“沪二级”、“深一级”、“深二级”以及“深权证一级”相关数据，并通过浪潮财务系统中的“凭证引入”的功能，生成“沪一级”、“沪二级”、“深一级”、“深二级”经纪业务核算的会计凭证。
（5）在浪潮财务系统中：查询科目余额表中“代理买卖证券款”余额，与T日“保证金日结表”中的“本日余额”核对一致；将凭证中的清算相关金额和T日“成交清算”中对应数据核对一致；通过“资金清算”中“对账系统”与总部核对“内部清算”发生额及余额做到完全一致。
3、测试2010年6月份鱼市街营业部会计报表的编制流程。 月末，在浪潮财务系统中作如下操作：
（1）、确认当月收入、支出均已入账，费用列支准确；
（2）、通过对账系统核对与总部“内部清算”及“内部往来”做到完全一致；
（3）、通过固定资产系统与总账中的固定资产原值、累计折旧及净值核对； （4）、对所有凭证审核、记账；
（5）、将损益类科目余额结转至本年利润，并审核记账相关结转凭证； （6）、在报表系统中“打开报表”进行报表计算，并校验报表内及报表间的数据勾稽关系，校验无误后保存报表；
（7）、在报表系统中进行“报表系统审核”，报表编制完成。 （二）证券自营业务内部控制测试
1、了解《证券投资决策委员会工作条例》、《自营业务管理办法》的执行情况。
2、测试2010年6月9日证券自营业务买卖上海市场股票的清算对账过程
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和会计核算内容。
（1）6月9日清算完成以后，清算人员打印恒生自营交易系统清算数据资料（成交汇总查询【20100609】、证券项目分布两张表）和新意系统接收的交易所清算数据资料（二级资金清算明细查询表）交核算会计对账。
（2）核算会计对清算数据核对无误后制作记账凭证如下： 借：交易性金融资产（买入股票金额） 13226078.18元
投资收益---交易费用（买卖股票费用） 7821.36元 贷：投资收益（卖出股票金额） 4582494.80元 银行存款（当日证券买卖清算款） 8651404.74元 同时结转卖出股票成本：
借：投资收益（卖出股票成本） 4120381.47元 贷：交易性金融资产（卖出股票成本） 4120381.47元 2010年6月9日自营业务买卖上海股票的盈利为462113.33元=4582494.80-4120381.47。
（三）受托资产管理业务内部控制测试 1、测试样本主要业务参数：
测试样本名称 华泰紫金3号集合计划 管理人的管理费 按前一日净值的1.2%年费率每日计提，按月支付 托管人的托管费 按前一日净值的0.25%年费率每日计提，按月支付 12
推广服务费 证券交易费用 按前一日净值的0.38%年费率每日计提，按月支付 投资运作期间发生的交易佣金作为交易成本直接扣除 P＜一年，0.6% 一年≤P＜三年，0.4% 赎回费 按持有期P分段计算： 三年≤P＜五年，0.2% P＝五年，0% r≤5%，不收 按年化收益率r分段确定计5%＜r≤10%，15% 10%＜r≤15%。25% r＞15%，35% 业绩报酬 提比例
2、穿行测试样本选择：
2010年6月25日紫金3号申购赎回业务：（1）未发生申购业务；（2）赎回业务涉及两个交易账号：1414830033（红利再投资）、707040253（现金分红）。
3、穿行测试样本历史数据： 交易时间 2007.02.12 2007.03.02 2007.06.13 2008.03.24 交易事项 认购 成立时确认份额 按照净值1.1757申购50000元 分红0.25，确认份额22210.58 141483033 707040253 100000.00 201500.00 100072.00 201645.08 22210.58 42527.86 13
2010.04.29 2010.06.25 2010.06.25 2010.06.25 分红0.051，确认份额5086.79 赎回份额 5086.79 127369.37 140000.00 按照净值1.0771，确认赎回金额 137189.55 150794 支付赎回费 344.14 301.58 1414830033赎回费
=1.0771*100072*0.2%+1.0771*22210.58*0.4%+1.0771*5086.79*0.6%=344.14 707040253赎回费=140000.00*1.0771*0.2%=301.58 4、穿行测试样本业务发生及清算流程：
（1）2010年6月25日（T日）投资者发出赎回申请：
交易账号 1414830033 707040253 申请单编号 9900073152 9900073153 TA确认交易流水号 20100625000000755207 20100625000000755208 （2）2010年6月28日（T+1日）TA系统（集合资产管理注册登记业务系统）确认投资者赎回申请，完成清算后，将确认数据按照类别分别发送至中国证券登记结算公司、托管行、基金投资交易系统、资金清算系统以及估值系统。
（3）2010年6月29日（T+2日）资金清算系统根据接收的TA系统确认数据进行资金清算。
（4）2010年6月30日（T+3日）资金清算系统数据—备付金账户收付明细表和中国证券登记结算有限责任公司交收平台收据核对无误后由会计核算人员制作赎回费收入记账凭证。
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借：结算备付金—自有资金—上交所 645.72
贷：手续费及佣金收入-集合资产管理业务-紫金3号-赎回费 645.72 5、2010年5月紫金3号理财计划管理费、推广服务费、交易佣金的收取流程。
（1）根据华泰紫金3号集合计划资产管理合同规定，估值系统每日计提管理费、推广服务费、交易佣金，逐日累计至每个月月末，按月支付。
（2）次月的前五个工作日内，资产管理业务交收人员根据估值系统提供的委托资产估值表填制管理费、推广服务费、交易佣金的划付指令，经会计人员复核后发送至托管银行。
（3）会计人员将银行进账单与管理费、推广服务费、交易佣金划付指令核对无误后制作各项收入的记账凭证。
借：银行存款—自有资金—省中行
贷;手续费及佣金收入-资产管理业务-紫金3号-管理费收入 贷;手续费及佣金收入-资产管理业务-紫金3号-推广服务费收入 贷;手续费及佣金收入-资产管理业务-紫金3号-交易佣金收入 （四）成本费用内部控制测试 1、固定资产管理内部控制制度
《华泰证券股份有限公司固定资产管理办法》对固定资产、办公用品购置规定了明确的采购流程，要求实行集中采购制度、预算管理制度、审批制度和比价选购制度。各单位固定资产的采购由行政事务部集中采购，各分支机构购置固定资产价值在5000元以下时，行政事务部可通过在购买申请上出具书面意见的方式，授权各单位自行采购；各单位超出预算范围购置固定资产应报公司
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