第二道防线。事中实时监控，主要利用技术手段，通过监控系统实时由合规与风险管理部、零售客户服务总部、计划财务部及各业务部门的风控人员实施。合规与风险管理部及各业务管理部门风控人员通过公司集中化的合规与风险管理平台实现对各项业务、各项风险控制指标和合规风险的监控，计划财务部通过法人结算系统实现对客户资金、客户证券、银行账户的监控，通过集中财务管理系统实现对财务的集中管理及对营业部、各业务部门财务状况的监控。经营中涉及的各税种（企业所得税、营业税金及附加、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、增值税、契税、车船税等）的风险点都进行了识别并在业务流程中列示和控制。
第三道防线。稽查部采用现场稽核、非现场稽核、全面稽核、专项稽核等多种方式对公司各业务部门、管理部门履职情况进行内部审计，对各项业务的风险管理情况进行检查评估。
3、内部控制制度目录
类别 内部控制纲要 风险控制委员会议事规则 合规白皮书 综合管理 本部各部门主要职责 固定资产管理办法 资产处置管理办法 分公司、营业部 分公司管理办法 制度名称 6
营业部标准化服务规范 营业部财务经理（负责人）考核暂行办法 营业部电脑经理（负责人）考核暂行办法 营业部决策领导小组会议制度 经纪业务流程（试行） 营销人员风险监控办法 业务控制—经纪业务 客户服务工作责任人暂行制度 机构客户开发与服务流程 投资银行业务管理办法 业务控制—投资银行业务 企业上市辅导工作管理办法 证券发行内核小组工作规则 证券投资决策委员会工作条例 自营业务管理办法 业务控制—自营业务 自营业务集中交易室委托交易业务管理办法 集合资产管理业务管理办法 业务控制—受托资产管理集合资产管理业务风险控制制度 业务 集合资产管理业务估值核算管理办法 TA系统清算业务流程 业务控制—研究业务 投资咨询管理办法 7
创新产品开发流程 股票池相关流程 数量化投资业务管理办法 业务控制—金融创新业务 数量化投资业务流程 数量化投资业务股票池维护流程 融资融券业务规则及操作流程 融资融券业务交易结算管理办法 业务控制--融资融券业务 融资融券业务风险管理制度 融资融券业务系统管理办法 资金管理制度 证券和资金清算交收管理办法 资金管理 自营清算流程 受托资产管理业务投资交易系统清算流程 费用管理制度 财务预算管理制度 会计控制 财务软件系统管理流程 税收管理与业务操作手册 数据管理规范（试行） 信息控制 技术开发操作流程 网络维护及故障处理流程 8
风险管理部日常监控工作流程 风险管理 营业部风险控制小组管理办法 证券异常交易监控制度 关键岗位人员离任审计管理办法 稽查 违规行为处罚实施细则 稽查、审计管理办法
（三）内控依托的信息化系统：
华泰证券股份有限公司按照《证券公司内部控制指引》关于信息系统内部控制的要求建立了完善的信息系统管理制度、操作流程、岗位手册和风险控制制度。公司网络系统逻辑上划分为业务网和办公网。经纪业务交易软件采用新一代恒生集中交易系统，运行安全、高效，每日清算数据通过财务人员审核后可以自动生成会计记账凭证；自营业务、资产管理业务、证券承销业务及融资融券业务都分别配置了专业的业务管理系统和交易软件，业务数据按要求打印后作为财务对账、会计核算的原始凭证；办公软件采用理想OA办公系统，实现了发文、印章管理、合同管理、付款审批、费用报销、资讯共享的全电子化。通过华泰证券合规与风险管理平台可以实现对净资本和各项业务的实时监控。
财务软件采用浪潮GS3.5系统，账务、报表、固定资产、工资、预算管理等模块均上线运行良好。各营业部财务终端通过DDN专线直接连接到总部财务服务器进行凭证制作、报表编制等操作，各级财务人员通过角色不同设置不同的操作权限进行风险控制，系统对删除、修改等操作强制留痕，并设置有查询功能。财务报表由财务系统自动生成，各税种申报表由财务人员根据主管税务
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机关要求手工编制完成。
三、内部控制体系测试 （一）经纪业务内部控制测试
1、调阅鱼市街营业部2010年1—8月份营业部决策领导小组会议记录，了解《营业部风险控制小组管理办法》的执行情况。
（1）营业部风险控制小组由总经理、运行总监、理财总监、营销总监、系统工程师、风控专员组成，营业部总经理任组长，运行总监任副组长，日常工作由运行总监牵头负责。
（2）2010年1—8月份营业部风险控制小组开会18次，会议记录完整。小组成员和风控专员按照《营业部风险控制小组管理办法》规定认真履行职责。
2、测试2010年9月7日（测试日）鱼市街营业部代理买卖业务清算数据的对账过程，和经纪业务收入、交易成本会计凭证的制作过程。
（1）选定2010年9月7日的证券代理买卖业务作为测试日（T日）； （2）T+1日（9月8日）上午8点45分之前在“恒生柜台系统”中查询打印T日“保证金日结表”、“成交清算”、“银行转账”等日常清算报表。并通过“华泰财务数据导出”功能，分别导出“华泰柜台资金”及“华泰柜台清算”相关数据，作为经纪业务二级清算凭证（和收入相关）的准备工作。
（3）T+1日（9月8日）下午在“新意综合管理平台”中通过“系统接口——财务接口——查询导出”功能，分别导出“三方人民币”等相关一级清算数据，作为经纪业务一级清算凭证（和支出相关）的准备工作。
（4）根据前面导出的数据，使用“营业部清算接口”逐一生成“沪一级”、
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