流程的同时，更注重对风险的日常识别、评估及控制。建立了事前自律性控制、事中实时监控、事后稽核检查的三道内部风险控制防线。
第一道防线。对经纪业务而言，通过明晰运行总监、营业部总经理职责强化事前的自律性监控。运行总监在营业部业务主管、财务主管、信息技术主管的支持下，对业务操作进行实时复核、审核，履行事前风险监控的职责。营业部总经理是营业部风险控制和合规经营的直接责任人。公司总部通过工作述职、定期考核、岗位轮换等管理手段，加强对营业部总经理和运行总监的管理，使其勤勉地履行职责。对于自营业务、资产管理业务、证券承销业务及融资融券业务，专门设置了合规与风险管理岗位，明确岗位职责，指定专人负责本部门业务的风险管理工作，承担一线事前和事中自律性监控职责。
5