领导批准后方能实施；大宗、批量购置固定资产需采取公开或邀请招标方式进行，招标程序按国家招标投标法律、法规和公司有关规定执行。采购流程见下表：
开始1、经办人填写重要事项申报单9、填写付款审批单结束不同意2、部门负责人签署意见同意3、固定资产管理部门进行预算审核、并签署意见10、财务部门复核单据单据有误结束预算内4、财务部门进行预算复核预算外结束单据无误11、分管领导签字不同意5.1、固定资产管理部门分管领导签字同意5.2、公司研究同意追加预算不同意12、财务部门划账付款同意6、市场询价招标比较确定供应商7、签定供货合同及采购8、固定资产管理部门进行固定资产登记
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2、公司总部广告费支出付款审批样本测试： （1）2010年6月3日银行付款凭证40035号 借：业务及管理费—业务宣传费—广告费 325800 贷：银行存款—自由—人民币—中行 315800
银行存款—自由—人民币—中行 10000
（2）付款审批单审批流程：
A:机构客户服务部经办人填制付款审批单;
B:机构客户服务部预算审核员审核支付事项是否符合预算内的支付要求；C:机构客户服务部负责人审批;
D;财务部预算审核员审核预算科目控制、票据规范及合同等原始凭证是否 符合规范性要求；
E:财务部负责人审批; F:公司分管总裁审批 四、内控调研测试结论
1、华泰证券股份有限公司的内部控制体系在环境控制、风险管理、业务控制、资金管理、会计控制、信息控制等重要方面遵循了健全性、独立性、相互制约、 防火墙等原则。公司内部控制制度遵循了全面性、审慎性、有效性和及时性原则。公司的内部控制在整体上是有效的，为经营业绩的取得提供了坚实有力的保障。
2、华泰证券股份有限公司对全公司依法纳税工作高度重视，制定了适用于公司总部和各分支机构的《税收管理与业务操作手册》，对日常经营中涉及到的各税种的具体实务操作都做了明确而详细的规定，建立了完整的税务工作管理
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体系。
3、2009年9月22日华泰证券股份有限公司与华泰联合证券有限责任公司签订《证券营业网点转让合同书》，华泰证券所属37家证券营业部与华泰联合证券所属26家证券营业部进行置换。2009年10月21日中国证监会下发证监许可字【2009】1102号文批复同意。由于证券行业的特殊性，为切实保证投资者的利益和投资安全，2010年1月1日起置换营业部的经营管理、财务核算仍旧由原公司总部负责，会计期末编制会计报表时按照法人所属原则进行调整。计划2010年12月31日完成管理过渡期，交易系统、清算系统、财务系统切换到位，2011年1月1日起经营管理、财务核算由置换后的公司总部负责。 4、2010年6月25日华泰证券股份有限公司发文设立黑龙江、辽宁、天津、北京、上海、苏州、南通、南京等8个分公司，分公司对同城营业部进行财务集中管理。分公司所属同城营业部主要履行经纪业务拓展和投资者服务工作，营业部决策领导小组和风险控制小组无财务人员参加。营业部作为独立纳税义务人的风险控制和内部管理应注意加强。
二O一O年十月十五日
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