的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。
②在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“付款单据处理”/“付款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。单击工具栏“审核”审核付款单据并制单，审核完毕后，单击“核销”。
③总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
4．12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060，附件3张。
①借：材料采购——B材料 11000 应交税金——应交增值税（进项税额）1870
贷：应付账款（华南公司） 12870 ②借：应付账款（华南公司） 12870 贷：应付票据（华南公司） 12870 ③借：原材料—B材料 10000 材料成本差异—B材料 1000 贷：材料采购—B材料 11000
业务描述：采购商品——业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。
实现方法：①应付会计005在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“应付单据录入”，选择单据类型：采购专用发票;选择方向：正向，单击“确认”，进入采购发票“单据录入”窗口，录入单据中的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。
②选择“财务会计”/“应付款管理”/“票据管理”，输入查询条件后，单击“过滤”，单击“增加”，输入各栏目的相关信息，单击“确认”。然后选择“财务会计”/“应付款管理”/“付款单据处理”/“付款单据审核”，对开出应付票据进行审核并制单。审核完毕后，单击“核销”。
③总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
5．12月3日在衡阳市证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额6000元，实际卖出金额6140.1元。附件1张。
借：其他货币资金——转出投资款 6140.10
贷：交易性金融资产——债券投资 6000.00 投资收益——债券投资收益 140.10 业务描述：转让交易性金融资产
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实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
6．12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。附件3张。
①借：周转材料--低值易耗品（工作服）3000.00
应交税金——应交增值税（进项税额） 510.00 贷：应付账款 3510.00 ②借：应付账款 3510 贷：银行存款 3510 业务描述：商品采购——业务状态票清、货清、款清
实现方法：①应付会计005登录企业应用平台，选择“财务会计”/“应付款管理”/“应付单据处理”/“应付单据录入”中完成发票选择单据类型：采购专用发票;选择方向：正向，单击“确认”，进入采购发票“单据录入”窗口，录入单据中的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。
②在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“付款单据处理”/“付款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。单击工具栏“审核”审核付款单据并制单，审核完毕后，单击“核销”。 ③总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
7．12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。附件1张。
借：营业外支出——捐赠支出 100000.00 贷：银行存款 100000.00
业务描述：向希望工程捐款
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
8．12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向衡阳市东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元，增值税11900元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号XH101，出库单编号110，已办理进账手续。附件4张。
①借：应收账款 81900.00 贷：主营业务收入——甲产品 70000.00 应交税金——应交增值税(销项税额)
11900.00
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②借：银行存款 81900
贷：应收账款 81900
业务描述：销售商品——业务状态票清、款清、货清。
实现方法：①应收会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应收款管理”/“应收单据录入”，选择单据类型：销售专用发票;选择方向：正向，单击“确认”，进入销售发票“单据录入”窗口，录入单据中的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。 ②在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。单击工具栏“审核”审核收款单据并制单，审核完毕后，单击“核销”。
9．12月4日，与衡阳市宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2张。
借：银行存款 12007000
贷：预收账款（宏发公司） 120070.00 业务描述：签订销售订单，预收货款
实现方法：应收会计005在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应收款管理”/“收款单据处理”/“收款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，款项类型选择为“预收款”，输入完毕后，单击“保存”。单击工具栏“审核”审核收款单据并制单，审核完毕后，单击“核销”。
10．12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。
借：其他应收款——应收个人款（赵伟）
5000
贷：银行存款 5000 业务描述：预借差旅费
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
11．12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。
借：待摊费用——财产保险费 28800 贷：银行存款 28800 业务描述：预交下年度财产保险费
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
12．12月5日，购入联想奔腾III850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。
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借：固定资产——非生产经营用固定资产 308295
贷：银行存款 308295
业务描述：固定资产增加——购入固定资产。
实现方法：资产会计006登录企业应用平台，选择“财务会计”/“固定资产”/“卡片”/“资产增加”，选择增加资产类别后，输入固定资产卡片的内容，单击“保存”并制单。
13．12月6日，加工车间领用工作服39套。
借：制造费用——机物料消耗 5655
贷：周转材料-低值易耗品（工作服） 5655 业务描述：生产领用低值易耗品
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
14．12月6日，从衡阳市镁鑫公司购入A材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。材料已验收入库，款项尚未支付。
①借：材料采购——A材料 15000 应交税金——应交增值税（进项税额） 2550
贷：应付账款（镁鑫公司） 17550 ②借：原材料—A材料 14000 材料成本差异—A材料 1000
贷：材料采购—A材料 15000
业务描述：采购商品——业务状态货清、票清、款未清。
实现方法：①应付会计005登录企业应用平台，选择“财务会计”/“应付款管理”/“应付单据处理”/“应付单据录入”中完成发票选择单据类型：采购专用发票;选择方向：正向，单击“确认”，进入采购发票“单据录入”窗口，录入单据中的有关内容，单击“保存”，单击审核并制单。
②总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
15．12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。
借：应付账款（利民公司） 26000
贷：应付票据（利民公司） 26000
业务描述：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。
实现方法：应付会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“票据管理”，输入查询条件后，单击“过滤”，单击“增加”，输入各栏目的相关信息，单击“确认”。然后选择“财务会计”/“应付款管理”
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/“付款单据处理”/“付款单据审核”，对开出应付票据进行审核并制单。审核完毕后，单击“核销”。 16．12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。
借：应付票据（天南公司） 46800 贷：银行存款 业务描述：应付票据到期承付
46800
实现方法：应付会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“票据管理”，输入查询条件后，单击“过滤”，选择一张票据后，单击工具栏上“结算”进行处理，输入完毕后，单击“确认”。 17．12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。
①借：应付账款（永和公司）
8000
贷：银行存款 8000 ②借：财务费用——金融机构手续费 50
贷：银行存款 50
业务描述1：支付采购商品价款——业务状态款清，货、票在前已结清
实现方法：应付会计005登录企业应用平台，在“业务工作”界面，选择“财务会计”/“应付款管理”/“付款单据处理”/“付款单据录入”，单击“增加”，录入单据日期、结算方式、金额等有关内容，输入完毕后，单击“保存”。单击工具栏“审核”审核付款单据并制单，审核完毕后，单击“核销”。
业务描述2：支持手续费。
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
18．12月6日，以转账支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。 借：销售费用——广告费 3200
贷：银行存款 业务描述：支付广告费
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增加”编制凭证。
19．12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。 借：销售费用——产品展销费 2500 贷：现金
2500
业务描述：支付展销费
实现方法：总账会计005登录企业应用平台，在“业务工作”列表框中，选择“财务会计”/“总账”/“凭证”/“填制凭证”，打开“填制凭证”窗口，单击“增
30
3200